Een lening rekening courant is een flexibel zakelijk krediet waarmee u rood kunt staan op uw zakelijke bankrekening tot een afgesproken limiet. Dit type krediet is specifiek voor bedrijven en dient als bedrijfsfinanciering voor kortetermijnliquiditeit. Het is bedoeld voor tijdelijke extra financiële ruimte, bijvoorbeeld om voorraad te kopen of leveranciers te betalen.
Het verschil met een traditionele lening is de flexibele opnamemogelijkheid. Afgeloste bedragen kunt u namelijk opnieuw opnemen, wat het geschikt maakt voor tijdelijke cashflowschommelingen. Dit maakt het een alternatieve financieringsvorm voor kortlopende leningen, die ook gecombineerd kan worden met andere financieringsvormen.
Een rekening-courantkrediet is een flexibel zakelijk krediet. U spreekt met uw bank af dat u tot een bepaald bedrag rood mag staan op uw zakelijke betaalrekening. Dit is een toegestane roodstand tot een afgesproken kredietlimiet.
Het krediet is gekoppeld aan uw zakelijke rekening en maakt het mogelijk om flexibel en doorlopend geld op te nemen en terug te betalen. Het is bedoeld voor tijdelijke extra financiële ruimte en dient vooral als buffer voor liquiditeit. Deze vorm van bancaire financiering is geschikt voor kortlopende zakelijke verplichtingen, zoals het overbruggen van betalingstermijnen.
Een lening is een specifieke financiële vorm die verschilt van een rekening-courant. Het belangrijkste verschil zit in de flexibiliteit en de manier van aflossen. Een rekening-courantkrediet biedt flexibele opnamemogelijkheden; u hoeft het volledige bedrag niet in één keer op te nemen.
Bij een rekening-courantkrediet betaalt u alleen rente over het opgenomen bedrag. Dit is een vorm van doorlopend geldkrediet, waarbij bedragen die over en weer gaan tussen u en bijvoorbeeld uw bv, continu worden verrekend. Het kenmerkt zich door vaak kleine bedragen met continue verrekening.
Een lening daarentegen, herkent u doordat het geen kleine bedragen betreft die over en weer worden geboekt. De bedragen worden niet doorlopend met elkaar verrekend. Bij een lening ontvangt u het volledige bedrag in één keer en lost u dit volgens een vast schema af. Een lening kan wel rente dragen, in tegenstelling tot een rekening-courant tot €17.500. Bovendien mag een lening boven €17.500 uitkomen zonder de specifieke renteverplichting van een rekening-courant, zoals de Belastingdienst aangeeft.
De rente, bedragen en voorwaarden bij een rekening-courantkrediet zijn flexibel en afhankelijk van uw situatie. De rente op een rekening-courantkrediet is bijna altijd variabel en wordt regelmatig aangepast op basis van marktomstandigheden. Dit betekent dat de rente van een rekening-courantkrediet afhankelijk is van uw gebruik en de financiële situatie van uw bedrijf, inclusief eventueel onderpand.
Een rekening-courantkrediet heeft een variabel rentepercentage, dat kan variëren tussen 1 procent en 12 procent. Vaak ligt de rente op een rekening-courantkrediet tussen de 7% en 11% per jaar. Het rentepercentage wordt vastgesteld op basis van de individuele situatie van de kredietnemer.
Een belangrijk voordeel is dat u rente betaalt over het deel van de kredietruimte dat daadwerkelijk wordt gebruikt. De maandlasten van een rekening-courantkrediet zijn steeds anders door de variabele rente. U kunt zelf de rente en het maandbedrag berekenen voor een rekening-courantkrediet om inzicht te krijgen in de kosten.
De fiscale gevolgen en regels van een rekening-courant als lening zijn complex, vooral wanneer het gaat om leningen tussen een bv en een Directeur Grootaandeelhouder (DGA). Een rekening-courantovereenkomst moet voldoen aan de zakelijkheidstoets van de Belastingdienst, wat betekent dat de voorwaarden vergelijkbaar moeten zijn met die tussen onafhankelijke partijen. De rente voor zo’n overeenkomst moet minimaal gelijk zijn aan het percentage dat de Belastingdienst jaarlijks vaststelt.
