Geld lenen aan of van uw eigen BV heeft belangrijke fiscale gevolgen volgens de Belastingdienst. U leert hier welke voorwaarden gelden en hoe u fiscale problemen voorkomt.
Geld lenen aan of van een BV wordt door de Belastingdienst gezien als een financiële transactie tussen u en uw bedrijf. De Belastingdienst controleert deze leningen streng op hun zakelijkheid. Dit betekent dat de voorwaarden hetzelfde moeten zijn als bij een lening met een onafhankelijke derde. U kunt hier meer vinden over algemene voorwaarden voor geld lenen.
Leent u geld aan uw BV, dan ontvangt u rente. Deze rente is voor de BV aftrekbaar van de winst. Leent u geld van uw BV, dan betaalt u rente en aflossing aan uw bedrijf. Sinds 1 januari 2023 beperkt de Wet excessief lenen de bedragen die u van uw BV kunt lenen. Leningen boven €700.000 worden dan belast als inkomen uit aanmerkelijk belang. Zorg altijd voor een duidelijke leningsovereenkomst om problemen met de fiscus te voorkomen.
Geld lenen aan of van uw BV heeft altijd fiscale gevolgen. De Belastingdienst controleert streng op zakelijkheid om onverwachte belastingclaims te voorkomen. Dit zorgt ervoor dat leningen niet als verkapte winstuitkering worden gezien.
De Belastingdienst controleert leningen van of aan een directeur-grootaandeelhouder (DGA) streng. Heeft u een privéschuld aan uw BV boven €500.000 op 31 december 2025? Dan betaalt u daarover belasting in box 2. Zelfs een rekening-courant saldo boven €17.500 vraagt om schriftelijke afspraken en zakelijke rente. Leent u geld aan uw BV? Als uw BV dit niet kan terugbetalen, kunt u de waardevermindering ten laste van uw inkomen brengen. Vraag daarom altijd fiscaal advies voor uw financiële planning.
De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap regelt de belasting over te grote leningen van uw eigen BV. Sinds 1 januari 2023 wordt het bedrag boven €700.000 belast als ‘regulier voordeel uit aanmerkelijk belang’ in box 2. Deze grens geldt voor leningen van u en uw fiscale partner samen. Ook indirecte schulden en alle civielrechtelijke schuldverhoudingen tellen mee. Een belangrijke uitzondering is de financiering van uw eigen woning. Het doel is belastinguitstel of -afstel te voorkomen voor aanmerkelijkbelanghouders met minimaal 5% aandelenbelang.
Voor leningen tussen u en uw BV zijn de belastingtarieven en drempelbedragen belangrijk. Leent u geld van uw BV, dan is de grens voor belastingheffing in box 2 sinds 1 januari 2024 verlaagd naar €500.000. Boven dit bedrag betaalt u inkomstenbelasting. De Box 2-tarieven zijn vanaf 2024: 24,5% over de eerste €67.000 en 31% over het meerdere. Wanneer u geld aan uw BV uitleent, wordt de rente die u ontvangt belast in Box 1, met een maximumtarief van 52%. Uw BV kan deze rente aftrekken van de winst, wat de vennootschapsbelasting verlaagt.
De fiscale gevolgen van een lening van uw BV hangen sterk af van uw rol. Leent u als aandeelhouder, dan valt de lening onder de regels voor aanmerkelijk belang. Dit betekent dat u te maken krijgt met de box 2-heffing bij excessief lenen. Bent u een werknemer, dan gelden de regels voor personeelsleningen. Een rentevoordeel op zo’n lening wordt dan als loon gezien en belast met loonheffingen. De Belastingdienst behandelt een lening als aandeelhouder dus anders dan een lening aan een werknemer. Let op, een DGA is vaak ook werknemer, maar de aandeelhoudersregels zijn dan leidend.
Leningen tussen u en uw BV moeten aan strikte juridische en zakelijke voorwaarden voldoen. De Belastingdienst verwacht een schriftelijke leningsovereenkomst met een marktconforme rente en duidelijke aflossingen. Zo voorkomt u problemen en blijft de lening fiscaal als zakelijk erkend.
