Lenen uit uw BV voor de hypotheek van uw kind kan voordelig zijn, omdat eigenwoningschulden aan (klein)kinderen verstrekt door de BV zijn uitgezonderd van de wet excessief lenen. Dit geldt als hypothecaire zekerheid aan de BV is verstrekt. Eigenwoningleningen die de BV verstrekt aan kinderen vereisen recht van hypotheek voor de regeling vanaf 2023. U kunt overwegen een hypotheekrecht via de notaris of een positieve/negatieve hypotheekverklaring. Een alternatief voor een hypotheekrecht is een positieve/negatieve hypotheekverklaring in een onderhandse overeenkomst. De lening van uw eigen BV aan uw kind moet voldoen aan het voorkomen van schenking. Rente op een geldlening voor een woning van uw kind kan aftrekbaar zijn in box 1. Op deze pagina leest u alles over de voorwaarden en mogelijkheden.
Ouders met een eigen BV kunnen deze gebruiken als ‘bank van lening’ voor hun kinderen. U kunt via uw eigen besloten vennootschap (BV) een lening verstrekken aan uw kinderen voor de aankoop van een woning. Dit betekent dat u vermogen uit uw BV kunt inzetten om uw kind te helpen bij de financiering van een huis. Dit blijft een interessante mogelijkheid om fiscaal voordelig vermogen over te dragen naar de volgende generatie, vooral als u veel liquide middelen in uw BV heeft. Leningen aan (klein)kinderen vanuit een BV kunnen fiscaal voordelig vermogen overdragen.
Een lening van uw eigen BV aan uw kind moet voldoen aan voorwaarden om schenking te voorkomen. Dit betekent dat de lening zakelijk moet zijn, met voldoende rente en redelijke aflossingseisen. Eigenwoningleningen die de BV verstrekt aan kinderen vereisen een recht van hypotheek voor de regeling vanaf 2023. Lenen van de BV voor de eigen woning (schulden na 31 december 2022) vereist de vestiging van een hypotheekrecht voor de BV via een notaris. Eigenwoningschulden verstrekt door de BV aan (klein)kinderen vereisen hypothecaire zekerheid aan de BV. Leningen van de BV aan (klein)kinderen voor een eigen woning zijn uitgezonderd van de wet excessief lenen, mits hypothecaire zekerheid aan de BV is verstrekt. Kinderen van ouders met een BV kunnen ieder maximaal 500.000 euro lenen van de BV van de ouders.
Een lening van uw BV aan uw kind voor een woning werkt door uw besloten vennootschap als geldverstrekker te laten optreden. Dit vereist dat u een aantal zaken goed regelt. Zo moet u een hypotheekrecht vestigen via een notaris als de schuld na 31 december 2022 is aangegaan. Dit geldt voor eigenwoningleningen die de BV verstrekt aan kinderen vanaf 2023.
De lening moet voldoen aan de eisen voor renteaftrek in box 1. Dit betekent dat u periodiek moet aflossen, via een annuïtair of lineair schema binnen 30 jaar. Bovendien moet de lening gebruikt worden voor het kopen, verbouwen of onderhouden van een eigen woning, of de afkoop van erfpachtrechten. De rente die uw kind betaalt, vloeit naar uw eigen BV en is aftrekbaar voor de financiering van de woning. Deze leningen zijn uitgezonderd van de wet excessief lenen als hypothecaire zekerheid is verstrekt aan de BV.
Voor geld lenen uit uw BV voor de hypotheek van uw kind gelden strikte fiscale en juridische voorwaarden. De lening moet voldoen aan zakelijke voorwaarden en schriftelijk worden vastgelegd in een leningsovereenkomst. Dit voorkomt dat de Belastingdienst de lening als onzakelijk ziet, wat fiscale nadelen kan opleveren. U leest hieronder meer over de specifieke eisen.