Voor DGA’s gelden sinds 2023 extra beperkingen door de Wet excessief lenen, met strengere controles door de Belastingdienst. Leningen van een bv boven een drempel van € 500.000 (in 2023 was dit € 700.000) worden belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2). Alle schulden aan een bv tellen mee voor de hoogte van de lening, behalve eigenwoningschulden onder specifieke voorwaarden. Ondanks deze belasting blijft de lening in zijn geheel bestaan en moet de bv rente in rekening blijven brengen over de hele lening.
Volgens de Belastingdienst hoeft een rekening-courant geen rente te berekenen bij een saldo tot € 17.500. Zodra het saldo hoger is dan € 17.500, moet over het hele bedrag rente worden berekend. Deze regel geldt alleen voor bedragen die worden opgenomen van of overgemaakt naar de rekening-courant. Het saldo mag het hele jaar nooit hoger zijn dan € 17.500 om deze uitzondering te behouden.
Een rekening-courant wordt als lening gezien wanneer het bedrag boven de € 17.500 uitkomt. Tot dit bedrag mag een rekening-courant zonder rente worden gebruikt. Zodra de grens van € 17.500 wordt overschreden, moet de overeenkomst de verschuldigde rente beschrijven.
Dit geldt vooral voor leningen van een bv aan een DGA. Een rentedragende lening via rekening-courant moet voldoen aan zakelijke voorwaarden. Dit betekent dat u een contract opstelt met rente, looptijd en eventueel onderpand. Daarnaast is terugbetaling binnen afzienbare tijd een voorwaarde. U kunt lenen van de bv via een rekening-courant of een formele lening.
Rekening-courant krediet en flexibel krediet zijn alternatieven voor de standaard zakelijke lening. Banken bieden rekening-courant aan als flexibel krediet, specifiek voor kortetermijnliquiditeit. Dit type bedrijfsfinanciering is een flexibel financieel instrument voor kortlopende financieringsbehoeften, waarbij u snel geld kunt lenen en terugbetalen binnen een afgesproken limiet.
Een rekening-courantkrediet verschilt van een lening door de flexibele opnamemogelijkheid. Het gaat vaak om kleinere bedragen met continue verrekening. Dit kan snel en zonder papierwinkel worden geregeld, omdat de rekening-courant vaak al openstaat. Leningen of rekening-courant kredieten van een bank worden op de balans vermeld. Een rekening-courant lening boven € 17.500 moet zakelijk worden ingericht met rente, looptijd, onderpand en contract.
Een lening bij de bank voor bedrijven, in de vorm van een rekening-courant krediet, is een flexibele financieringsvorm met een kredietlijn. Met dit krediet kunt u rood staan op uw zakelijke rekening tot een afgesproken limiet. U kunt op elk moment geld opnemen en terugstorten, waarbij u rente betaalt over alleen het opgenomen bedrag.
De bank stelt hiervoor een maximumbedrag vast. Dit krediet wordt gebruikt voor kortlopende verplichtingen van minder dan een jaar. Traditioneel is een rekening-courant krediet de mogelijkheid om rood te staan bij uw huisbank. De bank berekent de limiet en het bijbehorende rentepercentage. Vaak rekenen traditionele banken vaste kosten in de vorm van een bereidstellingsprovisie.
De hoogte van het krediet wordt berekend als een percentage van de laatste jaaromzet, bij banken rond de 15%. Alternatieve financiers bieden rekening-courant kredietproducten met flexibelere voorwaarden. Het opgeven van een onderpand kan de rente verlagen. Voor een lening bank bedrijf is het belangrijk deze voorwaarden goed te vergelijken.
Een zakelijke lening is een direct alternatief voor een rekening-courantkrediet. Dit geldt vooral bij grotere investeringen. Ondernemers die flexibiliteit zoeken, kunnen ook een krediet zonder onderpand overwegen.
Daarnaast is een onderhandse lening een optie voor geld lenen. Een lening bij een bank is hier dan weer een alternatief voor. Dit kan ook gelden voor onderhandse leningen uit het buitenland.