Een zakelijke leningsovereenkomst met uw BV moet dezelfde voorwaarden hebben als een lening met een externe partij. De Belastingdienst let hier scherp op. Leg de duidelijke looptijd, het rentepercentage en een aflossingsschema schriftelijk vast. Ook moet u zekerheden stellen, net als bij een bank. Beide partijen, u en de BV, ondertekenen de overeenkomst. Houd u vervolgens strak aan de gemaakte afspraken om het zakelijke karakter te behouden.
Voor geld lenen van uw eigen BV als DGA geldt een maximale grens van €500.000. Leent u meer dan dit bedrag, dan ziet de Belastingdienst het verschil als excessief lenen, waarover u inkomstenbelasting betaalt. Externe zakelijke leningen hebben vaak geen vast maximum, maar sommige aanbieders financieren tot €250.000, afhankelijk van uw ondernemingsplan. Een lening wordt onzakelijk als een externe partij de voorwaarden niet zou accepteren. De Belastingdienst beschouwt zo’n onzakelijke lening als verkapt dividend of loon, wat direct belast wordt en tot extra belastingclaims leidt.
Hier een overzicht van maximale leenbedragen:
| Type lening | Maximum bedrag | Opmerking |
|---|---|---|
| Van eigen BV (DGA) | €500.000 | Grens voor excessief lenen |
| Externe zakelijke lening | Tot €250.000 | Afhankelijk van ondernemingsplan |
Leningen die u aan uw BV verstrekt, vragen om duidelijke zekerheden en aflossingsverplichtingen. De Belastingdienst verwacht dat de BV reële zekerheden biedt, vergelijkbaar met wat een externe bank zou vragen. Denk aan pandrecht op activa of een hypotheekrecht op vastgoed van de BV. Zonder deze zekerheden kan de lening als onzakelijk worden gezien. Ook moet er een duidelijk aflossingsschema zijn. De BV moet zich strak aan deze afspraken houden, inclusief rente- en aflossingsbetalingen. Voldoet de BV hier niet aan, dan kan de Belastingdienst de lening alsnog als onzakelijk bestempelen.
U moet een lening aan of van uw BV correct registreren bij de Belastingdienst. Dit voorkomt fiscale problemen en boetes. De Belastingdienst controleert of de lening voldoet aan zakelijke voorwaarden.
Een schriftelijke leningsovereenkomst opstellen voor geld lenen aan uw BV voorkomt onduidelijkheid en fiscale problemen.
De Belastingdienst verwacht een zorgvuldige administratie van leningen aan of van uw BV. U moet alle details nauwkeurig vastleggen voor de belastingaangifte. Een heldere administratie van rentekosten is nodig om deze af te trekken. Zonder duidelijke bonnetjes of omschrijvingen krijgt u geen aftrek. Controleer ook leningen aan personeelsleden zorgvuldig bij de jaarafsluiting van de loonadministratie.
U moet een helder aflossingsschema en rentepercentage afspreken voor leningen aan uw BV. Deze afspraken moeten zakelijk zijn, net zoals bij een externe bank. Het jaarlijkse aflossingspercentage ligt vaak tussen de 0% en 7% van de hoofdsom. Dit hangt sterk af van de Loan to Value (LTV) ratio van de activa. Bij een LTV onder de 50% zijn verplichte aflossingen soms niet nodig. Ligt de LTV echter boven de 80%, dan verwacht de Belastingdienst juist een hogere aflossing. Een marktconform rentepercentage vastleggen in de overeenkomst is net zo belangrijk.
Lenen aan of van uw BV brengt altijd risico’s en fiscale aandachtspunten met zich mee. U moet zich goed verdiepen in de regels van de Belastingdienst om problemen te voorkomen. Kleine fouten kunnen leiden tot grote financiële lasten en onzakelijke leningen.
Overschrijdt u de leenlimiet van uw BV, dan krijgt u te maken met de Wet excessief lenen. Deze wet stelt een drempel van €700.000 voor uw totale schuld aan de vennootschap. Leningen van u en uw fiscale partner aan de BV tellen hierbij mee. Het bedrag boven deze €700.000 wordt gezien als een fictief regulier voordeel. Hierover betaalt u inkomstenbelasting in box 2. Zorg dus dat uw leningen aan de BV onder deze grens blijven.
