De rente van een lening is aftrekbaar in box 3, maar dit geldt alleen voor de berekening van het werkelijk rendement. Schulden die in box 3 vallen, zoals een lening van een familielid, zijn aftrekbaar van het belastbaar rendement nadat de drempel is verminderd, volgens de Belastingdienst. Dit betekent dat de rente over schulden in box 3 aftrekbaar is bij de berekening van het werkelijk rendement. Hypotheekschulden binnen box 3 blijven aftrekbaar. Let op: rente van een zakelijke lening is niet aftrekbaar wanneer de lening als schuld in box 3 wordt aangegeven.
Box 3 is de belastingbox voor vermogen, zoals spaargeld en beleggingen. Ook woningen die u niet als hoofdverblijf gebruikt, vallen onder box 3. Dit vermogen wordt onderverdeeld in banktegoeden, overige bezittingen en schulden. De Nederlandse inkomstenbelasting verdeelt dit vermogen in deze drie categorieën.
Het belastbare vermogen in box 3 wordt gevormd door de waarde van uw bezittingen min de aftrekbare schulden. De grondslag voor box 3 berekent u als het totale vermogen minus schulden boven de drempel op de peildatum van 1 januari. Volgens de Belastingdienst betaalt u belasting in box 3 over het deel van bezittingen min schulden dat boven het heffingsvrij vermogen uitkomt. Schulden in box 3 mogen worden afgetrokken van bezittingen bij het berekenen van vermogen. Het bedrag aan box 3-schulden boven de schuldendrempel mag worden afgetrokken van het vermogen in box 3. Een box 3 lening mag worden afgetrokken van belastbaar vermogen in box 3, wat kan leiden tot minder of geen belasting over uw box 3 vermogen.
Schulden, zoals een lening bij een bank, vallen onder box 3. Ook een persoonlijke lening valt in box 3 van de belasting. Dit betekent fiscaal dat deze schulden, zoals een lening van een familielid, aftrekbaar zijn van het belastbaar rendement, mits ze boven de drempel uitkomen.
Schulden in box 3 worden afgetrokken van uw bezittingen voor de belastingberekening. Hierdoor kan het belastbaar vermogen lager uitvallen, wat resulteert in minder te betalen belasting. Een lening komt automatisch in box 3 terecht als niet voldaan wordt aan de fiscale voorwaarden voor renteaftrek in box 1. Dit geldt ook als een lening niet meer voldoet aan de fiscale voorwaarden voor aftrek in box 1.
Hoewel de rente op leningen in box 3 niet direct aftrekbaar is van de inkomstenbelasting, speelt deze wel een rol bij de berekening van het werkelijk rendement. Schulden die u in box 3 moet aangeven, zoals een lening van een familielid, zijn aftrekbaar van het belastbaar vermogen na vermindering met de drempel. De rente die u over deze schulden betaalt, kan van invloed zijn op de vaststelling van uw werkelijke rendement.
Belangrijk om te onthouden is dat de rente over box 3-schulden, zoals een hypotheek die in box 3 valt, niet aftrekbaar is van de inkomstenbelasting. Er bestaat geen recht op renteaftrek zolang een lening in box 3 wordt geplaatst. Dit betekent dat een woningbezitter die rente betaalt over een lening in box 3 deze rente niet mag aftrekken van de belasting.
Het belangrijkste verschil tussen renteaftrek in box 1 en box 3 zit in de aard van de aftrek. Hypotheekrente in box 1 is fiscaal aftrekbaar van uw inkomen. Dit geldt voor leningen die voldoen aan de fiscale voorwaarden voor renteaftrek, zoals een hypotheek voor uw eigen woning.
In box 3 werkt dit anders. Recht op renteaftrek bestaat niet in de periode dat de lening in box 3 verblijft. De rente van een box 3 hypotheek is niet aftrekbaar van de inkomstenbelasting. Een hypotheekschuld in box 3 geeft geen recht op hypotheekrenteaftrek in box 1. Een woning in box 3 valt onder de vermogensbelasting, in tegenstelling tot box 1 waar hypotheekrenteaftrek geldt.
