Overweegt u geld te lenen van uw eigen bedrijf? Dit is een populaire financieringsvorm die, net als andere leningen, altijd geld kost en specifieke fiscale gevolgen heeft, zoals belasting in box 1 over de rente. Om verrassingen te voorkomen, behandelen we op deze pagina de wettelijke voorwaarden, hoe u een correcte overeenkomst opstelt en krijgt u advies om problemen met de Belastingdienst te vermijden.
Geld lenen van je eigen bedrijf betekent dat je als ondernemer, bijvoorbeeld als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV, een geldbedrag uit je bedrijfskas opneemt voor privédoeleinden met de verplichting dit bedrag later inclusief rente terug te betalen. Het is een formele financiële transactie waarbij jouw bedrijf optreedt als kredietverstrekker en jij als privépersoon de kredietnemer bent.
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen en om te voldoen aan de wettelijke eisen, moet een dergelijke lening altijd plaatsvinden onder zakelijke voorwaarden. Dit houdt in dat je een realistische rente betaalt – vergelijkbaar met wat een externe bank zou vragen – en een duidelijke terugbetalingsregeling afspreekt, wat resulteert in belasting in box 1 over de ontvangen rente in privé en zorgt dat de lening niet als verkapt dividend wordt gezien.
Voor leningen tussen een bedrijf en privé gelden strikte wettelijke voorwaarden om problemen met de Belastingdienst te voorkomen en de zakelijkheid aan te tonen. Dit betekent dat de geld lenen van bedrijf-transactie altijd moet worden vastgelegd in een schriftelijke leningsovereenkomst, vergelijkbaar met een lening die u van een externe bank zou krijgen.
In deze overeenkomst moeten een marktconforme rente, een duidelijke looptijd en een realistisch aflossingsschema worden opgenomen. Daarnaast is het vaak noodzakelijk dat de lener zekerheden stelt voor de terugbetaling van het geleende bedrag, om de belangen van het bedrijf te waarborgen. Een correcte, schriftelijke vastlegging van deze zakelijke voorwaarden is van groot belang om de bewijspositie naar de Belastingdienst te versterken. Zo voorkomt u dat de lening als verkapt dividend of, nog erger, als een schenking wordt gezien. Indien de voorwaarden onzakelijk zijn, kunnen er namelijk fiscale gevolgen optreden, zoals de heffing van schenkbelasting, en kan de fiscale aftrekbaarheid in gevaar komen.
Lenen van een BV voor jou als DGA en voor je bedrijf brengt diverse fiscale gevolgen met zich mee, die afhankelijk zijn van de zakelijkheid en de hoogte van de lening. Voor jou als directeur-grootaandeelhouder (DGA) geldt dat je als lener rente betaalt aan de BV. Deze betaalde rente is voor jou privé en kan, indien de lening bijvoorbeeld voor de financiering van een eigen woning wordt gebruikt, in specifieke gevallen aftrekbaar zijn in Box 1 van de inkomstenbelasting, wat je belastbare inkomen kan verlagen. Als de geld lenen van bedrijf-transactie echter niet voldoet aan zakelijke voorwaarden, zoals een marktconforme rente of een realistisch aflossingsschema, kan de Belastingdienst de lening als verkapt loon (belast in Box 1) of verkapt dividend (belast in Box 2) beschouwen, met aanzienlijke belastingheffingen en mogelijk zelfs schenkbelasting tot gevolg.
Daarnaast is sinds 1 januari 2023 de Wet excessief lenen van kracht, die een belangrijke fiscale consequentie introduceert: wanneer je totale schuld aan je eigen BV, inclusief leningen van je fiscale partner en eventueel je kinderen of ouders, meer dan €700.000 euro bedraagt, wordt het bovenmatige deel jaarlijks belast als fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang in inkomstenbelasting box 2. Dit betekent dat je belasting betaalt alsof je dividend hebt ontvangen, hoewel de daadwerkelijke schuld aan de BV blijft bestaan en afgelost moet worden. Voor de BV zelf zijn de fiscale gevolgen ook duidelijk: de rente die jij als DGA betaalt over de lening, is voor de BV inkomsten die belast worden met vennootschapsbelasting. Indien de lening onzakelijk blijkt en jij deze niet kunt terugbetalen, kan de BV de vordering op jou niet zomaar afwaarderen ten laste van de winst, wat een negatieve invloed heeft op het bedrijfsresultaat zonder fiscaal aftrekbaar te zijn.