Onzakelijke leningen tussen u en uw BV brengen aanzienlijke fiscale risico’s met zich mee. De Belastingdienst beschouwt een lening als onzakelijk als geen onafhankelijke derde deze onder dezelfde voorwaarden zou verstrekken. Deze bewijslast draagt de inspecteur. Rente of verlies op een onzakelijke lening is niet aftrekbaar. Een onzakelijke lening kan de Belastingdienst zelfs zien als salaris of dividend. Dit leidt tot grote fiscale gevolgen en mogelijke boetes. Ook een te lage rente kan schenkbelasting veroorzaken. Zorg dus dat uw geld lenen aan of van een BV altijd zakelijke voorwaarden heeft.
Een lening verandert de financiële positie van zowel uw BV als uzelf als aandeelhouder. Leent u geld aan uw BV, dan versterkt dit het eigen vermogen van de vennootschap. De BV krijgt hierdoor wel extra vaste lasten voor rente en aflossing. Neemt u juist een lening van uw eigen BV, dan ontstaat een schuld in uw privé en een vordering voor de BV. De BV moet uw terugbetalingscapaciteit dan zorgvuldig beoordelen, net als een externe bank. Uw privévermogen blijft beschermd tegen schuldeisers van de BV. Onzakelijke afspraken beïnvloeden de financiële waarde van de lening voor beide partijen.
Alternatieve financieringsmogelijkheden binnen de BV-structuur zijn manieren om geld te regelen voor of via uw BV. Dit gaat verder dan een standaard lening van de bank of een directe lening van uzelf aan uw BV. Zulke opties kunnen flexibiliteit bieden, bijvoorbeeld door kapitaal te verkrijgen zonder aandelen te verwateren.
Een lening via rekening-courant is een flexibele manier om geld te lenen van of aan uw BV. Het werkt als een doorlopende rekening; u stort geld of neemt het op wanneer nodig. U betaalt alleen rente over het opgenomen bedrag. De Belastingdienst stelt wel zakelijke voorwaarden aan deze leningen. Spreek een marktconforme rente af en leg dit schriftelijk vast. Zo voorkomt u dat de Belastingdienst uw lening als onzakelijk aanmerkt. Dit is belangrijk bij geld lenen aan of van een BV.
Geld uit uw BV halen kan via een dividend of een lening. Een dividend is een winstuitkering aan aandeelhouders, zonder terugbetalingsplicht. U betaalt hierover dividendbelasting, meestal rond de 15 procent, plus inkomstenbelasting in box 2. Bij een lening moet u het bedrag juist terugbetalen, inclusief rente, onder zakelijke voorwaarden. De Belastingdienst ziet een onzakelijke lening direct als verkapt loon of dividenduitkering. Kies de optie die past bij uw situatie en fiscale planning.
Uw BV kan optreden als een ‘familiebank’ door geld uit te lenen aan familieleden. Dit is vooral handig als uw BV overtollige liquide middelen heeft. Ouders kunnen zo via hun BV een lening aan kinderen geven, bijvoorbeeld voor een woning.
De Belastingdienst ziet dit als een zakelijke lening. U moet duidelijke afspraken vastleggen. Maak daarom een goede leningsovereenkomst met marktconforme rente en aflossing. Let op: leningen aan familieleden tellen mee voor de Wet excessief lenen.
Het maximale bedrag dat u van uw eigen BV kunt lenen, hangt af van uw persoonlijke en zakelijke financiële situatie. De Belastingdienst kijkt naar een verantwoord leenbedrag, gebaseerd op uw inkomen en vaste lasten. Ook de kredietwaardigheid van de BV speelt een rol. Uw BV moet de lening kunnen dragen zonder in financiële problemen te komen. U leent alleen wat u realistisch kunt terugbetalen.
Leent u meer dan €500.000 van uw eigen BV, dan krijgt u te maken met de Wet excessief lenen. De Belastingdienst beschouwt het bedrag boven de €500.000 als een fictief regulier voordeel. U betaalt hierover inkomstenbelasting in box 2, net alsof het een dividenduitkering is. Deze regel geldt voor aanmerkelijkbelanghouders en is van kracht vanaf 31 december 2023. Leningen voor uw eigen woning tellen niet mee, tenzij u geen hypotheekrecht vestigt bij uw BV. Ook verdubbelt het bedrag van €500.000 niet bij een fiscale partner.