Hoewel de rente zelf niet direct aftrekbaar is van het inkomen, worden schulden in box 3 wel in mindering gebracht op de totale bezittingen, wat resulteert in een lager belastbaar vermogen. Onder het nieuwe stelsel voor box 3, waar het werkelijk rendement wordt belast, kan de betaalde rente over deze schulden worden meegenomen als kostenpost om dit rendement te bepalen. De betaalde rente in box 3 kan, als onderdeel van de kosten, het te belasten werkelijk rendement verlagen, waardoor indirect de belastingdruk afneemt. Wanneer een lening niet langer voldoet aan de strikte fiscale voorwaarden voor renteaftrek in box 1, zoals bij een aflossingsvrije hypotheek die niet meer aan de oorspronkelijke regels voldoet of bij een extra lening voor consumptieve doeleinden, verschuift deze automatisch naar box 3. Ook de rente over een extra lening die in box 3 valt na het oversluiten van een hypotheek is niet aftrekbaar in box 1.
Voor het fiscale jaar 2026 geldt een schuldendrempel van € 3.800 per persoon in box 3. Voor fiscale partners is dit drempelbedrag in 2026 € 7.600. Schulden in box 3 zijn alleen aftrekbaar boven dit drempelbedrag.
Veelvoorkomende leningen vallen in box 3. Denk aan schulden voor een auto of een vakantie. Ook een negatief saldo op een bankrekening valt onder de categorie schulden in box 3. Schulden voor de financiering van aandelen, obligaties, effecten en andere beleggingen horen hierbij. Zelfs schulden voor vastgoed dat u verhuurt, of een tweede woning, vallen in box 3. Hypotheekschulden die u niet in box 1 mag aftrekken, vallen ook onder deze categorie. Schulden bij particuliere beleggingen worden verrekend met uw vermogen in box 3.
Aflossen of behouden van leningen in box 3 hangt af van uw persoonlijke financiële situatie. Schulden in box 3 worden afgetrokken van bezittingen in box 3 voor de belastingberekening, wat indirect een fiscaal voordeel oplevert. Een hypotheek in Box 3 kan in sommige gevallen voordeliger zijn, vooral bij veel vermogen.
Aflossen van een schuld in box 3 is voordelig als u minder rendement behaalt dan de rente die u betaalt over de schuld. Schulden in box 3 kunnen ook behouden blijven om uw vermogen te verlagen. Dit is gunstig als de rente over de schulden lager is dan het rendement op uw spaargeld. Een schuld in box 3 pakt voordeliger uit als het rentepercentage van de lening beneden een bepaald niveau ligt. U mag als lener met een schuld in box 3 in 2026 een forfaitaire rente van ongeveer 2,7% aftrekken.
Een woningfinanciering in box 3 is een interessante aftrekpost als de lening hoog is, u aanzienlijk vermogen heeft en de rente lager is dan het fictief rendement. Het overbrengen van een hypotheekschuld naar box 3 kan leiden tot een aanzienlijke besparing op de te betalen belasting. De belastingbesparing in box 3 is vaak groter dan de extra kosten in box 1 door verlies van hypotheekrenteaftrek. Een aflossingsvrije hypotheek in box 3 is financieel voordeliger bij veel vermogen. Let wel, een lening in box 3 valt in de categorie ‘overige bezittingen’ met een geacht rendement van 6% waarover 36% belasting betaald moet worden.
Een lening kan belastingvoordeel opleveren in box 3, de box van vermogensbelasting. Voor belanghebbenden is een lening fiscaal aantrekkelijker in box 3 dan in box 1. Dit geldt vooral bij een hoog belast Box 3-vermogen.
Hypotheekschulden binnen box 3 kunnen een flink belastingvoordeel opleveren. Een lening voor de eigen woning die bij aanvang in box 3 valt, is een alternatief voor een box 1 lening. Een hypotheek in Box 3 kan in sommige gevallen voordeliger zijn, vooral als de lening hoog is en de rente lager dan het fictief rendement. Lenen voor een tweede woning kan voordelig zijn als de leningsrente aftrekbaar is bij een hoog belast Box 3-vermogen.