Het saldo van een rekening-courant werkt doorlopend. Bedragen op een rekening-courant worden doorlopend met elkaar verrekend, zoals de Belastingdienst uitlegt. Dit systeem wordt gebruikt om financiële transacties, die over en weer gaan tussen u en uw bv, te boeken. Het eindsaldo van een rekening-courantkrediet kan negatief zijn, wat betekent dat u rood staat. Wel is het belangrijk dat dit eindsaldo eens in de zoveel tijd weer positief wordt.
De rente voor een rekening-courantkrediet varieert doorgaans tussen 1% en 12% per jaar. Vaak ligt dit percentage tussen 4% en 10%. Soms ziet u een bereik van 7% tot 11% per jaar. Deze variabele rente kan hoger zijn dan bij reguliere zakelijke leningen. Het rentepercentage van een rekening-courantkrediet is bijna altijd variabel en beweegt mee met de marktrente. De rente wordt vastgesteld op basis van een percentage tussen 4% en 10%. U betaalt alleen rente over het opgenomen bedrag. Dit variabele rentepercentage wordt berekend over de actuele rente op het moment van gebruik van het krediet. De financiële gezondheid van uw bedrijf en de aangeboden zekerheden bepalen mede de hoogte van het rentepercentage. Deze variabele rente geldt alleen voor het daadwerkelijk opgenomen bedrag van de kredietlimiet.
Om een rekening-courantkrediet aan te vragen, volgt u een aantal stappen. Begin met het bepalen van het benodigde financieringsbedrag. Daarna kiest u een bank die rekening-courantkrediet aanbiedt. Verzamel de benodigde documenten, zoals uw bedrijfsgegevens en jaarrekeningen. U vult online bedrijfsgegevens in, zoals uw naam en verwachte omzet, en geeft aan hoeveel financiering u wenst. Koppel vervolgens uw bankrekening in een beveiligde omgeving. Het uploaden van bankafschriften van de afgelopen 6 maanden kan de aanvraag versnellen. De bank beoordeelt uw financiële gezondheid en kredietwaardigheid, en er vindt een toetsing bij het BKR plaats om uw kredietgeschiedenis te controleren.
De Belastingdienst hanteert specifieke regels voor rekening-courant leningen. Zo hoeft u voor een rekening-courant tot € 17.500 geen rente te berekenen. Wanneer het saldo dit bedrag overschrijdt, schrijft de Belastingdienst voor dat rente moet worden berekend. Een rekening-courant boven € 17.500 zonder rente wordt voor 2024 geclassificeerd als een onzakelijke lening.
De Belastingdienst maakt een duidelijk onderscheid tussen een rekening-courant en een reguliere lening. Waar een rekening-courant tot een bedrag van € 17.500 renteloos mag zijn, is rente bij een reguliere lening doorgaans wel van toepassing. Bovendien mag een reguliere lening een saldo boven € 17.500 hebben zonder de specifieke renteverplichting die geldt voor een rekening-courant die dit bedrag overschrijdt.
Een rekening-courantkrediet maakt het mogelijk om tijdelijk rood te staan op uw zakelijke rekening. Dit is een doorlopende lening die gekoppeld is aan een betaalrekening. Het functioneert als een doorlopend krediet en biedt ondernemers de mogelijkheid tot zakelijk rood staan. Dit type krediet is een vorm van kortlopende bedrijfsfinanciering.
Het krediet is in feite een toegestane roodstand op uw zakelijke rekening tot een bepaalde limiet. U spreekt vooraf een maximaal bedrag af met de bank of financier. U kunt geld opnemen tot een afgesproken limiet, en u bepaalt zelf wanneer en hoeveel geld u van de limiet gebruikt. De ondernemer betaalt rente over het bedrag dat daadwerkelijk wordt opgenomen, dus alleen over het bedrag dat u gebruikt of rood staat. Deze flexibiliteit in opname en rentebetaling kan als ‘spoed’ ervaren worden, omdat u direct over geld kunt beschikken zodra het krediet is goedgekeurd en ingesteld.