Ja, een lening voor bouwgrond is fiscaal aftrekbaar, maar dit hangt af van het type lening en hoe u het geld gebruikt. Een persoonlijke lening voor bouwgrond is fiscaal aftrekbaar als aanvulling op een hypotheek voor een eigen woning. Een doorlopend krediet voor bouwgrond is daarentegen niet aftrekbaar. Op deze pagina leest u meer over de fiscale regels en aftrekbare kosten.
Fiscale aftrekbaarheid van een lening voor bouwgrond betekent dat u de betaalde rente mag aftrekken van uw belastbaar inkomen. Hypotheekrente voor de financiering van bouwgrond is aftrekbaar van belasting. Ook de rente die u tijdens de bouw betaalt, is fiscaal aftrekbaar. Ja, de rente gedurende de bouwperiode van een nieuwbouwwoning is fiscaal aftrekbaar.
Daarnaast is een persoonlijke lening voor bouwgrond fiscaal aftrekbaar. Dit geldt als het bedrag als aanvulling op een hypotheek voor een zelfbouwwoning wordt gebruikt. De aftrekbaarheid van bouwrente over grond- en bouwkosten verloopt in drie fasen. Een financieringsvergoeding, die deel uitmaakt van de bouwrente vóór de koopovereenkomst, is niet aftrekbaar. Ook bouwrente over de aankoop van grond door de aannemer is niet fiscaal aftrekbaar. Een doorlopend krediet voor bouwgrond is eveneens niet fiscaal aftrekbaar.
De rente van een lening voor bouwgrond is fiscaal aftrekbaar als deze wordt gebruikt voor het kopen, verbouwen of onderhouden van een eigen woning, zoals de Belastingdienst aangeeft. Dit geldt zowel voor hypotheekrente voor bouwgrondfinanciering als voor de rente van een persoonlijke lening die dient als aanvulling op een hypotheek voor een zelfbouwwoning. De aftrekbaarheid is mogelijk in box 1 van de inkomstenbelasting, mits voldaan wordt aan specifieke voorwaarden.
Rekenvoorbeeld:
Stel, u sluit een persoonlijke lening af van €50.000 voor de financiering van bouwgrond, met een looptijd van 10 jaar (120 maanden) tegen een illustratieve rente van 4,5% per jaar. Dit percentage dient ter illustratie; in een reële situatie zou de rente afkomstig zijn. De maandelijkse aflossing en rente zouden dan ongeveer €520 bedragen. Over de gehele looptijd betaalt u in totaal circa €62.400, waarvan €12.400 aan rente. Deze rente is onder de juiste voorwaarden fiscaal aftrekbaar in box 1, wat uw belastbaar inkomen verlaagt.
De aftrekbaarheid van bouwrente, een vergoeding voor grond en bouwmaterialen, kent drie fasen. Zelfs bouwrente die door de woningkoper wordt betaald voordat de hypotheek is afgesloten, is aftrekbaar van de inkomstenbelasting. Deze belastingaftrek voor woningverbetering, verbouwing of duurzame verbetering van het huis is altijd verbonden aan specifieke voorwaarden die nader worden toegelicht.
Voor de fiscale aftrekbaarheid van een lening voor bouwgrond gelden specifieke voorwaarden. Allereerst moeten zowel de lening als een eventueel nieuwbouwdepot expliciet bedoeld zijn voor de realisatie van een eigen woning die in aanbouw is. De bouwgrond zelf dient geschikt te zijn voor woningbouw, wat betekent dat het perceel voldoende bouwoppervlakte moet bieden voor een huis, eventueel een schuur, garage en tuin. De Belastingdienst moet het nieuwbouwdepot goedkeuren voor renteaftrek in box 1, waarbij deze goedkeuring doorgaans maximaal twee jaar geldig is.