Om te voorkomen dat de Belastingdienst uw lening als onzakelijk bestempelt, handelt u alsof een onafhankelijke derde de lening verstrekt. Zo’n partij zou namelijk nooit akkoord gaan met onzakelijke voorwaarden. U legt alles vast in een heldere overeenkomst. Deze overeenkomst bevat dan marktconforme rentes en realistische aflossingsafspraken. Denk ook aan voldoende zekerheden, net zoals bij een externe bank. Dit bewijst dat de lening zakelijk is, ook al leent u geld aan of van uw eigen BV.
U kunt zeker geld lenen van uw BV zonder direct belasting te betalen. Dit kan als u de transactie opzet als een echte lening, niet als een verkapte dividenduitkering. De Belastingdienst verwacht dat u de lening ook daadwerkelijk aflost. Zorg daarom voor zakelijke voorwaarden, zoals een marktconforme rente en duidelijke aflossingsafspraken. Anders beschouwt de fiscus het bedrag als inkomen of dividend, wat wel direct belast wordt. Uw BV moet ook voldoende liquide middelen hebben om de lening te verstrekken.
Als u een lening niet op tijd aflost, krijgt u te maken met boetes, extra kosten en een slechte kredietregistratie. Bij een lening aan of van uw BV kijkt de Belastingdienst extra kritisch. Niet aflossen kan de lening snel onzakelijk maken. Dan ziet de fiscus het geleende bedrag als inkomen of dividend. U betaalt hierover dan direct inkomstenbelasting in box 2. Dit heeft grote financiële gevolgen voor u persoonlijk en voor uw BV. Zorg daarom altijd voor realistische aflossingsafspraken.
Geld lenen van uw eigen bedrijf brengt specifieke fiscale en juridische regels met zich mee. U moet altijd een schriftelijke leningsovereenkomst opstellen. Deze lening moet zakelijke voorwaarden hebben, anders kijkt de Belastingdienst kritisch naar de inhoud. Zelfs leningen onder €500.000 vallen onder deze fiscale toets. De Belastingdienst beschouwt onzakelijke leningen namelijk als inkomen of dividend. Goede vastlegging voorkomt latere discussies met de fiscus. Wilt u meer weten over geld lenen van een bedrijf? Win dan altijd juridisch advies in.
Geld lenen betekent dat u een bedrag ontvangt dat u later met rente terugbetaalt. In Nederland gelden hiervoor algemene voorwaarden en fiscale regels. Deze zorgen ervoor dat u verantwoord leent.
Waar u op moet letten bij geld lenen in Nederland:
Het lenen van geld kost altijd geld, houd dit goed in gedachten.
Voor leningen aan of van een BV heeft een BKR-registratie vooral invloed als u als ondernemer persoonlijk aansprakelijk bent. Een BV is een rechtspersoon; haar zakelijke leningen worden meestal niet bij het BKR geregistreerd. Dit verandert als u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) privé garant staat. Dan registreert het BKR de lening wel. Lenen met een BKR-registratie is lastiger bij banken als u een negatieve codering heeft.
Heeft u geen persoonlijke aansprakelijkheid, dan heeft uw BKR-status geen invloed op de lening van de BV. Controleer altijd de voorwaarden zorgvuldig, vooral als u geld leent aan uw BV.
Lening.nl helpt u bij het vinden van de beste leningen door een onafhankelijk overzicht te bieden. Dit is waardevol, zelfs als u de principes van geld lenen aan of van een BV wilt begrijpen. Binnen enkele minuten toont ons platform u de leningen met de laagste rentetarieven. Zo ziet u direct wat het meest voordelig is.
Het aanvragen via Lening.nl is eenvoudig en transparant. U vult online uw gegevens in en ontvangt snel een offerte per e-mail. Dit bespaart u lange afspraken bij een bank. Lening.nl staat onder toezicht van de Autoriteit Financiële Markten (AFM). Onze klanten beoordelen de service gemiddeld met een 4.1 uit 5, gebaseerd op 608 beoordelingen.