Zakelijke voorwaarden en rentevereisten zijn cruciaal wanneer u geld leent uit uw BV voor de hypotheek van uw kind. Zakelijke voorwaarden zijn gelijk aan voorwaarden die de BV ook zou stellen aan een derde in vergelijkbare omstandigheden, zoals bij een vergelijkbaar inkomen en vermogen. Dit betekent dat de lening marktconform moet zijn, inclusief een zakelijke rente en duidelijke aflossingsafspraken. Een zakelijke lening vereist voldoende zekerheden, zoals een inkomenseis, vermogenstoets en borgstelling. U moet een schriftelijke overeenkomst opstellen met daarin de hoofdsom, looptijd, rentepercentage, zekerheden en het aflossingsschema. De voorwaarden van een zakelijke lening moeten marktconform zijn voor renteaftrek. Een zakelijke banklening vereist ook de betaling van rente. Dit alles voorkomt dat de Belastingdienst de lening als onzakelijk bestempelt.
Onzakelijk lenen en excessief lenen kunnen grote fiscale gevolgen en boetes met zich meebrengen. De wet excessief lenen van de BV is van kracht geworden vanaf 2023 en heeft als doel bovenmatig lenen bij de eigen vennootschap te ontmoedigen. De drempel voor excessief lenen bedraagt in 2026 €500.000. Schulden van verbonden personen, zoals kinderen, tellen mee voor excessief lenen; volgens de Belastingdienst worden deze meegeteld bij de bovenmatige schulden. Een belangrijke uitzondering hierop zijn leningen voor de financiering van de eigen woning. De wet excessief lenen heeft als peildatum 31 december.
Box 1 is de belastingbox voor inkomsten uit werk en woning, zoals loon, winst uit onderneming en het eigenwoningforfait. Volgens de Rijksoverheid betaalt u over dit belastbare inkomen in 2024 belasting in twee schijven. Box 2 is van toepassing op inkomsten uit aanmerkelijk belang, zoals dividenduitkeringen en winst bij de verkoop van aandelen. Ook belasting over verkapt dividend valt in box 2. Voor 2024 kent box 2 twee schijven: een tarief van 24,5% voor inkomsten tot €67.000 en 33% voor bedragen daarboven.
Bij geld lenen van uw eigen BV moet u zich houden aan het zakelijkheidsbeginsel om fiscale problemen te voorkomen. De voorwaarden van een lening met de eigen BV dienen zakelijk te zijn, inclusief afspraken over rente, aflossing en zekerheden. Onzakelijk handelen kan leiden tot grote gevolgen voor de belasting die u betaalt, omdat de Belastingdienst de lening dan als inkomsten kan zien. Dit raakt zowel de BV als de DGA, en heeft ook invloed op de hypotheek en kredietwaardigheid van uw kind.
Geld lenen uit uw BV brengt risico’s met zich mee voor zowel de BV als de DGA. Een DGA leent excessief bij de eigen BV als het bedrag hoger is dan € 500.000 (bedrag 2025). Voor een DGA en fiscale partner is het maximale leenbedrag tezamen van alle BV’s € 500.000. Een lening van de BV aan de DGA van meer dan € 700.000 (vanaf 2023) heeft als nadeel dat het meerdere wordt belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2), volgens de Belastingdienst.
Onzakelijk handelen bij een lening van een BV aan de DGA kan leiden tot grote fiscale gevolgen en boetes. Onzakelijke leningen kunnen resulteren in een belastingaanslag als zakelijke voorwaarden (rente, aflossing, zekerheden) niet worden geregeld. De Belastingdienst kan onzakelijk handelen bij een lening van de BV aan de DGA beschouwen als inkomsten van de DGA. Dit heeft grote gevolgen voor de te betalen belasting.
Daarnaast verkleint een lening van de BV aan de DGA privé de liquiditeitspositie van de BV. Een te hoge lening uit de BV aan de DGA kan nadelig zijn voor de financiële situatie van de BV. Het uitlenen van geld door de BV aan de DGA voor een eigen woning is niet voordelig voor de BV als de BV een hoger rendement kan halen tegen acceptabel risico.