Bovendien is de renteaftrek van de lening afhankelijk van de verstrekker ervan. Belangrijk is dat u alleen het deel van de lening meetelt dat daadwerkelijk voor uw woning wordt gebruikt.
Rekenvoorbeeld:
Stel, u sluit een lening af van €75.000 voor de aankoop van bouwgrond, met een looptijd van 15 jaar (180 maanden) tegen een rentepercentage van 4,2%. Met deze voorwaarden komt de geschatte maandelijkse last voor aflossing en rente uit op circa €568. De totale som die over de volledige looptijd wordt voldaan, inclusief rente, bedraagt ongeveer €102.240, waarvan circa €27.240 aan rentekosten. Mits aan de gestelde voorwaarden wordt voldaan, is deze rente aftrekbaar in box 1, wat potentieel uw belastbaar inkomen kan verminderen.
Een cruciaal punt bij de renteaftrek is dat eventueel ontvangen depotrente altijd wordt afgetrokken van de rente die u over de lening betaalt. Dit verlaagt het bedrag dat u uiteindelijk kunt aftrekken. Het is daarom essentieel om u goed te oriënteren op geschikte bouwgrond en de bijbehorende fiscale implicaties.
De Belastingdienst maakt een duidelijk onderscheid tussen bouwgrond en een eigen woning voor de fiscale behandeling. Bouwgrond wordt gezien als een onroerende zaak die in box 3 valt. Een lening die u hiervoor afsluit, zoals een lening bij een bank, moet u ook aangeven als schuld in box 3. Deze schulden worden afgetrokken van bezittingen in box 3 voor de belastingberekening. Rente en financieringskosten van een lening voor de bouw of verbouwing van een eigen woning zijn daarentegen vaak fiscaal aftrekbaar in box 1, voor zover de lening betrekking heeft op de eigenwoningschuld. Voor nieuwbouw geldt deze renteaftrek maximaal twee jaar vanaf het tekenen van de koop- of aanneemovereenkomst, zoals de Belastingdienst aangeeft. Na deze periode is de rente niet meer aftrekbaar, tenzij het geld alsnog voor de nieuwbouw wordt gebruikt, en de aftrek geldt alleen voor het deel dat daadwerkelijk voor de woning wordt ingezet.
De kosten van een lening voor bouwgrond zijn deels fiscaal aftrekbaar, mits deze lening uiteindelijk bestemd is voor de financiering van een eigen woning. De belangrijkste aftrekbare posten zijn de hypotheekrente en eenmalige financieringskosten, zoals afsluitprovisie, notariskosten voor de hypotheekakte en taxatiekosten. Het is cruciaal dat de lening kwalificeert als eigenwoningschuld. Dit betekent dat de renteaftrek maximaal twee jaar geldt vanaf het moment van aankoop van de bouwgrond of het tekenen van de koop-/aanneemovereenkomst, zolang er nog geen woning op staat. Na deze periode is de rente alleen aftrekbaar als de woning daadwerkelijk in aanbouw is en het geld aantoonbaar voor de bouw wordt gebruikt.
Rekenvoorbeeld: Bij een lening van €150.000 voor bouwgrond tegen een illustratieve rente van 4,5% per jaar, betaalt u in het eerste jaar circa €6.750 aan rente. Dit bedrag kan, onder de genoemde voorwaarden van de eigenwoningschuld en de tweejaarstermijn, fiscaal aftrekbaar zijn in box 1.
U mag de betaalde rente en kosten van een geldlening voor uw eigen huis aftrekken van de belasting. Dit geldt ook voor leningen die (uiteindelijk) bestemd zijn voor de financiering van bouwgrond voor een eigen woning, onder de eerdergenoemde voorwaarden van de eigenwoningschuld. Naast de hypotheekrente zijn ook eenmalige financieringskosten aftrekbaar, zoals notariskosten voor de hypotheekakte, kadastrale rechten en taxatiekosten. Ook boeterente, indien van toepassing, valt onder de aftrekbare kosten van hypotheekrente.
