De Wet excessief lenen raakt een DGA die te veel geld leent van de eigen BV, ook als dit via het kind loopt. U leert hier wat de regels zijn en welke fiscale gevolgen dit voor u heeft.
Excessief lenen door een DGA aan een kind betekent dat u, als DGA, te veel geld van uw eigen BV leent. Leningen aan uw kind tellen hierbij mee. De Belastingdienst beschouwt een schuld boven de €700.000 als excessief lenen. Deze drempel geldt sinds 1 januari 2023.
Leningen van uw fiscale partner en andere verbonden personen tellen ook mee. Zelfs leningen aan uw (klein)kinderen zonder aandelen in de BV worden deels meegerekend. Het bedrag boven de €700.000 wordt belast als inkomen uit aanmerkelijk belang.
Lenen vanuit uw BV aan familie, inclusief uw kind, heeft specifieke fiscale regels. U moet zulke leningen vastleggen met zakelijke voorwaarden. Dit voorkomt dat de Belastingdienst het als een schenking ziet, wat extra belasting betekent.
De Wet excessief lenen is vanaf 1 januari 2023 van kracht. Deze wet maakt het minder aantrekkelijk om veel te lenen van uw eigen BV. De initiële drempel was €700.000. Het bedrag daarboven wordt belast als inkomen. Voor de peildatum van 31 december 2024 verlaagde de grens naar €500.000. Dit betekent dat leningen boven dit bedrag op die datum belast kunnen worden. De eerste keer dat uw lening getoetst werd, was op 31 december 2023. Online calculators helpen u dit goed te beheren.
Vanaf 2024 is het maximale leenbedrag voor een DGA bij de eigen BV €500.000. Dit bedrag geldt voor u en uw fiscale partner samen. Leningen boven de €500.000 ziet de Belastingdienst als een dividenduitkering. Hierover betaalt u dan belasting. Ook leningen aan uw (klein)kind tellen deels mee voor deze grens, zelfs als zij geen aandelen hebben. Zo voorkomt u problemen met excessief lenen dga kind.
Goed nieuws: leningen van uw BV voor de eigen woning van uw (klein)kind vallen niet onder de regels voor excessief lenen. U mag hiervoor zelfs een onbeperkt bedrag lenen. Wel is belangrijk dat uw BV hiervoor hypothecaire zekerheid krijgt. De lening moet ook echt een eigenwoningschuld zijn voor uw kind. Dit betekent dat de lening meetelt voor de hypotheekrenteaftrek van uw kind. Zonder zo’n hypotheekrecht telt de lening wel mee voor de excessief lenen grens.
Excessief lenen door een DGA kan vervelende fiscale gevolgen hebben, zoals extra belasting. De Belastingdienst ziet dit als inkomen, en er zijn ook civielrechtelijke risico’s.
Leent u meer dan €700.000 van uw eigen BV? Het deel boven deze grens valt onder de aanmerkelijkbelangheffing. De Belastingdienst ziet dit als inkomen uit aanmerkelijk belang, belast in box 2. U betaalt hierover 26,9% inkomstenbelasting. Bijvoorbeeld, als u €950.000 leent, is €250.000 excessief. De belasting op dit bedrag is dan €67.250. Deze regeling is van kracht sinds 1 januari 2023 voor aanmerkelijkbelanghouders.
Onzakelijk lenen door een DGA aan een kind kan ernstige fiscale en civielrechtelijke gevolgen hebben. De Belastingdienst ziet de lening dan als een verkapte winstuitdeling. U betaalt hierover inkomstenbelasting. Bij een te lage of ontbrekende rente wordt het verschil als schenking gezien. Dit betekent schenkbelasting voor uw kind. De fiscus kan ook boetes opleggen. Een afwaardering van de lening is fiscaal niet aftrekbaar. Civielrechtelijk blijft de schuld aan de BV gewoon staan; de oorspronkelijke rente- en aflossingsverplichtingen veranderen niet. Maar pas op: het antedateren van een leningsovereenkomst is een strafbaar feit. Dit kan leiden tot juridische vervolging.
Als DGA heeft u specifieke rapportageverplichtingen en toetsmomenten voor leningen met uw BV. Zo moet u op 31 december 2025 belasting betalen over privé schulden aan uw BV boven €500.000. Houd uw rekening-courant administratie altijd duidelijk. Boek opnames en stortingen met datum en reden. U bent ook wettelijk verplicht alle rechtshandelingen met uw eigen BV schriftelijk vast te leggen. Verstuur een informatieformulier aan de fiscus, correct en volledig ingevuld, binnen zes weken. Dit voorkomt problemen met de Belastingdienst en houdt uw administratie op orde.
Correct lenen als DGA aan een kind vraagt om duidelijke afspraken. Zo voorkomt u dat de Belastingdienst het ziet als excessief lenen. Denk aan zakelijke voorwaarden, goede documentatie en het bepalen van het maximale leenbedrag.