Een zakelijke leningsovereenkomst stel je correct op door deze altijd schriftelijk vast te leggen en te voorzien van grondige, zakelijke voorwaarden die overeenkomen met die van een externe bank. Deze overeenkomst moet specifiek het leenbedrag, een marktconform rentepercentage, een duidelijke looptijd en een realistisch aflossingsschema vermelden. Het is essentieel om ook het leendoel te omschrijven en eventuele zekerheden of borgstellingen helder vast te leggen, om de belangen van zowel de lener als de BV te beschermen bij geld lenen van bedrijf. Een contract dat op maat is gemaakt voor de specifieke situatie en zorgvuldig door zowel de ondernemer als de geldverstrekker wordt ondertekend, is onmisbaar om discussies met de Belastingdienst en fiscale problemen achteraf te voorkomen.
Bij geld lenen van je eigen bedrijf zijn de rente en terugbetalingsvoorwaarden van cruciaal belang, en deze moeten altijd marktconform zijn om problemen met de Belastingdienst te voorkomen. Een gangbaar rentepercentage voor zakelijke leningen ligt doorgaans tussen de 4% en 9% per jaar, hoewel dit kan variëren van 3% tot wel 20% afhankelijk van het risicoprofiel en de financiële gezondheid van het bedrijf, het geleende bedrag en de gekozen looptijd. Er kan sprake zijn van een vaste of een variabele rente, waarbij een vaste rente meer zekerheid biedt. Wat betreft de terugbetaling is het gebruikelijk dat het geleende bedrag wordt terugbetaald in vaste, gelijke maandelijkse termijnen, inclusief zowel de aflossing als de verschuldigde rente, binnen de vooraf afgesproken looptijd. Een realistisch aflossingsschema wordt altijd in overleg met de geldverstrekker (in dit geval, het bedrijf) vastgesteld en moet aansluiten bij de terugbetalingscapaciteit van de lener, waarbij het volledige bedrag inclusief rente en eventuele bijkomende kosten moet worden voldaan.
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen bij geld lenen van je bedrijf, is het essentieel om de lening altijd onder strikt zakelijke voorwaarden op te zetten en deze zorgvuldig schriftelijk vast te leggen. Dit betekent dat alle afspraken, zoals een marktconforme rente, een realistische looptijd en een duidelijk aflossingsschema, vergelijkbaar moeten zijn met die van een externe bank. Vergeet hierbij niet om ook eventuele zekerheden voor de terugbetaling vast te leggen, wat de bewijspositie naar de Belastingdienst versterkt. Het is bovendien van groot belang om tijdig een accountant of fiscalist te raadplegen als je fiscale twijfel hebt over de lening of de implicaties van de Wet excessief lenen, die van kracht is bij schulden boven de €700.000. Deze experts kunnen je helpen fiscale valkuilen, zoals het risico op verkapt loon, verkapt dividend of zelfs schenkbelasting, te omzeilen.
Voor ondernemers die kapitaal zoeken buiten het direct geld lenen van bedrijf, zijn er diverse alternatieven voor bedrijfsfinanciering beschikbaar. Veelvoorkomende opties zijn zakelijke leningen of zakelijke kredieten van externe, niet-bancaire geldverstrekkers, die vaak flexibeler zijn dan traditionele banken. Daarnaast is crowdfunding een populaire manier om leningen op te halen, soms zelfs binnen uw eigen netwerk (vrienden, familie, collega’s) of via gespecialiseerde platforms. Een ander effectief alternatief voor snelle liquiditeit is factoring, waarbij u uitstaande facturen verkoopt voor directe uitbetaling. Voor de aanschaf van bedrijfsmiddelen kunt u denken aan leasing. Mocht u geen lening van een bank krijgen, bijvoorbeeld voor vastgoedfinanciering, dan kunnen private investeerders of onroerende leasing geschikte oplossingen zijn. Ook de onderhandse lening van familie of vrienden blijft een relevante optie; maak hierbij altijd een schriftelijke overeenkomst op om alle afspraken duidelijk vast te leggen. Deze alternatieve financieringsvormen bieden de mogelijkheid om benodigd kapitaal te verkrijgen voor bijvoorbeeld extra werkkapitaal, investeringen in groei of nieuwe apparatuur, zonder de specifieke fiscale complicaties die een lening uit de eigen BV met zich mee kan brengen.
