Een onderhandse lening kan zowel kort als lang vreemd vermogen zijn, afhankelijk van de afgesproken aflossingstermijn. Leningen met een looptijd korter dan een jaar vallen onder kort vreemd vermogen. Duurt de lening langer dan een jaar, dan wordt deze beschouwd als lang vreemd vermogen.
Een onderhandse lening is een lening tussen particulieren, vaak familie of vrienden, zonder tussenkomst van een bank of andere financiële verstrekker. Volgens de Consumentenbond heet een lening tussen familie of vrienden een onderhandse lening.
Zo’n lening valt niet onder toezicht van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en wordt ook niet geregistreerd bij het Bureau Krediet Registratie (BKR). Het contract voor deze lening staat bekend als een onderhandse akte. Het is belangrijk om afspraken over een onderhandse lening altijd vast te leggen in zo’n onderhandse akte.
Vreemd vermogen is kapitaal dat een bedrijf leent en dus niet zelf bezit. Het omvat de som van alle uitstaande leningen. Dit vermogen wordt onderverdeeld in kort vreemd vermogen en lang vreemd vermogen. De financiële classificatie van vreemd vermogen maakt onderscheid tussen deze twee categorieën. Vreemd vermogen van een onderneming bestaat ook uit voorzieningen. Vreemd vermogen wordt verdeeld in kort vreemd vermogen. Het is ook onder te verdelen in lang vreemd vermogen. En het wordt onderverdeeld in kort vreemd vermogen. Deze indeling is belangrijk voor het financiële overzicht van een bedrijf.
Het verschil tussen kort en lang vreemd vermogen ligt in de afgesproken aflossingstermijn. Onderhandse leningen worden geclassificeerd als kort of lang vreemd vermogen, afhankelijk van deze termijn. Maar wat betekent dit precies voor uw balans?
Kort vreemd vermogen van een onderneming is vreemd vermogen met een looptijd korter dan een jaar. In Nederlandse bedrijfsbalansen wordt dit gedefinieerd als vreemd vermogen met een terugbetalingstermijn korter dan één jaar. Voorbeelden hiervan zijn kortlopende leningen en huur voor een pand die nog betaald moet worden. Stel, u heeft een leveranciersfactuur die binnen 30 dagen betaald moet worden; dit is een vorm van kort vreemd vermogen.
Lang vreemd vermogen heeft een looptijd langer dan een jaar. De definitie van lang vreemd vermogen is een schuld met een looptijd langer dan een jaar, wat betekent dat de terugbetalingstermijn langer is dan 1 jaar. Dit type vermogen bestaat uit onder andere hypotheken, langlopende leningen en onderhandse leningen van familie of vrienden. Een hypothecaire lening op een bedrijfspand is hier een goed voorbeeld van. Voor de meeste ondernemingen is het cruciaal om het onderscheid tussen kort en lang vreemd vermogen helder te hebben voor een accurate financiële planning.
| Kenmerk | Kort vreemd vermogen | Lang vreemd vermogen |
|---|---|---|
| Aflossingstermijn | Korter dan 1 jaar | Langer dan 1 jaar |
| Voorbeelden | Kortlopende leningen, nog te betalen huur | Hypotheken, onderhandse leningen van familie |
| Balanspost | Vlottende passiva | Vaste passiva |
U bepaalt of een onderhandse lening kort of lang vreemd vermogen is door te kijken naar de afgesproken aflossingstermijn. Dit is de belangrijkste factor voor de classificatie. Kort vreemd vermogen bestaat uit kortlopende schulden met een looptijd van maximaal een jaar. Een schuld of lening van een onderneming is kort vreemd vermogen als de terugbetalingstermijn één jaar of korter is. Een onderhandse lening met een looptijd van acht maanden valt hier bijvoorbeeld onder.