Het maximale leenbedrag hangt af van uw persoonlijke financiële situatie. Kredietverstrekkers kijken naar uw netto inkomen, vaste lasten en gezinssituatie. Deze factoren bepalen samen wat u verantwoord kunt lenen. Heeft u bijvoorbeeld een roodstandlimiet? Dan telt 2% hiervan mee als maandelijkse last. Dit verlaagt uw maximale leenruimte. U berekent uw maximale lening gemakkelijk online, vaak tot €150.000.
Een lening aan familie, zoals tussen een DGA en kind, vraagt altijd om duidelijke afspraken op papier. Zo’n schriftelijke overeenkomst beschermt zowel de lener als de uitlener. Dit voorkomt later misverstanden en mogelijke familieconflicten. U legt hierin precies het geleende bedrag, de rente, de looptijd en het aflossingsschema vast. Bij grotere bedragen, bijvoorbeeld voor een woning, kunt u een zekerheidsrecht bedingen. Een hypotheek bij de notaris vastleggen is dan een slimme stap. Beide partijen, en hun partners, ondertekenen de overeenkomst voor rechtsgeldigheid.
Om fiscale problemen bij een lening van uw BV aan uw kind te voorkomen, helpen slimme aflossingsmogelijkheden en fiscale optimalisatie. U kunt de lening aflossen in vaste termijnen, zoals gebruikelijk bij zakelijke leningen. Veel particuliere leningen bieden de optie om boetevrij vervroegd af te lossen. Extra aflossingen met eigen middelen verkleinen het risico op onvermogen tot aflossen. Dit verlaagt de schuld. Het kan ook helpen om vermogensbelasting in Box 3 te vermijden. Een adviseur bespreekt graag de fiscale gevolgen van extra aflossingen.
U voorkomt problemen met excessief lenen DGA kind door slimme alternatieven en oplossingen te kiezen. Denk aan zakelijke leningen met marktconforme voorwaarden en het op tijd aanpassen van bestaande schulden. Goed advies helpt bij complexe familieconstructies.
Zakelijke leningen zijn bedoeld voor investeringen in uw bedrijf, met marktconforme voorwaarden als cruciaal element. U gebruikt deze leningen voor groei, zoals de aanschaf van nieuwe apparatuur of een bedrijfswagen. Ook financiert u er werkkapitaal, een bedrijfspand of een verbouwing mee. Uw lening moet voldoen aan marktconforme voorwaarden. Dat betekent een rente die vergelijkbaar is met die tussen onafhankelijke partijen. Ook zijn een duidelijke looptijd, aflossingsschema en schriftelijke overeenkomst nodig. De Belastingdienst toetst hierop, om te voorkomen dat het als onzakelijk wordt gezien.
Overgangsregelingen helpen u bestaande schulden aan te passen aan de nieuwe wetgeving voor excessief lenen DGA kind. Zo blijven leningen voor de eigen woning van uw kind buiten de drempelberekening. Een slimme strategie is het samenvoegen van al uw kredieten. Dit verlaagt uw maandlasten en geeft vaak een lager rentepercentage. Een schuldenconsolidatielening van 24krediet is hier een voorbeeld van. U kunt ook focussen op het eerst aflossen van leningen met de hoogste rente. Bovendien biedt het aflossen van schulden met de vrije waarde van uw woning een manier om maandlasten te spreiden.
Complexe leenconstructies binnen de familie vragen om deskundig advies. Een notaris of gespecialiseerde financieel adviseur helpt u met juridische en fiscale aspecten. Zij zorgen voor heldere, transparante afspraken. Dit voorkomt familieconflicten. Dit is belangrijk bij leningen zoals de familiehypotheek. Daar gelden regels voor excessief lenen DGA kind. Een adviseur begeleidt u van begin tot het opstellen van de leningsovereenkomst. U benut zo ook fiscale voordelen optimaal.
Excessief lenen is een fiscale regel die lenen van uw eigen BV boven €700.000 minder aantrekkelijk maakt. Deze wetgeving geldt in Nederland vanaf 1 januari 2023. De Belastingdienst telt hiervoor alle leningen bij elkaar op. Dit omvat uw eigen leningen en die van uw partners. Leningen voor een eigen woning tellen soms niet mee. Daarvoor moet u wel een hypotheekrecht aan de BV hebben gegeven. Zo wordt excessief lenen DGA kind fiscaal onaantrekkelijk.
Uw leenbedrag als DGA wordt samengevoegd met dat van uw fiscale partner. De Belastingdienst telt leningen van echtgenoten en geregistreerde partners bij elkaar op. Dit voorkomt dat u de drempel voor excessief lenen gemakkelijk omzeilt. Zo blijft het totale bedrag aan leningen aan de DGA en verbonden personen binnen de gestelde grens. Dit helpt excessief lenen DGA kind effectief tegen te gaan.
