Een renteloze lening aan je kind wordt door de fiscus gezien als een schenking, met een fictieve rente van 6% op jaarbasis. Dit kan leiden tot verschuldigde schenkbelasting voor uw kind. De ouder die de lening verstrekt, kan hierdoor wettelijk verplicht zijn schenkbelasting te betalen. Op deze pagina leest u alles over de fiscale gevolgen, voorwaarden en alternatieven voor zo’n lening.
Een renteloze lening aan uw kind is een financiële constructie waarbij ouders hun kinderen geld lenen zonder dat daar rente over wordt betaald. Hoewel er geen rente wordt afgesproken, beschouwt de Belastingdienst het voordeel dat het kind geniet door geen rente te hoeven betalen, als een schenking. Vaak wordt hierbij een zakelijke rente van 6% als referentiepunt gebruikt. Als de afgesproken rente (in dit geval 0%) lager is dan deze zakelijke rente, wordt het verschil in rente als een jaarlijkse schenking gezien. Dit kan ertoe leiden dat uw kind schenkbelasting verschuldigd is. Bovendien kan een kind dat een renteloze lening ontvangt voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning, geen gebruik maken van de hypotheekrenteaftrek, aangezien er geen rente is om af te trekken.
Een renteloze lening aan familie, zoals uw kind, is mogelijk. De Belastingdienst beschouwt het voordeel dat het kind geniet door geen rente te betalen echter als een schenking. Dit voordeel wordt berekend op basis van een zakelijke rente die in een vergelijkbare situatie zou gelden. Het verschil tussen de afgesproken rente (nul) en deze zakelijke rente kan jaarlijks als een schenking worden gezien.
Om dit vast te leggen, is een onderhandse akte voor de renteloze lening essentieel, waarin duidelijk staat dat er geen rente of andere vergoeding betaald hoeft te worden. Hoewel er geen rente wordt betaald, kan het rentevoordeel voor de ontvanger leiden tot de verplichting om schenkbelasting te betalen.
Een renteloze lening aan uw kind heeft fiscale gevolgen, omdat de fiscus dit als een schenking ziet. Dit kan leiden tot schenkbelasting voor uw kind. De Belastingdienst beschouwt het voordeel van een renteloze lening van ouders aan kinderen als een schenking van 6% fictieve rente per jaar. Bij een renteloze lening van €25.000 aan uw kind, beschouwt de Belastingdienst jaarlijks een schenking van 6%, wat neerkomt op €1.500. Dit bedrag kan, afhankelijk van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling, resulteren in verschuldigde schenkbelasting voor de ontvanger. Ook een lening met een rente die lager is dan de marktconforme rente kan gedeeltelijk als schenking worden gezien.
Schenkbelasting is verschuldigd wanneer het rentevoordeel van een renteloze lening de jaarlijkse vrijstelling overschrijdt. De Belastingdienst ziet het rentevoordeel van een renteloze lening als een schenking. Dit voordeel wordt in principe berekend op basis van een fictieve rente van 6% per jaar, tenzij een lagere marktconforme rente aannemelijk kan worden gemaakt.
Voor schenkingen van ouders aan kinderen geldt in 2024 een jaarlijkse vrijstelling van € 6.633. Komt het berekende rentevoordeel – of een deel daarvan – boven dit vrijgestelde bedrag uit, dan is over het meerdere schenkbelasting verschuldigd.
De tarieven voor schenkbelasting van ouders aan kinderen bedragen in 2024:
* 10% over het bedrag tot € 138.641
* 20% over het bedrag daarboven
Het is dus cruciaal om het rentevoordeel goed te berekenen en te vergelijken met de geldende vrijstelling om te bepalen of en hoeveel schenkbelasting uw kind moet betalen.