Voor schulden waarvan de terugbetalingstermijn de periode van één jaar overstijgt, spreken we van lang vreemd vermogen. Het betreft hier dus financiële verplichtingen met een looptijd van meer dan twaalf maanden. In de praktijk van Nederlandse bedrijfsfinanciën worden dergelijke leningen, zoals een onderhandse lening van een familielid of vrienden met een lange looptijd, geclassificeerd als lang vreemd vermogen. Voor een helder financieel overzicht is het vastleggen van deze termijn dus essentieel.
U verwerkt een onderhandse lening door deze op te nemen in uw boekhouding en op de balans. De eerste stap is het toevoegen van de lening met de beginstand. Bij het instellen van de hoogte van de ontvangen lening kiest u als boeking soort ‘Balans’ en als categorie de aangemaakte lening. U vult de balansrekening voor deze lening in de kolom Grootboekrekening in. Deze grootboekrekening heeft functie 0. Een schuld boekt u op balansrekening 0900 ‘lening opgenomen geld’ bij ontvangst.
Wanneer u een ontvangen lening aflost, boekt u de afschrijving als boeking soort ‘Balans’ en als categorie uw ontvangen lening. Aflossingen van zakelijke leningen moeten altijd op de balans worden geboekt. Verstrekt u zelf een onderhandse lening? Dan noteert u deze lening op de debetzijde van de balans. De bijschrijving van een aflossing op een verstrekte lening boekt u ook als een Balans boeking, met de categorie van de verstrekte lening.
Lang vreemd vermogen omvat leningen of schulden met een looptijd van meer dan een jaar. Voor een onderneming bestaat dit type financiering uit zaken als hypotheken, andere langlopende leningen en onderhandse leningen verstrekt door familie, vrienden of bekenden.
Een onderhandse lening van een familielid, bedoeld voor een langere periode, is een duidelijk voorbeeld van lang vreemd vermogen. Dergelijke leningen aan een Nederlands bedrijf hebben vaak een looptijd van langer dan een jaar en kunnen een gunstigere rentevoet hebben dan reguliere marktrentes. Ook een hypotheek op een bedrijfspand of een lening/leaseverplichting bij financial lease, die doorgaans langer dan een jaar loopt, valt onder lang vreemd vermogen.
Aan de andere kant betreft kort vreemd vermogen verplichtingen die binnen een periode van maximaal één jaar moeten worden voldaan. De classificatie van een onderhandse lening als kort of lang vreemd vermogen hangt volledig af van de overeengekomen aflossingstermijn. Indien de afspraken bepalen dat de lening binnen een jaar wordt terugbetaald, dan is het kort vreemd vermogen. Wordt de terugbetalingstermijn langer dan een jaar gesteld, dan kwalificeert het als lang vreemd vermogen.
Een onderhandse lening van bijvoorbeeld €10.000 kan, afhankelijk van de looptijd, zowel als kort als lang vreemd vermogen op de balans van een onderneming verschijnen. Een onderhandse lening van €100.000 met een looptijd van meerdere jaren zal bijvoorbeeld als lang vreemd vermogen worden opgenomen.
De termen “korte termijn lening” en “kortlopende lening” worden in de praktijk vaak door elkaar gebruikt. Beide verwijzen naar een lening met een looptijd van minder dan een jaar. Dit type lening wordt ook wel een kortetermijnschuld genoemd en valt onder kort vreemd vermogen. U kunt meer lezen over dit soort leningen op lening.nl.
Het belangrijkste kenmerk van een korte termijn lening is de snelle aflossing. U betaalt de lening binnen een jaar terug, wat zorgt voor minder totale rente over de looptijd. Echter, kortlopende leningen hebben meestal hogere rentetarieven en hogere maandlasten. Voor wie snel van de schuld af wil en de totale kosten laag wil houden, is een korte looptijd vaak gunstig. Het verschil met een langlopende lening zit niet alleen in de looptijd, maar ook in het geleende bedrag, het leendoel en de bijbehorende kosten.