Een lening zonder verband met een koophuis of hoofdverblijf geeft ook recht op belastingvoordeel in box 3. Dit komt omdat schulden aftrekbaar zijn van het belastbaar vermogen. Een persoon met een lening die niet voor de eerste eigen woning is, kan belastingvoordeel hebben in box 3. Het overbrengen van een hypotheekschuld naar box 3 leidt tot een aanzienlijke besparing op de te betalen belasting, vooral bij veel vermogen. Leningen met een héél lage rente in box 3 kunnen gebruikt worden om minder vermogensrendementsheffing te betalen in 2026.
Een onderhandse lening die u vanuit privévermogen verstrekt, is een bezit in box 3. Deze lening wordt gezien als een vordering en behoort tot uw vermogen in box 3. Voor 2026 valt zo’n lening in de categorie ‘overige bezittingen’ met een geacht rendement van 6%, waarover 36% belasting betaald moet worden. Dit fictieve rendementspercentage is aanzienlijk hoger dan dat voor spaargeld.
Als ontvanger kunt u een onderhandse lening opvoeren als schuld in box 3. Dit verlaagt uw totale vermogen en kan zorgen voor een lagere belastingdruk. Volgens de Belastingdienst wordt een lening in box 3 aangegeven als een schuld. Voor de uitlener is het belangrijk om een schriftelijke leenovereenkomst op te stellen. Deze overeenkomst moet het leenbedrag en de namen van de lener en de uitlener bevatten. Als uitlener moet u de ontvangen rente opgeven voor een verstrekte lening in box 3.
U kunt de rente van een persoonlijke lening niet direct aftrekken in box 3. Recht op renteaftrek bestaat niet in de periode dat de lening in box 3 verblijft. Een persoonlijke lening valt wel in box 3 van de belasting, net als een doorlopend krediet.
De lening zelf is aftrekbaar van uw belastbaar vermogen in box 3. Dit geldt als de lening hoger is dan de drempelwaarde van € 3.800. De rente van een persoonlijke lening kan aftrekbaar zijn als vermogensschuld in box 3, wat uw totale vermogen verlaagt.
U geeft het bedrag van de lening aan als schuld in box 3 van uw aangifte inkomstenbelasting. De lener moet dit bedrag opgeven bij de Belastingdienst. Een lening wordt in box 3 aangegeven als een schuld. Dit geldt ook voor hypotheekschulden die niet in box 1 vallen.
Schulden die in box 3 moeten worden aangegeven, zoals een lening van een familielid of studieschulden, zijn aftrekbaar van het belastbaar rendement. Dit geldt als het deel van de schuld boven de drempel uitkomt. De berekening van aftrekbare schulden omvat het optellen van alle schulden en het aftrekken van het drempelbedrag.
Box 3 is de belastingbox voor vermogen, terwijl box 1 gaat over inkomen uit werk en woning. In box 3 betaalt u belasting over inkomen uit sparen en beleggen. Dit omvat spaargeld, aandelen en een tweede woning. Voor box 1 is uw salaris of winst uit onderneming leidend.
Het vermogen in box 3 is de waarde van al uw bezittingen min uw schulden. U betaalt hierover belasting als uw vermogen hoger is dan het heffingsvrij vermogen. De belasting in box 3 wordt betaald over een aangenomen fictief rendement, niet over het daadwerkelijk behaalde rendement. Deze vermogensbelasting betaalt u elk jaar opnieuw, met één vast percentage, als u boven de heffingsvrije grens uitkomt.
Nee, u kunt hypotheekrente niet aftrekken als de hypotheekschuld in box 3 valt. Een hypotheek in box 3 betekent dat de rente niet aftrekbaar is van uw inkomstenbelasting. Dit geldt ook wanneer uw hypotheekschuld naar box 3 verhuist.
De fiscale behandeling van een hypotheekschuld in box 3 is dat de hypotheekrente niet aftrekbaar is. U heeft geen recht op hypotheekrenteaftrek in box 1 voor deze schuld. Dit is een belangrijk verschil met een hypotheek in box 1.