Een lening van je ouders beïnvloedt je hypotheekaanvraag en kredietwaardigheid. Dit kan de leencapaciteit van je kind verminderen. Een familiehypotheek kan zelfs leiden tot afwijzing van een banklening, wat de mogelijkheden voor een hypotheek beperkt. Ook voor toekomstige herfinanciering bij een bank kan een bestaande familiehypotheek een complicerende factor zijn. Toch beïnvloedt een onderhandse lening van ouders of grootouders de maximale hypotheek op eigen inkomen niet altijd. Uw kind moet dus goed letten op de voorwaarden.
Een lening uit uw BV voor de hypotheek van uw kind regelt u door een aantal cruciale stappen te volgen. U moet een formele leningsovereenkomst opstellen met marktconforme rente en aflossing. De BV moet zakelijk handelen en hypotheekrecht krijgen via een notariële akte. Dit is belangrijk voor renteaftrek en om vrijstelling van de Wet Excessief Lenen te behouden. De lening moet dan in 30 jaar lineair of annuïtair worden afgelost. Een onzakelijke lening kan leiden tot belastbare winstuitdeling en schenkbelasting voor uw kind. De BV betaalt vennootschapsbelasting over de ontvangen rente, en de belastingdruk in box 2 is in 2026 minimaal 24,5%.
Voor de voorbereiding van een lening uit uw BV voor de hypotheek van uw kind is overleg met adviseurs essentieel. De voorbereiding van een leningaanvraag omvat het doornemen van mogelijkheden met specialisten. Een financieringsaanvraag voorbereiden kan inhouden dat u een onafhankelijke adviseur inschakelt. In een persoonlijk gesprek met een adviseur bespreekt u uw plannen, situatie en mogelijkheden. U moet de mogelijkheden bespreken met een adviseur om de beste aanpak te bepalen voor het geld lenen uit uw BV voor de hypotheek van uw kind.
Een lening uit uw BV voor de hypotheek van uw kind moet altijd schriftelijk worden vastgelegd in een leningsovereenkomst. Dit is essentieel om de lening zakelijk te houden en fiscale problemen te voorkomen. De voorwaarden van de lening, zoals rente en aflossing, legt u hierin vast. Een duidelijke leningsovereenkomst opstellen is dus een belangrijke stap bij geld lenen uit uw BV voor de hypotheek van uw kind. Zonder deze vastlegging kan de Belastingdienst de lening anders beoordelen.
Een BV die geld uitleent voor een hypotheek aan een kind moet een leningsovereenkomst opstellen. Deze overeenkomst moet vermelden dat de lening in maximaal 30 jaar wordt afgelost. De rente die de BV vraagt voor de lening moet zakelijk zijn en de BV moet rente in rekening blijven brengen over de gehele lening, volgens de Belastingdienst. Leningen voor de eigen woning vereisen sinds 2023 hypothecaire zekerheid om niet onder excessief lenen te vallen. Een eigenwoningschuld vereist een recht van hypotheek ten gunste van de BV, tenzij de schuld al bestond op 31 december 2022.
De rente die de BV ontvangt van het kind is belast met vennootschapsbelasting. De BV betaalt vennootschapsbelasting over alle ontvangen rente. Het meerdere van een lening van de BV boven de drempel wordt belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang (box 2). Schulden van verbonden personen, zoals een kind, tellen mee bij de drempelberekening voor excessief lenen. De nettowinst die de BV uitkeert als dividend leidt tot box 2-heffing voor de aandeelhouder.
Naast geld lenen uit uw BV zijn er andere manieren om uw kind te helpen met de hypotheek. U kunt bijvoorbeeld kiezen voor een schenking, een ouder-kind hypotheek, of het benutten van overwaarde uit uw eigen woning. Ook kunt u borg staan voor de aflossingsverplichting van uw kind, of een leen-schenkconstructie overwegen. Elk van deze opties heeft eigen fiscale en praktische overwegingen die u moet afwegen.