Om een lening te verkrijgen voor het overnemen van een bedrijf, is grondige voorbereiding essentieel, aangezien een bedrijfsovername een complexe transactie is met veel financiële, juridische en fiscale aspecten. Aspirant-kopers moeten een gedetailleerd ondernemingsplan en financieringsplan opstellen, waarin helder wordt uiteengezet hoe de overname wordt gerealiseerd, wat de groeistrategie is en hoe de lening wordt terugbetaald. Financieringsmaatschappijen verwachten een goed onderbouwd verhaal; dit plan is cruciaal om te laten zien dat je zowel het bedrijf als de financiën beheerst, en het is daarom ook verstandig om tijdig bedrijfsovername advies in te winnen van experts.
Wanneer je overweegt geld te lenen voor een bedrijfsovername, is het cruciaal om te weten welke documenten financiers vragen. Naast een gedetailleerd ondernemings- en financieringsplan, zul je ook jaarrekeningen van het over te nemen bedrijf, en inzicht in jouw persoonlijke financiële situatie moeten aanleveren om je bewijspositie te versterken. Het is belangrijk om je goed te informeren over de diverse financieringsmogelijkheden, de realistische leenbedragen en de rol van eventueel benodigd eigen vermogen, aangezien dit sterk kan variëren afhankelijk van de sector en de omvang van de overname. Een goede voorbereiding en volledige transparantie in al deze zaken vergroten je kansen op een succesvolle financiering.
Hoeveel je precies kunt lenen voor een bedrijf hangt sterk af van de financiële gezondheid van het bedrijf en de jaaromzet, naast andere factoren zoals het investeringsdoel en je kredietwaardigheid. Geldverstrekkers beoordelen de liquiditeit en het risicoprofiel van de onderneming om het maximale leenbedrag vast te stellen. Voor algemene zakelijke leningen in Nederland kunnen ondernemers doorgaans bedragen tot €750.000 aanvragen. Zoek je snellere of kleinere financiering, zoals microkrediet of flexibel krediet, dan zijn bedragen tot €50.000 gebruikelijk. Voor zelfstandig ondernemers was de maximale lening voor bedrijfskapitaal via bepaalde overheidsregelingen in het verleden vaak €10.157. Bij grotere doelen, zoals een bedrijfsovername, dekt een lening vaak maximaal 50% van de koopsom van het bedrijf, afhankelijk van eigen vermogen en een gedegen financieel plan. Ook voor de aankoop van een bedrijfspand geldt een limiet, waarbij meestal tot maximaal 70% van de marktwaarde gefinancierd wordt.
Het belangrijkste verschil tussen een privélening en een zakelijke lening zit in het doel en de juridische entiteit die leent: een privélening is bedoeld voor persoonlijke uitgaven en wordt door een individu afgesloten, terwijl een zakelijke lening gericht is op bedrijfsdoeleinden en wordt aangegaan door een onderneming. Dit betekent dat je bij een privélening, zoals voor een verbouwing van je huis of de aanschaf van een auto, wordt beoordeeld op je persoonlijke inkomen en kredietwaardigheid. Bij een zakelijke lening ligt de focus op de financiële gezondheid van het bedrijf, de jaaromzet en het ondernemingsplan. Hoewel een persoonlijke lening in principe los staat van een zakelijke lening, kan een hoge persoonlijke schuld wel meespelen bij de beoordeling van een zakelijke aanvraag. Een ander groot verschil zijn de fiscale gevolgen: de rente op een zakelijke lening is meestal aftrekbaar voor de belasting als bedrijfskosten, terwijl dit bij een privélening – afgezien van specifieke gevallen zoals een eigenwoninglening – niet zo is.
Lening.nl stelt ondernemers in staat om zakelijke leningen eenvoudig te vergelijken en aan te vragen, door een helder en onafhankelijk overzicht te bieden van diverse kredietverstrekkers. Het is verstandig om te vergelijken, aangezien de voorwaarden, rentetarieven en kosten van zakelijke leningen sterk kunnen variëren. Ondernemers kunnen via Lening.nl meerdere offertes aanvragen en zo een grondige vergelijking maken, wat helpt om de beste en meest passende financiering voor hun specifieke zakelijke behoeften te vinden. Deze service bespaart tijd en zorgt ervoor dat ondernemers een weloverwogen keuze maken, waardoor ze niet onnodig te veel betalen wanneer ze geld lenen voor hun bedrijf.
