Het maximumbedrag dat u belastingvrij mag lenen van uw eigen BV is €500.000 sinds 2024. DGA’s en hun partners mogen dit bedrag onbelast lenen, waarbij een lening voor een eigen woning niet meetelt voor deze maximale leengrens. Lenen van de eigen BV als DGA kent een maximale grens van €500.000; excessief lenen boven dit bedrag wordt belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang. Op deze pagina leest u alles over de regels, voorwaarden en uitzonderingen.
Lenen van je BV betekent dat je als privépersoon geld leent van je eigen onderneming. De directeur-grootaandeelhouder (DGA) mag geld lenen van de eigen BV. Je kunt als DGA op twee manieren lenen van de BV: als DGA of als werknemer. Een DGA die geld leent van de eigen BV kan dit doen in twee rollen: als werknemer of als aandeelhouder.
Een DGA kan geld lenen van de eigen BV voor privézaken, zoals een hypotheek. Deze lening moet wel voldoen aan zakelijke voorwaarden, alsof je die bij een externe bank afsluit. Volgens de Belastingdienst moet een lening van een BV aan de DGA voldoen aan zakelijke voorwaarden. Daarom vereist een lening van een BV aan een DGA een schriftelijke leningsovereenkomst, inclusief afspraken over de zekerheden die de DGA aan de BV biedt.
Het maximale bedrag dat je als DGA belastingvrij mag lenen van je eigen BV is €500.000 in 2025. Dit bedrag geldt al sinds 1 januari 2024. De wet excessief lenen bij eigen BV stelt deze maximale onbelaste leengrens vast.
Leningen voor een eigen woning tellen niet mee voor deze grens. Dit betekent dat je voor de financiering van je eigen huis meer kunt lenen zonder dat het als excessief lenen wordt gezien. Voor alle andere leningen is het maximumbedrag voor belastingvrij lenen van de BV beperkt tot €500.000.
Bij het lenen van geld uit je eigen BV gelden specifieke fiscale regels en gevolgen. Lenen van de eigen BV heeft een maximale grens van €500.000 zonder directe fiscale gevolgen. Excessief lenen van een BV wordt belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang boven €500.000, zo stelt de Belastingdienst.
Geld lenen van eigen BV resulteert in geen directe belasting over het opgenomen bedrag, zolang je binnen de gestelde grens blijft. De Belastingdienst beoordeelt geld lenen van je eigen BV als een zakelijke transactie. Daarom eist de Belastingdienst dat je van je BV leent tegen zakelijke voorwaarden. Dit betekent dat de voorwaarden van een lening met de eigen BV zakelijk dienen te zijn, zoals de rente, aflossing en zekerheid.
Een lening van uw BV moet voldoen aan zakelijke voorwaarden. Dit zijn voorwaarden die de BV ook zou stellen aan een externe partij in vergelijkbare omstandigheden, zo stelt de Belastingdienst. De voorwaarden legt u vast in een leningsovereenkomst.
Deze zakelijke voorwaarden omvatten een inkomenseis, een vermogenstoets en borgstelling. Ook de hoogte van de rente hoort hierbij, net als aflossingsafspraken. Een zakelijke lening van een BV vereist een marktconforme rente. Dit betekent een rente die vergelijkbaar is met wat een externe financier onder dezelfde voorwaarden rekent. Voor grotere bedragen bevat de overeenkomst een aflossingsschema en looptijd.
Overschrijding van het leenmaximum bij uw BV brengt fiscale risico’s met zich mee. Excessieve leningen kunnen leiden tot aanzienlijke belastingheffing.
De grens voor excessief lenen bij de eigen BV is vastgesteld op €500.000 per directeur-grootaandeelhouder (DGA). Dit bedrag geldt voor de totale som van leningen die u als DGA van uw BV heeft, met uitzondering van leningen voor de eigen woning waarvoor een hypotheek is gevestigd.
Indien uw totale schuld aan de BV op 31 december meer bedraagt dan €500.000, wordt het meerdere als fictief regulier voordeel belast in box 2 van de inkomstenbelasting.
Een eenmaal belast bovenmatig deel van de lening verhoogt de drempel van €500.000 voor de daaropvolgende jaren. Dit voorkomt dubbele belastingheffing over hetzelfde bedrag.
Een belangrijke uitzondering op de leengrens van €500.000 is een lening voor de eigen woning. Deze lening telt niet mee voor het maximale bedrag dat u belastingvrij mag lenen van uw BV. Privé lenen van de BV kan dus gebruikt worden voor de aankoop of verbouwing van uw eigen woning.
Wel moet een lening van de BV voor een eigen woning aan zakelijke voorwaarden voldoen. Dit betekent dat de lening gebruikt moet worden voor het kopen, verbouwen of onderhouden van de woning, of voor de afkoop van erfpachtrechten. De Belastingdienst stelt dat renteaftrek voor een lening voor een eigen woning alleen mogelijk is als de lening aan deze specifieke doelen voldoet.
U kunt de rente die u betaalt voor een lening voor de eigen woning bij uw BV aftrekken. Dit geldt ook voor leningen van familie of een buitenlandse bank. Zorg altijd voor een marktconforme rente en duidelijke afspraken om fiscale verrassingen te voorkomen.
Wilt u geld opnemen uit uw BV zonder direct een lening af te sluiten? Er zijn verschillende alternatieven. U kunt bijvoorbeeld een dividenduitkering overwegen. Dividend uitkeren is een alternatieve manier om geld te verkrijgen in plaats van een lening van de BV. Ook de terugbetaling van gestort kapitaal is een optie.
Verder kunt u uw eigen salaris verhogen. Een privélening afsluiten bij een bank is een andere mogelijkheid. Volgens de Belastingdienst is een rekening-courant met uw BV een alternatief voor geld lenen van uw BV.
Externe financiering via een bank of alternatieve geldverstrekker is verstandiger als u zakelijk en privé gescheiden wilt houden. Dit is ook het geval als de zakelijke investering in de werkmaatschappij thuishoort. Externe financiering is ook beter als de liquiditeit in de BV nodig is voor investeringen of groei. Een lening bij de eigen BV vereist namelijk voldoende liquide middelen. Het voordeel van lenen van de BV is wel dat de rente terugvloeit naar de eigen onderneming, anders dan bij een bank.
U kunt op verschillende manieren geld lenen naast uw BV. Een privélening bij een bank is een veelvoorkomende optie. Dit is vooral verstandig als u zakelijk en privé gescheiden wilt houden.
Ook als de liquiditeit in uw BV nodig is voor investeringen of groei, is externe financiering een betere keuze. U kunt leningen vergelijken bij Lening.nl om te zien wat er mogelijk is. Zo vindt u een passende oplossing voor uw persoonlijke situatie.