De Belastingdienst kijkt kritisch naar renteloze leningen of leningen met een rente die lager is dan marktconform. Het rentevoordeel dat hieruit voortvloeit, wordt door de fiscus gezien als een schenking. Voor renteloze leningen die direct opeisbaar zijn, hanteert de Belastingdienst een fictieve rente van 6% per jaar om dit voordeel te berekenen. Dit fictieve rentevoordeel wordt belast met schenkbelasting, tenzij een lagere marktconforme rente aannemelijk kan worden gemaakt. Ook wanneer de overeengekomen rente lager is dan de zakelijke maatstaven, kan het verschil als schenking worden aangemerkt. De Belastingdienst controleert of de gevraagde rente voldoet aan deze maatstaven. Bovendien heeft de lening zelf, als bezitting of schuld, invloed op de vermogensrendementsheffing in box 3 voor zowel de uitlener als de ontvanger.
Bij een renteloze lening aan uw kind zijn er belangrijke voorwaarden en aandachtspunten. Voor de lener betekent dit dat er geen extra kosten zijn verbonden aan het geleende bedrag. U moet de lening schriftelijk vastleggen, met daarin het bedrag, het rentepercentage en de looptijd, om misverstanden te voorkomen. Een onderhandse akte moet expliciet vermelden dat er geen rente betaald hoeft te worden. Het gemiste rentevoordeel kan door de Belastingdienst als een schenking worden gezien, vooral bij direct opeisbare leningen, wat kan leiden tot schenkbelasting tenzij de lening onder zakelijke en marktconforme voorwaarden is afgesloten.
Juridische en administratieve vereisten zijn belangrijk bij een renteloze lening aan uw kind. Administratieve verplichtingen komen voort uit wet- en regelgeving. Het naleven hiervan helpt juridische problemen te voorkomen. Daarom is het essentieel om alle afspraken, zoals het geleende bedrag en de looptijd, duidelijk schriftelijk vast te leggen.
Een renteloze lening aan uw kind brengt risico’s met zich mee, zowel fiscaal als binnen de familie. De Belastingdienst ziet zo’n lening als een schenking, met een fictieve rente van 6%. Dit kan leiden tot schenkbelasting voor uw kind, die in 2026 kan oplopen tot 40%. Zelfs een lening met een rente lager dan 6% kan schenkbelasting veroorzaken. Ook een tussentijdse aanpassing van de rente kan leiden tot een schenking als de jaarlijkse vrijstelling niet toereikend is. Daarnaast kunnen familieleningen zorgen voor wrevel in het gezin, bijvoorbeeld door vermeende bevoordeling tussen kinderen onderling.
Er zijn diverse alternatieven voor een renteloze lening aan je kind, die elk hun eigen voor- en nadelen hebben. U kunt bijvoorbeeld kiezen voor een schenking, waarbij ouders een bedrag aan hun kinderen geven in plaats van lenen. Een andere mogelijkheid is het omzetten van een renteloze lening naar een lening met rente, eventueel met een opzegtermijn die een zakelijke rente vereist. Bij een lening van €20.000 over 120 maanden tegen 6% rente betaalt u circa €222,04 per maand; de totale rente bedraagt dan circa €6.645. Daarnaast kunt u uw familielid helpen met professionele financiering, of samen investeren in bijvoorbeeld vastgoed of hypotheken.
Schenken is een alternatief voor lenen waarbij u geld geeft zonder terugbetalingsverplichting. Een schenking maakt de ontvanger rijker en de gever armer. De Belastingdienst ziet een schenking als iets van waarde dat u zomaar krijgt en waar de gever niets voor terug ontvangt. Dit kan geld zijn, dure sieraden, of het te goedkoop verkopen van een huis. Kwijtschelding van een lening wordt ook als schenking gezien. U kunt jaarlijks een schenking doen tot het vrijgestelde bedrag om een lening terug te betalen. Eenmalig een bedrag schenken en dit teruglenen tegen 6% rente draagt vermogen over naar uw kinderen. Voor een eigen woning is lenen fiscaal voordeliger dan een belastingvrije schenking van maximaal €100.000.