Houd er rekening mee dat de totale rentekosten toenemen bij een langere looptijd van de lening, zelfs als het rentepercentage lager is. Het fiscaal voordeel van renteaftrek kan een aanzienlijk deel van de maandelijkse lasten compenseren.
Rekenvoorbeeld: Bij een hypothecaire lening van €250.000 over 30 jaar (360 maanden) tegen een illustratieve rente van 4,5% per jaar, betaalt u maandelijks circa €1.269. Een deel van dit bedrag, met name de rentecomponent in de eerste jaren, is onder de geldende voorwaarden fiscaal aftrekbaar, wat uw netto woonlasten verlaagt.
Naast de aftrekbare kosten zijn er ook uitgaven die u niet mag aftrekken van de belasting. Het is belangrijk een helder onderscheid te maken tussen deze posten om verrassingen achteraf te voorkomen.
Kosten die niet direct de financiering van de eigen woning betreffen, zoals de overdrachtsbelasting, makelaarskosten voor de aankoop, of notariskosten voor de koopakte, zijn niet fiscaal aftrekbaar. Ook de aankoopwaarde van de bouwgrond zelf is geen aftrekbare post; enkel de rente op de lening die daarvoor is afgesloten, kan onder voorwaarden aftrekbaar zijn als onderdeel van de eigenwoningschuld.
Rekenvoorbeeld: Stel, u heeft €15.000 aan niet-aftrekbare kosten, zoals overdrachtsbelasting en makelaarskosten, die u via een lening financiert. Bij een lening van dit bedrag over 10 jaar (120 maanden) tegen een illustratieve rente van 6% per jaar, betaalt u maandelijks circa €166. Dit bedrag is volledig voor uw eigen rekening, zonder fiscaal voordeel.
Voor bezittingen in Box 3, zoals onbebouwde bouwgrond die niet bestemd is voor eigen bewoning, mogen kosten niet worden afgetrokken bij de berekening van het werkelijk rendement, conform het rechtsherstel van de Hoge Raad van 5 juni 2024.
Daarnaast vallen algemene privé-uitgaven, zoals persoonlijke verzorging, abonnementen voor sport of algemene kosten voor levensonderhoud, eveneens buiten de aftrekposten. Ook uitgaven ter voorkoming van ziekten zijn meestal niet aftrekbaar, al zijn inentingskosten soms een uitzondering. Onverwachte kosten, bijvoorbeeld voor meerwerk van de aannemer dat niet expliciet deel uitmaakt van de goedgekeurde financiering van uw eigen woning, zijn evenmin aftrekbaar.
Om de aftrek van leningkosten voor bouwgrond in uw belastingaangifte te verwerken, geeft u de rente en financieringskosten op die betrekking hebben op uw eigen woning in aanbouw. Dit geldt specifiek voor de periode dat de woning nog in aanbouw is en de grond bestemd is voor eigen bewoning. Zowel hypotheekrente als rente op een persoonlijke lening die direct is aangegaan voor de aankoop van de bouwgrond of de bouw van de eigen woning, zijn vaak aftrekbaar.
Een doorlopend krediet voor bouwgrond is echter niet fiscaal aftrekbaar, evenals financieringskosten van leningdelen zonder renteaftrek. De bouwrente is aftrekbaar vanaf het moment van sluiten van de koopovereenkomst voor de bouwgrond of de woning; bouwrente betaald vóór die tijd is niet aftrekbaar. Rente en financieringskosten van een verbouwingslening zijn de eerste zes maanden aftrekbaar over de hele lening, mits deze direct gerelateerd zijn aan de eigen woning.
Rekenvoorbeeld: Bij een lening van €100.000 voor bouwgrond over 240 maanden (20 jaar) tegen een illustratieve rente van 4,5% per jaar, betaalt u maandelijks circa €633. Dit bedrag bestaat uit een deel aflossing en een deel rente. Alleen het rentedeel van deze maandelijkse betaling komt in aanmerking voor fiscale aftrek, mits aan de voorwaarden voor eigenwoningrenteaftrek wordt voldaan.
