Wat is eindsaldi bij een rekening-courantkrediet?

De eindsaldi van een rekening-courantkrediet zijn de standen van dat krediet aan het einde van een periode, meestal op 31 december van elk boekjaar. Een rekening-courantkrediet is een bedrag waarmee uw onderneming rood mag staan op de zakelijke bankrekening, tot een vooraf afgesproken kredietlimiet. Vraagt een bank of financier naar de eindsaldi van het rekening-courantkrediet van de laatste 3 jaar, dan vult u per jaar in hoeveel er op de balansdatum op het krediet openstond. Dat bedrag vindt u in de jaarrekening bij de kortlopende schulden, of op het bankafschrift of jaaroverzicht van de bank per 31 december. Op deze pagina leest u wat eindsaldi betekenen, hoe u ze vindt en waarom een financier ernaar vraagt.

Definitie van eindsaldi bij rekening-courantkrediet

Het eindsaldo bij een rekening-courantkrediet is het saldo van de zakelijke rekening op een bepaald moment, meestal aan het einde van een maand, kwartaal of boekjaar. Dit saldo kan positief zijn, maar ook negatief tot de afgesproken kredietlimiet. Is het negatief, dan is dat het bedrag van het krediet dat op dat moment is opgenomen. “Eindsaldi” is het meervoud: bij de laatste 3 jaar gaat het dus om drie eindsaldi, één per jaar. Omdat het saldo door opnames en stortingen continu wisselt, geeft één eindsaldo alleen de stand op die ene dag weer.

Hoe wordt het eindsaldo van een rekening-courantkrediet berekend?

Het eindsaldo van een rekening-courantkrediet ontstaat doordat alle bij- en afschrijvingen doorlopend met elkaar worden verrekend. Elke transactie, zoals een betaling of een ontvangst, past het openstaande saldo direct aan. Het eindsaldo is dus het beginsaldo plus alle ontvangsten, min alle betalingen, rente en kosten in de periode. U hoeft het niet zelf te berekenen: de bank vermeldt het op het afschrift, en in de jaarrekening staat het op de balans. Staat de zakelijke rekening op 31 december in het rood, dan staat dat bedrag als kortlopende schuld, meestal onder de schulden aan kredietinstellingen.

Een voorbeeld van hoe u de eindsaldi van de laatste 3 jaar invult:

Dit is een voorbeeld; gebruik altijd de bedragen uit uw eigen jaarrekening of bankafschriften.

De rol van het eindsaldo in rente en aflossing

Het opgenomen bedrag bepaalt hoeveel rente u betaalt. Voor de meeste zakelijke rekening-courantkredieten betaalt u rente over het bedrag dat u daadwerkelijk heeft opgenomen, berekend over de dagen dat u rood staat. Soms rekent de bank daarnaast een vergoeding over de kredietlimiet, ook als u die niet gebruikt. Welke kosten er zijn, leest u bij zakelijk krediet kosten.

Voor een lening tussen een directeur-grootaandeelhouder (DGA) en zijn bv gelden andere regels. Volgens de Belastingdienst hoeft er geen rente te worden berekend over bedragen tot € 17.500 op de rekening-courant, en mag er het hele jaar nooit meer dan € 17.500 op staan. Zodra het saldo hoger is, moet er over het hele bedrag rente worden berekend. Die regeling geldt niet als het om een lening gaat. Leent u als aandeelhouder meer dan € 500.000 van uw eigen bv, dan wordt het meerdere belast in box 2; daarbij telt het bedrag van uw schulden aan de bv op 31 december (Belastingdienst). Ook daar is het eindsaldo dus belangrijk. Dit gaat over de fiscale behandeling, niet over de afspraken met een bank.

Voorwaarden en limieten van rekening-courantkrediet en eindsaldi

Een rekening-courantkrediet kent voorwaarden en limieten, waarvan de kredietlimiet de belangrijkste is. De limiet is het maximale bedrag dat u rood mag staan en spreekt u af met de bank of kredietverstrekker. Wat een kredietlimiet precies is, leest u bij wat is een kredietlimiet.

Binnen die limiet kunt u geld opnemen en weer terugstorten wanneer u wilt. Verder stelt de bank vaak voorwaarden aan de rapportage, zoals het jaarlijks aanleveren van jaarcijfers, en soms aan zekerheden, zoals een verpanding van debiteuren of voorraden. De bank kan de limiet periodiek herzien. Bij die herziening kijkt zij onder meer naar de eindsaldi en het verloop van het saldo in de afgelopen jaren.

Praktische voorbeelden van eindsaldi in rekening-courantkredieten

Wat zeggen eindsaldi over uw onderneming? Twee voorbeelden:

• Seizoensbedrijf: een tuincentrum staat in het voorjaar rood door inkoop van voorraad en is aan het eind van het jaar weer positief. De eindsaldi zijn laag of nul. Dat past bij het doel van een rekening-courantkrediet: het opvangen van tijdelijke tekorten.
• Structureel tekort: een onderneming staat op 31 december drie jaar achter elkaar bijna tot de limiet rood. Voor een bank is dat een teken dat het krediet niet meer tijdelijk wordt gebruikt, maar een vast financieringsgat dekt. Dan kan een lening met een vaste looptijd beter passen.

Het eindsaldo van een rekening-courantkrediet kan dus negatief zijn, tot de maximale kredietlimiet. Sommige banken verwachten dat het saldo tussendoor ook regelmatig positief is; wat voor uw krediet geldt, staat in uw kredietovereenkomst.

Verschil tussen rekening-courantkrediet en andere leningen

Een rekening-courantkrediet onderscheidt zich op belangrijke punten van andere leningen, zoals een reguliere zakelijke lening. Het biedt flexibele opnamemogelijkheden, terwijl u bij een zakelijke lening het hele bedrag in één keer ontvangt. Het is bedoeld voor financiering op korte termijn.

Een voordeel is dat u rente betaalt over het opgenomen bedrag en dat er geen vaste aflossingstermijnen zijn. Een nadeel is dat de rente vaak hoger is dan bij een lening met een vaste looptijd, en dat de bank de limiet kan herzien. Meer over de verschillende vormen leest u bij wat is een bankkrediet.

Zakelijke leningen zonder jaarcijfers: een alternatief voor rekening-courantkrediet

Kunt u (nog) geen jaarcijfers en dus ook geen eindsaldi over drie jaar laten zien, bijvoorbeeld omdat uw onderneming jong is? Dan bieden sommige geldverstrekkers een zakelijke lening zonder jaarcijfers aan. Zij stellen vaak wel eisen aan hoe lang uw onderneming bestaat en vragen om een zakelijke bankrekening. Meer daarover leest u bij zakelijke lening zonder jaarcijfers.

Zulke geldverstrekkers beoordelen uw aanvraag vaak op basis van uw banktransacties van de afgelopen maanden. In plaats van jaarcijfers vragen ze om recente bankafschriften, een toelichting op de lening en soms lopende opdrachten of contracten. Vaak vragen ze ook zekerheden, zoals een borgstelling. Een overzicht van de mogelijkheden staat bij zakelijke lening aanvragen.