Naast de renteloze lening zijn er ook leningen met rente en andere financiële opties. Een lening met vaste rente helpt u uw financiële lasten te beheersen, wat u beschermt tegen rentestijgingen bij de aanschaf van een product. Er zijn ook leningen met een variabel rentepercentage, zoals een krediet voor investeringen met een rentevoet die na 1, 3, 5 of 10 jaar kan herzien. Een lening met variabele rente mag u boetevrij in één keer aflossen, volgens de AFM. Het oversluiten van uw lening is een andere optie; dit kan leiden tot een lagere rente of betere voorwaarden, waardoor u bespaart op rente en maandlasten. Vooral als uw huidige lening een hoge rente heeft, kan een lening met lagere rente en betere voorwaarden leiden tot lagere maandlasten. Een lening bij familie biedt vaak flexibele rentevoorwaarden, zoals wisselende percentages of rentevrije perioden.
Een renteloze lening aan een kind kan een aanzienlijk bedrag omvatten. De Belastingdienst noemt als voorbeeld een hoofdsom van € 2 miljoen. Bij een dergelijke renteloze lening beschouwt de fiscus een fictieve rente van 6% als een schenking.
Dit betekent dat het jaarlijkse rentevoordeel € 120.000 bedraagt (€ 2.000.000 x 6%). Dit fictieve bedrag wordt gezien als een schenking. Over dit bedrag kan schenkbelasting verschuldigd zijn.
Naast de renteloze lening zijn er diverse gerelateerde leningen en financiële opties die u kunt overwegen. Laagrentende leningen zijn bijvoorbeeld een veelgebruikt instrument. Een lening met een aanzienlijk lagere rente dan marktconform kan de Belastingdienst als een schenking beschouwen, wat kan leiden tot schenkbelasting.U kunt ook kiezen voor een lening via een familiebank, al vereist dit wel een marktconforme rente. Een renteloze lening aan uw kind kan de vorm aannemen van een direct opeisbare geldlening, of juist een niet direct opeisbare lening. Een niet-direct opeisbare lening met opzegtermijn vereist een zakelijke rente. Een direct opeisbare lening kan overigens worden omgezet in een niet-direct opeisbare lening met een opzegtermijn van een jaar of langer. Een interessante optie is de win-win lening, vooral als uw kind een eigen woning koopt. Deze lening maakt het mogelijk dat de rente door het kind als eigenwoningrente in box 1 kan worden afgetrokken. Daarnaast kunt u een renteloze lening omzetten in een lening met een rente van 6% om fiscale verrassingen te voorkomen.
Nee, een renteloze lening is niet altijd belastingvrij. De fiscus ziet een renteloze lening als een schenking van 6% fictieve rente. Dit rentevoordeel kan leiden tot schenkbelasting voor de ontvanger. Als het rentevoordeel hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling, betaal je schenkbelasting. De Belastingdienst berekent dan een fictief rendement waarover belasting verschuldigd is. Vooral een direct opeisbare renteloze lening wordt belast met schenkbelasting. Fiscaal gezien is een renteloze lening daarom niet verstandig.
U stelt een leningsovereenkomst op door alle belangrijke afspraken schriftelijk vast te leggen, zeker bij een renteloze lening aan uw kind. Dit is ook een vereiste van de Belastingdienst. De overeenkomst vermeldt het geleende bedrag, het rentepercentage en de looptijd. Ook legt u afspraken vast over de lener en uitlener. U beschrijft hoe en wanneer de lening wordt afgelost, bijvoorbeeld in één keer of in delen. Wat er gebeurt bij overlijden of faillissement van de lener, moet u ook opnemen. Denk verder aan de manier van geldoverdracht, zoals een bankoverschrijving, en eventuele zekerheden of garantstellingen. Voor extra zekerheid kunt u de overeenkomst als notariële akte laten opstellen.
Ja, uw kind kan een renteloze lening doorgaans aflossen wanneer het wil. Een persoonlijke lening mag tussentijds altijd boetevrij extra afgelost worden. Dit houdt in dat een particuliere lening op elk gewenst moment kan worden terugbetaald. Een lening kan altijd onbeperkt en boetevrij extra worden afgelost. U kunt de lening ook aflossen door af en toe extra bedragen te betalen. Houd er wel rekening mee dat de specifieke voorwaarden voor vroegtijdig aflossen per kredietverstrekker kunnen verschillen.