U geeft deze kosten op in de belastingaangifte van het jaar waarin ze zijn gemaakt. Voor een correcte verwerking volgt u een specifiek stappenplan en bewaart u alle relevante bewijsstukken, zoals leenovereenkomsten, rentestaten en facturen, om de aftrekbaarheid te kunnen onderbouwen.
Goede voorbereiding is essentieel voor uw belastingaangifte inkomstenbelasting, zoals de Belastingdienst aangeeft. U moet uw gegevens invullen in het aangifteprogramma van de Belastingdienst. De Belastingdienst maakt de aangifte inkomstenbelasting gebruikersvriendelijk, zoals in 2021. Ze vullen dan vooraf gegevens in, zoals inkomen en toeslagen. De vooraf ingevulde aangifte in Mijn Belastingdienst is handig, maar u blijft zelf verantwoordelijk voor het controleren en aanvullen van deze gegevens. Het invullen van bijvoorbeeld lijfrenteaftrek omvat inloggen bij Mijn Belastingdienst en het kiezen van ‘Aangifte doen’. Daarna volgt u specifieke stappen voor ‘Uitgaven voor lijfrente, alleen bij een pensioentekort’. U kunt de aangifte inkomstenbelasting, zoals in 2020, in vier online stappen invullen. Voor ondernemers omvat het invullen ook specifieke stappen op de Belastingdienst website.
Bewaar belangrijke documenten en bonnen goed, want dit zijn uw bewijsstukken. Welke documenten u precies nodig heeft, hangt af van uw persoonlijke situatie. Bewijsstukken voor een leningaanvraag omvatten documenten over identiteit, inkomsten, gezinssamenstelling en vaste kosten. Voor belasting- en toeslagzaken moet u bepaalde documenten minimaal 1 jaar bewaren. Bewijsstukken ondersteunen ook de verklaring over de herkomst van eigen middelen. Volgens de Belastingdienst moet u bewijsstukken meesturen bij het doorgeven van een bijzondere situatie. Een kopie van uw identiteitsbewijs wordt maximaal 6 jaar bewaard. Gegevensbeheerders bewaren een kopie van uw identiteitsdocument 6 jaar, wat dient als bewijs bij een aanzienlijk risico op geschillen.
Een nieuwbouwdepot is een hulpmiddel voor het financieren van nieuwbouwprojecten. De fiscale regels hiervoor bepalen dat de rente en financieringskosten vaak aftrekbaar zijn als de lening en het depot voor een eigen woning in aanbouw zijn. Houd er rekening mee dat rente over ongebruikte gelden in het depot na een bepaalde termijn niet meer aftrekbaar is.
Een nieuwbouwdepot is relevant voor de fiscale aftrek van uw lening voor bouwgrond. U mag de rente over de lening in het depot aftrekken van uw inkomen. Dit is mogelijk als de lening en het depot bedoeld zijn voor een eigen woning in aanbouw. Deze aftrek geldt maximaal twee jaar, startend na ondertekening van de koop- of aanneemovereenkomst of na de uitbetaling van de lening.
Voor de renteaftrek rekent u met de nettorente: de betaalde rente minus de ontvangen rente op het depot. De eerste zes maanden is de betaalde rente echter volledig aftrekbaar, zonder verrekening. Ook financieringskosten van het depot zijn aftrekbaar gedurende die twee jaar.
Rekenvoorbeeld: Stel u heeft een lening van €200.000 voor bouwgrond. Als de betaalde hypotheekrente 4,2% is en de ontvangen rente op het nieuwbouwdepot 0,75% bedraagt, dan is de nettorente 3,45% (4,2% – 0,75%). Over een lening van €200.000 komt dit neer op een aftrekpost van €6.900 per jaar, gedurende de periode dat de nettorente aftrekbaar is. De eerste zes maanden is de betaalde rente van 4,2% volledig aftrekbaar, wat neerkomt op een aftrekpost van €8.400 per jaar (of €4.200 voor die zes maanden).