Als uw lening van de BV de €700.000 overschrijdt, betaalt u over het meerdere inkomstenbelasting in box 2. De Belastingdienst ziet dit bedrag als een “fictief regulier voordeel”, oftewel een uitkering uit uw BV. U betaalt hierover 26,9% belasting. Dit geldt voor het totale bedrag aan leningen van u en uw fiscale partner. Zo wordt excessief lenen DGA kind fiscaal onaantrekkelijk gemaakt.
Een DGA mag inderdaad onbeperkt lenen aan een kind voor de financiering van diens eigen woning. De Belastingdienst stelt hierbij wel een belangrijke voorwaarde. Uw BV moet hiervoor een hypothecaire zekerheid krijgen. Deze leningen tellen dan niet mee voor de drempel van excessief lenen. Dit is een belangrijke uitzondering op de regels voor excessief lenen DGA kind. Zo helpt u uw kind op een fiscaal verantwoorde manier aan een eigen huis.
Om boetes te voorkomen bij excessief lenen DGA kind, moet u de afspraken in de leningsovereenkomst volgen. Zakelijke leningen, zoals die van uw BV, hebben vaak boetes bij vervroegd aflossen. Dit is anders dan bij particuliere leningen, waar boetevrij aflossen meestal kan. Controleer daarom altijd de specifieke voorwaarden van uw lening. Zo voorkomt u onverwachte kosten en het risico op inschakeling van een incassobureau.
Een WGA-uitkering is een financiële ondersteuning voor werknemers die gedeeltelijk arbeidsongeschikt zijn en nog wel kunnen werken. U komt hiervoor in aanmerking bij 35% tot 80% arbeidsongeschiktheid. Geld lenen met een WGA-uitkering is soms mogelijk. De hoogte en duur van uw uitkering bepalen uw maximale leenbedrag. Kredietverstrekkers rekenen uw WIA-uitkering mee als inkomen. Een uitkering door chronische ziekte wordt vaak als stabiel gezien.
Geld lenen met WGA-uitkering vraagt om een verantwoorde aanpak. Leen alleen als het echt noodzakelijk is om financiële problemen te voorkomen. Bijverdienen naast uw WGA-uitkering mag. Dit kan uw leencapaciteit positief beïnvloeden.
Geld lenen op 18 jaar zonder inkomen is bij reguliere banken meestal niet mogelijk. Banken en kredietverstrekkers kijken altijd naar uw inkomen. Zonder een stabiel inkomen krijgt u geen lening. Een 18-jarige heeft vaak een onzeker inkomen door flexibele contracten of studiewerk.
Toch zijn er opties als u echt geld nodig heeft. U kunt een onderhandse lening overwegen bij familie of vrienden. Dit is vaak makkelijker, omdat zij minder strenge eisen stellen. Houd er wel rekening mee dat jongeren boven de 18 makkelijk in financiële problemen komen.
Hier zijn wat tips als u overweegt te lenen:
Geld lenen boven 75 jaar is mogelijk, maar de voorwaarden zijn strenger. Kredietverstrekkers kijken anders naar uw situatie dan bij jongere leners. Dit komt door een lager inkomen na pensionering en een kortere verwachte looptijd.
Hier zijn belangrijke aandachtspunten als u geld wilt lenen boven 75 jaar:
U zoekt leningadvies voor uzelf of uw kind als DGA? Lening.nl helpt u met een onafhankelijke vergelijking. We zorgen voor een duidelijk overzicht van passende leningen, speciaal voor uw situatie. Zo omzeilt u valkuilen zoals excessief lenen dga kind.
Wij kennen de complexe regels rondom leningen en fiscale wetgeving door en door. U blijft op de hoogte van de actuele regels van de Belastingdienst via ons. Dit voorkomt problemen bij een familielening of wanneer een DGA geld leent aan zijn kind. Elke leningsovereenkomst moet voldoen aan specifieke belastingregels. Anders kan de Belastingdienst de lening als een schenking zien. Dit kan leiden tot onverwachte belastingheffingen voor u.
De beste lening is altijd afgestemd op uw unieke situatie en doelen. Uw leendoel, zoals een auto of verbouwing, telt mee. Verder bekijken we uw leeftijd, gezin, woonvorm en inkomen. Dit bepaalt hoeveel u verantwoord kunt lenen. Houd ook rekening met de looptijd; die beïnvloedt uw maandlasten.
Lening.nl maakt het aanvragen en vergelijken van leningen eenvoudig. U vult daarvoor uw gegevens en wensen in. Denk aan het gewenste leenbedrag, de looptijd en uw leendoel. Vervolgens krijgt u een overzicht van leningen die passen bij uw situatie. De goedkoopste lening tonen we altijd bovenaan. Het hele proces duurt slechts enkele minuten. Zo vergelijkt u ruim 45 verschillende leningen.
Lenen als DGA aan uw kind is fiscaal complex. Bespreek de wet excessief lenen met een accountant of boekhouder. Dit voorkomt grote financiële gevolgen. Een fiscaal adviseur geeft zekerheid over naleving van leningseisen. U maakt zo de juiste keuzes voor uw situatie. Neem vandaag nog contact op voor een helder adviesgesprek.