Nee, u kunt niet zomaar geld lenen van uw eigen BV. Hoewel het een populaire manier kan zijn om privévermogen uit de onderneming te halen, gelden er strikte voorwaarden om problemen met de Belastingdienst te voorkomen en de zakelijkheid van de transactie aan te tonen. Uw BV moet allereerst wel over voldoende liquide middelen en eigen vermogen beschikken om de lening überhaupt te kunnen verstrekken. Bovendien moet de lening altijd plaatsvinden onder dezelfde zakelijke condities als wanneer de BV geld zou uitlenen aan een externe, willekeurige derde. Het is cruciaal om u goed te verdiepen in de regels en ervoor te zorgen dat alle afspraken zorgvuldig worden vastgelegd, zeker omdat de Wet excessief lenen sinds 1 januari 2023 de leenmogelijkheden van een BV verder heeft beperkt.
Om een zakelijke lening te verkrijgen, vragen geldverstrekkers altijd om een reeks documenten die inzicht geven in de financiële gezondheid en terugbetalingscapaciteit van uw onderneming. De meest essentiële documenten die u moet aanleveren omvatten doorgaans de meest recente jaarrekeningen van uw bedrijf, die een helder beeld geven van de opbrengst en winst, samen met actuele bankafschriften om uw cashflow te bewijzen. Daarnaast is een gedetailleerd ondernemingsplan cruciaal, waarin u het exacte leendoel omschrijft en uw strategie uiteenzet voor de terugbetaling van de lening. Indien u als ondernemer al bestaande leningen heeft, is het aanleveren van de betreffende leningsovereenkomsten een vereiste. Voor hogere leenbedragen vragen financiers vaak om aanvullende documenten zoals de aangifte inkomstenbelasting van de directeur-grootaandeelhouder (DGA) en een kopie van het identiteitsbewijs van de aanvrager, terwijl het digitaal beschikbaar hebben van alle benodigde papieren het proces aanzienlijk kan versnellen.
Bij geld lenen van uw bedrijf als DGA werkt de renteaftrek hoofdzakelijk aan uw privézijde en is deze specifiek van toepassing op de financiering van uw eigen woning. De door u aan de BV betaalde rente is dan aftrekbaar van uw belastbare inkomen in Box 1, wat direct leidt tot een verlaging van de te betalen inkomstenbelasting of zelfs een teruggave van de Belastingdienst. Beseft u dat alleen de betaalde rente en eventuele bijkomende kosten aftrekbaar zijn de hoofdsom van de lening zelf kunt u niet aftrekken. Voor leningen die u gebruikt voor andere privédoeleinden dan de eigen woning, geldt deze renteaftrek in Box 1 meestal niet. Aan de kant van uw bedrijf is de rente die het ontvangt van u als DGA, inkomsten die belast worden met vennootschapsbelasting, waardoor er voor het bedrijf geen sprake is van renteaftrek op deze inkomsten.
Geld lenen van uw eigen bedrijf brengt diverse financiële en fiscale risico’s met zich mee, vooral als de transactie niet aan strikte zakelijke voorwaarden voldoet. Het grootste risico is dat de Belastingdienst de lening niet als zodanig erkent, maar beschouwt als verkapt loon of verkapt dividend, wat leidt tot aanzienlijk hogere belastingheffingen voor u persoonlijk in Box 1 of Box 2, en in het ergste geval zelfs schenkbelasting. Daarnaast brengt de Wet excessief lenen, die schulden boven de €700.000 van de BV aan de DGA belast, een belangrijk fiscaal gevaar met zich mee, waarbij u belasting betaalt alsof u dividend heeft ontvangen, terwijl de schuld nog moet worden afgelost. Voor de BV zelf is het een risico als u de lening niet kunt terugbetalen, omdat de BV deze vordering dan niet zomaar ten laste van de winst kan afwaarderen, met een negatieve impact op het bedrijfsresultaat. Zelfs voor leningen onder de drempel van de Wet excessief lenen blijven duidelijke en zakelijke voorwaarden essentieel om fiscale problemen te voorkomen.