Na deze twee jaar is rente alleen aftrekbaar over het deel van de lening dat daadwerkelijk is gebruikt voor de nieuwbouw. Rente over een onbenut saldo in het depot is dan niet meer aftrekbaar, tenzij u dit later alsnog aan de woning besteedt. Dit is een belangrijk punt om te onthouden, zeker bij bouwvertragingen.
De fiscale aftrekbaarheid van de rente en financieringskosten van een nieuwbouwdepot kent een maximum van twee jaar. Deze termijn start zodra u de koop- of aanneemovereenkomst ondertekent. Wordt de lening pas later afgesloten en uitbetaald, dan begint de tweejaarstermijn op het moment van notariële levering van de woning in aanbouw. Na deze periode van twee jaar mag u de rente en kosten alleen aftrekken over het deel van de lening dat aantoonbaar is gebruikt voor de aankoop, verbouwing of onderhoud van de eigen woning. Het resterende, ongebruikte deel van de lening verhuist dan naar box 3.
Als uw lening voor bouwgrond niet fiscaal aftrekbaar is, zijn er andere opties om uw plannen te financieren. Hoewel de rente van een persoonlijke lening voor een verbouwing, uitbouw van de woning, of als aanvulling op een hypotheek vaak wel aftrekbaar is en belastingvoordeel biedt bij aflossing, geldt dit niet altijd. Een doorlopend krediet voor bouwgrond of een aflossingsvrije hypotheek is bijvoorbeeld niet aftrekbaar. In zulke situaties kunt u denken aan alternatieve financieringsvormen, zoals een hypotheek voor bouwgrond of het inzetten van eigen spaargeld. Ook zijn er tips om de totale kosten van uw project te beperken, vooral wanneer een financieringsvergoeding of de aflossingen zelf niet fiscaal aftrekbaar blijken.
Wanneer de rente van een lening voor bouwgrond niet fiscaal aftrekbaar is, bijvoorbeeld bij een aflossingsvrije lening of specifieke alternatieve financieringsvormen, is het essentieel om de totale kosten nauwkeurig in kaart te brengen. Alternatieve financiering biedt een methode om kapitaal te verkrijgen zonder de tussenkomst van een traditionele bank. Hierbij kunt u denken aan crowdfunding, kredietfondsen of leningen via private investeerders. Deze geldverstrekkers hanteren doorgaans andere rentetarieven en voorwaarden dan reguliere banken. Vaak is de rente hoger vanwege een verhoogd risico of de specifieke aard van de financiering. De kosten van dergelijke financiering kunnen sterk uiteenlopen. Het is daarom essentieel om de maandelijkse lasten en de totale kosten gedurende de looptijd zorgvuldig te berekenen, vooral omdat er geen fiscaal voordeel te behalen valt.
Rekenvoorbeeld: Stel u leent €20.000 voor de aankoop van bouwgrond via een alternatieve financieringsvorm. Bij een looptijd van 60 maanden (5 jaar) en een illustratieve rente van 7,5% per jaar (wat hoger kan zijn dan bankrentes, maar vaak voorkomt bij alternatieve opties) betaalt u maandelijks circa €401. Over de gehele looptijd betaalt u dan in totaal ongeveer €24.060 terug, waarvan €4.060 aan rente. Dit bedrag is volledig voor uw rekening, aangezien de rente niet aftrekbaar is.
Deze financieringsvormen bieden toegang tot kapitaal buiten de bancaire sector, wat voordelig kan zijn als u niet in aanmerking komt voor een traditionele lening of specifieke voorwaarden zoekt. Echter, de hogere rentetarieven en het ontbreken van renteaftrek betekenen dat de totale financieringslast aanzienlijk hoger kan uitvallen.
