Rente-inkomsten uit een lening en de belasting ervan zijn belangrijke onderwerpen voor zowel de lener als de uitlener. U moet rente rekenen bij een onderhandse lening om fiscale problemen te voorkomen. Rente betaald voor een lening voor een eigen woning is aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting, terwijl rente over een zakelijke lening aftrekbaar is voor inkomsten- of vennootschapbelasting. Rentevoordeel bij een lening kan door de Belastingdienst als een schenking worden gezien. Op deze pagina leest u wat u moet weten over de fiscale behandeling van leningen.
Rente op een lening is de vergoeding die u betaalt aan de kredietverstrekker voor het lenen van geld. Rente bij een lening is de totale kredietvergoeding die een kredietverstrekker aan de lener berekent. Deze kredietvergoeding is het bedrag dat de kredietverstrekker aan u in rekening brengt, zoals de Rijksoverheid aangeeft.
De rente wordt uitgedrukt als een percentage van de hoofdsom van de lening. Het is een percentage van de kosten die men betaalt voor een lening. De maandlasten van een lening bestaan uit rente en aflossing. Dit geldt ook voor particuliere leningen; het maandelijks bedrag voor een lening bestaat uit rente en aflossing. De kosten van een lening bestaan uit rente en aflossing.
De Belastingdienst behandelt rente-inkomsten uit leningen op een specifieke manier. Aflossingen en rente die u als uitlener ontvangt, tellen niet mee als inkomen. Het uitstaande bedrag van de lening ziet de Belastingdienst wel als een bezitting.
De Belastingdienst eist dat een lening zakelijk is en een marktconforme rente heeft. Zij beoordeelt of de overeengekomen rente van een lening zakelijk is. Als een lening onzakelijk is vormgegeven, kan de Belastingdienst de rente corrigeren. Ook kan een lening als schenking worden gezien als deze zonder rente of tegen een heel lage rente wordt geleend. Het niet rekenen van rente bij een lening leidt ertoe dat de Belastingdienst het rentevoordeel als een schenking ziet. De Belastingdienst kijkt mee bij de rente van een onderhandse lening.
Als een lening onzakelijk is, kan de Belastingdienst correcties opleggen. De inkomsten uit een onzakelijke lening kunnen dan belast worden als dividenduitkering of loon, zoals de Belastingdienst aangeeft. De Belastingdienst accepteert alleen leningen van een bv die voldoen aan zakelijke voorwaarden; anders kan het gezien worden als een verkapte winstuitkering. De Belastingdienst controleert bij leningen of er een zakelijke grond is en of er rente wordt betaald.
Rente-inkomsten uit leningen geeft u aan in box 1 of box 3, afhankelijk van de aard van de lening. Rente die u ontvangt over een onderhandse lening wordt niet afzonderlijk belast in box 1. Het is onderdeel van het rendement dat de Belastingdienst veronderstelt over uw vermogen in box 3.
In box 3 betaalt u belasting over een verondersteld rendement op het uitgeleende bedrag. Een lening in box 3 valt in de categorie ‘overige bezittingen’ met een geacht rendement van 6% waarover 36% belasting betaald moet worden (2026).
Rente-inkomsten uit een lening aan uw bv worden belast in box 1. Dit geldt ook voor een zakelijke lening aan de eigen BV. Deze inkomsten vallen onder de terbeschikkingstellingsregeling en worden progressief belast in box 1. Opbrengsten uit een geldlening ter beschikking gesteld aan een met u verbonden persoon moeten ook worden aangegeven in box 1 als ‘inkomsten uit beschikbaar gestelde bezittingen’, zoals de Belastingdienst aangeeft.
Rente van een lening is aftrekbaar van de belasting wanneer u het geld gebruikt voor specifieke doeleinden, zoals een eigen woning of zakelijke investeringen. De rente over een lening voor een eigen woning is aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt ook voor rente en financieringskosten van een lening die u gebruikt voor woningverbouwing, verduurzaming, kosten koper of tuinaanleg.