Schenkingsvrijstellingen zijn van toepassing op het schenken van geld aan een kind. Een geschonken bedrag van één schenker is vrijgesteld van schenkbelasting als het onder de jaarlijkse vrijstelling blijft. Schenking van geld, zoals een rentevoordeel, is belastingvrij tot een bepaald bedrag. Schenkbelasting is verschuldigd als de schenkingsvrijstellingen worden overschreden. Dit betekent dat een schenking, inclusief rentevoordeel, boven de vrijstelling resulteert in schenkbelasting. Schenkingsvoordeel boven de vrijstelling leidt tot de verplichting om schenkbelasting te betalen. Een schenking die de schenkingsvrijstelling overschrijdt, leidt tot de verplichting om schenkbelasting te betalen, want voordeel boven de schenkingsvrijstelling is onderhevig aan belasting. Een schenking die boven de schenkingsvrijstelling uitkomt vereist belastingbetaling over het voordeel, zoals de Belastingdienst meldt.
Naast lenen uit uw BV, kunt u woningfinanciering regelen via een bank of hypotheekverstrekker. Lenen zonder bank is ook mogelijk via een onderhandse lening. Hierbij leent u geld van familie, vrienden of iemand uit uw netwerk. Zo’n onderhandse lening kan zowel een hypotheek als een persoonlijke lening zijn. Een hypothecaire lening voor een eigen woning mag deels bij een familielid worden afgesloten. De rente van een familielening moet wel vergelijkbaar zijn met die van een professionele geldverstrekker. Leg alle afspraken goed vast, inclusief looptijd, aflossing, rente en zekerheden zoals een hypotheekrecht.
De ontvangen rente uit een lening aan uw kind is belast met vennootschapsbelasting voor uw BV. Als u het resterende bedrag als dividend uitkeert, betaalt u hierover box 2-heffing als aandeelhouder. Dit resulteert in een gecombineerde belastingdruk van afgerond 39%.
Geld lenen aan een kind via een BV is een van de mogelijkheden om uw kind te helpen bij de aankoop van een huis. Het verstrekken van een eigen woningschuld vanuit de BV aan (klein)kinderen is nog steeds mogelijk. Uw BV kan een familiehypotheek verstrekken aan een kind, wat een directe manier is om te financieren.
Deze lening moet wel voldoen aan zakelijke voorwaarden, inclusief een zakelijke rente. Een lening vanuit de BV die niet voldoet aan deze zakelijke voorwaarden kan de Belastingdienst zien als een belastbare dividenduitkering aan de aandeelhouder, gevolgd door een schenking aan het kind. De rente die de BV ontvangt op een lening aan een kind wordt belast in de BV, met een belastingdruk van afgerond ongeveer 39%.
Voor de uitzondering op de wet excessief lenen, moet hypothecaire zekerheid aan de BV zijn verstrekt. Voor een familiehypotheek vanuit een BV moet recht van hypotheek gevestigd zijn op de woning, waarvoor een notariële akte nodig is. Een kind dat geld leent van een BV heeft geen recht op extra belastingvrijstellingen, zoals bij schenken. U vindt meer informatie over de specifieke voorwaarden op lening.nl.
Bij geld lenen uit een BV voor de hypotheek van uw kind gelden specifieke belastingregels. Deze regels bepalen of de rente aftrekbaar is en hoe de lening fiscaal wordt behandeld. Een geldlening tussen een ouder en een kind heeft altijd fiscale gevolgen.
Voor de Belastingdienst is het belangrijk dat de lening voldoet aan zakelijke voorwaarden. Dit betekent dat de rente die het kind betaalt aan de BV marktconform moet zijn. De lening moet ook schriftelijk worden vastgelegd in een opgestelde leningsovereenkomst. De rente die het kind betaalt aan de BV is in box 1 aftrekbaar als er sprake is van een box 1-lening. Dit geldt als de lening wordt gebruikt voor het kopen, verbouwen of onderhouden van een eigen woning. De lening moet dan wel in maximaal 30 jaar annuïtair of lineair worden afgelost, zeker als deze na 1 januari 2013 is afgesloten. U vindt meer informatie hierover op de website van de Belastingdienst.
De rente die de BV ontvangt van het kind is belast met vennootschapsbelasting. Leningen voor de eigen woning die in box 1 vallen, vallen niet onder de regeling voor excessief lenen, ook niet voor kinderen. Let op dat de lener en de geldverstrekker geen fiscale partners van elkaar mogen zijn, tenzij de lening bedoeld is voor een eigen woning waar de lener zonder de geldverstrekker gaat wonen. Meer over de fiscale aspecten van geld lenen aan uw kind leest u op lening.nl.