Hoewel de rente op een lening voor bouwgrond in veel gevallen niet fiscaal aftrekbaar is, zijn er wel degelijk manieren om de totale kosten van uw financiering te beperken. Een goede voorbereiding en strategische keuzes kunnen een aanzienlijk verschil maken.
Ten eerste, streef naar een zo hoog mogelijke eigen inbreng. Hoe minder u hoeft te lenen, hoe lager de totale rentelasten zullen zijn. Ten tweede, vergelijk grondig de aanbiedingen van verschillende kredietverstrekkers. Ook al is de rente niet aftrekbaar, de rentetarieven en voorwaarden kunnen sterk variëren tussen banken en alternatieve financieringspartijen. Let hierbij niet alleen op de nominale rente, maar ook op eventuele afsluitkosten, administratiekosten en boetes bij vervroegd aflossen. Een kortere looptijd van de lening resulteert vaak in hogere maandlasten, maar vermindert de totale hoeveelheid betaalde rente over de gehele looptijd aanzienlijk.
Rekenvoorbeeld: Bij een lening van €1.000 voor bouwgrond tegen een illustratieve rente van 8,5% per jaar, betaalt u over een looptijd van 5 jaar (60 maanden) maandelijks circa €20,52. De totale kosten aan rente voor dit bedrag komen dan neer op ongeveer €231,20. Dit illustreert hoe zelfs kleine verschillen in rentepercentages of de looptijd een significant effect hebben op de totale kosten, vooral omdat er geen fiscaal voordeel tegenover staat.
Overweeg tot slot om, indien mogelijk, extra af te lossen wanneer u financiële ruimte heeft. Dit vermindert de hoofdsom en daarmee de toekomstige rentelasten. Voor een gedetailleerd overzicht van uw persoonlijke situatie en de meest optimale aanpak is het raadzaam een financieel adviseur te raadplegen.
Alternatieve financiering betekent dat u geld leent van een andere partij dan een traditionele bank, en kenmerkt zich door geen gebruik van een bank. Deze financiers kunnen flexibeler opereren dan banken en bieden toegankelijke oplossingen die beter aansluiten op uw financieringsbehoeften, met vaak kortere doorlooptijden bij leningaanvragen. Voor wie een passende hypotheek zoekt, maar tegen bankbeperkingen aanloopt, kunnen deze alternatieven uitkomst bieden. Deze opties zijn vooral nuttig wanneer traditionele bankfinanciering niet passend blijkt.Alternatieve geldverstrekkers financieren met eigen middelen, zonder afhankelijk te zijn van strikte kapitaaleisen. Ze bieden verschillende vormen van zakelijke financiering aan, zoals leningen, crowdfunding, factoring, leasing en vastgoedleningen. Ook voor een zakelijke hypotheek zijn crowdfunding, Qredits, leasing, business angels en familie en vrienden opties. Toch kent deze flexibiliteit ook een keerzijde: alternatieve opties gaan vaak gepaard met hogere rentetarieven en strengere voorwaarden dan bij traditionele banken.
Nee, u mag de rente van een lening voor bouwgrond niet altijd aftrekken. De fiscale aftrekbaarheid hangt af van hoe de lening wordt gebruikt. Bijvoorbeeld, de rente van een lening voor tuinaanleg is slechts voor een deel aftrekbaar, mits deze geldt voor permanente verbeteringen aan uw woning. Dit kan via een persoonlijke lening of een verhoogde hypotheek. Bouwrente, een vergoeding voor de aankoop van grond en bouwmaterialen, kan oplopen tot 6%. Rekenvoorbeeld: bij een bouwrente van 6% op een bedrag van €50.000 betaalt u €3.000 aan kosten. Deze bouwrente bestaat uit grondrente en financieringsvergoeding, kosten die de projectontwikkelaar of aannemer voorschiet voor de grond en bouw.