De rente van een persoonlijke lening is in sommige gevallen aftrekbaar van de belasting. Rente over het deel van de lening dat daadwerkelijk aan de verbouwing wordt uitgegeven, is aftrekbaar. Ook de rente over een overbruggingskrediet is fiscaal aftrekbaar. De rente van een onderhandse lening is fiscaal aftrekbaar in sommige gevallen, maar niet altijd.
Voor ondernemers is de rente over een zakelijke lening aftrekbaar voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Ook afsluitkosten, bemiddelingskosten en administratiekosten van een zakelijke lening zijn aftrekbaar. De rente over een krediethypotheek is daarentegen niet aftrekbaar van de belasting.
U geeft rente-inkomsten uit een lening op door de lening zelf correct te vermelden in uw belastingaangifte. Als verstrekker van een onderhandse lening moet u deze opnemen als vordering in box 3. De ontvanger van een onderhandse lening vermeldt deze als schuld in de aangifte inkomstenbelasting.
Rente die u ontvangt over een onderhandse lening valt in box 3, waar het onderdeel is van het veronderstelde rendement op uw vermogen. Het is belangrijk om rente te rekenen bij een privé lening; dit voorkomt dat de Belastingdienst het rentevoordeel als een schenking ziet. Als u geen rente rekent bij een lening, kan de Belastingdienst een fictief rendement berekenen waarover u belasting betaalt in box 3. U moet de maandelijkse rentevoet van de schuld opgeven in uw aangifte.
Specifieke regels voor persoonlijke leningen en leningen binnen de familie vereisen duidelijke afspraken om fiscale problemen te voorkomen. De Belastingdienst behandelt leningen van ouders, andere familie of vrienden op dezelfde manier. Het is belangrijk dat de lening voldoet aan alle voorwaarden voor aftrekbaarheid.
Een lening binnen de familie vraagt om zakelijke afspraken over de hoogte, rente, looptijd en aflossing. Denk hierbij aan de aanwending, opeisbaarheid en eventuele zekerheden. De familiesfeer kan invloed hebben op de voorwaarden van een onderhandse lening, maar een schriftelijk contract met deze afspraken is essentieel. Een lener van een familiebanklening kan profiteren van flexibele afspraken, wat een voordeel kan zijn bij bijvoorbeeld de aankoop van een woning.
Rente over uw hypotheek is doorgaans aftrekbaar van de belasting, bekend als hypotheekrenteaftrek. Dit geldt ook voor rente op leningen die u gebruikt voor de aanschaf of verbetering van uw eigen woning. Zelfs de rente van een onderhandse lening voor de aankoop of verbouwing van een woning kan door de Belastingdienst als hypotheekrente worden beschouwd.
Wanneer u een lening afsluit voor een woningverbouwing, zijn de rente en financieringskosten aftrekbaar. De rente van een lening voor de verbouwing van uw hoofdverblijf is zelfs 100% aftrekbaar van uw inkomstenbelasting in box 1. Dit betekent dat rente op een verbouwingslening belastingaftrekbaar kan zijn. De uiteindelijke netto kosten van de lening worden beïnvloed door de hoogte van de rente, het geleende bedrag, de looptijd en de toepasselijke fiscale regels voor aftrekbaarheid.
Wanneer u geld leent bij kredietverstrekker ING, kan dit gevolgen hebben voor uw rente-inkomsten en belasting. De rente op een persoonlijke lening bij ING Bank mag fiscaal worden afgetrokken als u het geld gebruikt voor een woningverbouwing. Dit betekent dat een lening bij ING belastingvoordeel kan opleveren.
De rente van een persoonlijke lening bij ING is aftrekbaar van de belasting, specifiek bij een lening voor woningverbouwing. Ook de hypotheekrente bij het opnemen van overwaarde bij ING is aftrekbaar van de belasting, mits het geld wordt gebruikt voor verbouwing of verduurzaming. Rente die u ontvangt op een geleend bedrag voor een verbouwing hoeft u niet af te trekken van de rente die u betaalt over de verbouwingslening. Houd er wel rekening mee dat lenen bij ING geld kost door het terugbetalen van meer dan het geleende bedrag.