De rente op een lening van ouders aan hun kind is fiscaal aftrekbaar. Dit is wel onder voorwaarden mogelijk. De rente die een kind betaalt, is aftrekbaar als eigenwoningrente, mits aan alle fiscale voorwaarden is voldaan. De rente van een familiehypotheek kan fiscaal aftrekbaar zijn voor het kind, zolang aan de geldende voorwaarden wordt voldaan. De rente op een geldlening voor een woning van uw kind kan aftrekbaar zijn in box 1. Het kind moet zakelijke rente betalen over de lening. De rente op een lening van ouders aan kind moet zakelijk zijn voor fiscale aftrekbaarheid. Het kind komt in aanmerking voor hypotheekrenteaftrek bij betaling van marktconforme rente aan ouders. Het kind moet daadwerkelijk de rente én aflossing overmaken om in aanmerking te komen voor hypotheekrenteaftrek.
U voorkomt dat de Belastingdienst een lening als onzakelijk bestempelt door zakelijke voorwaarden te hanteren en deze na te leven. Dit betekent dat u zich houdt aan de afgesproken betaling van rente en aflossing. Problemen met een renteloze lening aan uw kind voorkomt u door een zakelijke rente te hanteren.
De Belastingdienst beschouwt een lening als onzakelijk als een derde partij onder dezelfde voorwaarden geen geld zou verstrekken, bijvoorbeeld door de zwakke financiële positie van de lener. Leningen tegen niet-zakelijke voorwaarden worden gezien als een verkapte winstuitdeling. Een lening moet zakelijk zijn om niet als schenking te worden aangemerkt.
Als de lening onzakelijk is, kan de Belastingdienst correcties opleggen, zoals een rentecorrectie. Ze weigeren dan de aftrek van een verlies op de lening met een beroep op de ‘onzakelijke-leningjurisprudentie’. Een onzakelijke lening kan zelfs worden aangemerkt als een afkoop van pensioen, stamrecht of lijfrente, of als een betaling aan de lener als afspraken niet worden nagekomen. De Belastingdienst accepteert alleen leningen van een BV die voldoen aan zakelijke voorwaarden.
Ja, uw kind kan de rente op de lening van uw BV fiscaal aftrekken in box 1. Dit is mogelijk als de lening voldoet aan alle fiscale voorwaarden. De rente van een familiehypotheek kan fiscaal aftrekbaar zijn voor het kind.
Om in aanmerking te komen voor hypotheekrenteaftrek moet uw kind de rente én aflossing daadwerkelijk overmaken. De lening moet ook minimaal annuïtair worden afgelost binnen maximaal 360 maanden. Een aflossingsvrije lening komt niet in aanmerking voor aftrek als deze niet annuïtair wordt afgelost.
Let op: de verschuldigde rente kan niet worden afgetrokken als deze wordt verrekend met schenkingen aan het kind. Dit kan de hypotheekrenteaftrek laten vervallen. Een kind met een renteloze lening van ouders kan geen gebruik maken van de hypotheekrenteaftrek. Ouders kunnen wel een hogere rente vragen en een deel belastingvrij terugschenken.
Bij overlijden van de woningkoper kunnen nabestaanden geconfronteerd worden met de hypotheekschuld. Een overlijdensrisicoverzekering vermindert het risico op een hoge hypotheekschuld voor hen, waardoor ze beschermd zijn. Soms moet de woning van de overledene verkocht worden om erfbelasting te betalen, wat binnen acht maanden lastig kan zijn. Voor een woning met Nationale Hypotheek Garantie (NHG) moet een onvermijdelijke verkoop veroorzaakt zijn door het overlijden van de partner. Een woning met een Overwaarde Hypotheek of opeethypotheek moet na overlijden van de laatste schuldenaar verkocht worden, waarna de hypotheek wordt afgelost. De verkoopprijs kan voldoende zijn om de hypotheekschuld af te lossen, maar de opbrengst kan ook onvoldoende zijn voor de aflossing van de originele hypotheek en een opeethypotheek.