Informatie over de fiscale aftrekbaarheid van specifieke afsluitkosten voor een hypotheek is niet gedetailleerd beschikbaar. Wel is duidelijk dat het afsluiten van een hypotheek bijkomende kosten met zich meebrengt, die kunnen variëren van ongeveer €3.000 tot €5.000. Hierbij valt te denken aan notariskosten voor de hypotheekakte, advies- en afsluitkosten van de geldverstrekker, en kosten voor de inschrijving in het kadaster. Ook eventuele rente, bijvoorbeeld bij een overbruggingshypotheek, behoort tot de initiële kosten. Het oversluiten van een bestaande lening naar een hypotheek brengt eveneens dergelijke kosten met zich mee.
Rekenvoorbeeld: Stel, u sluit een hypotheek af en de directe afsluitkosten bedragen €2.400 (bijvoorbeeld €1.500 voor advies- en afsluitkosten, €750 voor notariskosten en €150 voor inschrijving in het kadaster). Daarnaast maakt u gebruik van een overbruggingshypotheek van €100.000 voor een periode van 6 maanden, tegen een illustratieve rente van 4% op jaarbasis. De rentekosten voor deze overbruggingshypotheek bedragen dan (€100.000 4% / 12 maanden) 6 maanden = €2.000. De totale kosten voor het afsluiten van de hypotheek en de overbrugging komen daarmee op €2.400 + €2.000 = €4.400.
Voor specifieke fiscale vragen over de aftrekbaarheid van deze kosten in uw persoonlijke situatie, raadpleegt u het beste een belastingadviseur.
Wanneer u later een hypotheek afsluit voor nieuwbouw, is de rente over de grondkosten die met deze hypotheek zijn gefinancierd aftrekbaar. Ook bouwrente na het sluiten van de voorlopige koop- of aannemingsovereenkomst mag u aftrekken bij een nieuwbouw hypotheek. Een woningkoper kan de rentelasten tijdens de bouwperiode meefinancieren door de hypotheek voor de nieuwbouwwoning te verhogen.
Rekenvoorbeeld: Als u een hypotheek van €350.000 afsluit voor uw nieuwbouwwoning, waarvan €100.000 voor de grond en €250.000 voor de bouwkosten, en de gemiddelde hypotheekrente bedraagt 4,2% op jaarbasis, dan betaalt u in het eerste jaar circa €14.700 aan rente (€350.000 4,2%). Dit bedrag is, mits u voldoet aan de voorwaarden, aftrekbaar van uw belastbaar inkomen.
Volgens de Belastingdienst moet een hypotheek, afgesloten op of na 1 januari 2013, gebruikt worden voor de eigen woning om in aanmerking te komen voor hypotheekrenteaftrek. De aftrek is dan maximaal 30 jaar geldig en vereist een marktconforme rente en lineaire of annuïtaire aflossing. Een verhoogde hypotheek geeft recht op een nieuwe 30-jaarstermijn voor het verhoogde bedrag. U mag de hypotheekrenteaftrek toepassen als u binnen drie jaar na het aangiftejaar in de lege woning gaat wonen. Deze aftrek kan een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren, aangezien het uw belastbaar inkomen verlaagt.
Wanneer u bouwgrond verkoopt voordat u begint met bouwen, is er geen specifieke informatie beschikbaar over de fiscale of financiële gevolgen. U verkoopt dan vastgoed dat geschikt is voor woningbouw. Deze grond moet een woonbestemming hebben en omvat ruimte voor een huis, schuur, garage en tuin. Het vinden van geschikte bouwgrond is niet eenvoudig. Daarom wordt woningzoekenden aangeraden zich goed te oriënteren op kavels en locaties. De koopsom van de grond is een belangrijk onderdeel van de kosten voor een nieuwbouwwoning.