Geld lenen aan je kind volgens de Belastingdienst vraagt om duidelijke regels en aandacht voor belastingzaken. Ouders moeten de voorwaarden van de lening vastleggen en op zakelijke basis handelen. Een marktconform rentepercentage is essentieel; zonder dit kan de Belastingdienst de lening zien als een schenking, wat leidt tot schenkbelasting. Op deze pagina leest u hoe u schenkbelasting vermijdt en welke stappen u neemt voor een correcte familielening.
Geld lenen aan je kind heeft fiscale gevolgen voor zowel jou als ouder als voor je kind. Als je een lening verstrekt met een rente die lager is dan marktconform, kan de Belastingdienst dit zien als een schenking. Een renteloze lening wordt zelfs beschouwd als een schenking van 6% fictieve rente, wat leidt tot schenkbelasting. Dit geldt ook als de lening niet direct opeisbaar is en de rente onder de 6% op jaarbasis ligt.
Voor jou als ouder wordt de lening fiscaal geplaatst in Box 3 als vermogen. Dit geldt ook als je de lening verstrekt voor bijvoorbeeld een auto. De rente die je ontvangt van je kind is belastingplichtig inkomen. Aflossingen tellen echter niet mee als fiscaal inkomen. Voor je kind is de rente op een lening voor de eigen woning fiscaal aftrekbaar, mits de lening annuïtair wordt afgelost in maximaal 360 maanden. Een ouder kan de eigenwoninglening aanvullen met een ‘kasrondje’, waarbij het kind rente betaalt en de ouder dit bedrag belastingvrij terugschenkt.
Marktconforme rentepercentages bij familieleningen moeten overeenkomen met de rente die een lener bij een bank of andere financiële instelling zou betalen. Dit betekent dat de rente vergelijkbaar moet zijn met die van reguliere kredietverstrekkers, rekening houdend met de specifieke omstandigheden van de lening. De Belastingdienst beoordeelt dit rentepercentage voor familieleningen.
De marktconforme rente voor een familielening hangt af van diverse factoren, zoals de looptijd, de aflosvorm, de aanwezigheid van onderpand (zoals een woningwaarde bij een familiehypotheek), en de kredietwaardigheid van de lener. Omdat deze factoren en de algemene rentemarkt continu veranderen, zijn er geen vaste percentages te noemen die altijd marktconform zijn.
Een rente die significant lager is dan de marktrente kan door de Belastingdienst worden gezien als een schenking, wat schenkbelasting tot gevolg kan hebben. Ook een rente die aanzienlijk hoger is dan de marktrente kan leiden tot fiscale gevolgen, bijvoorbeeld door een beperking van de renteaftrek voor de lener of een mogelijke schenking van de lener aan de uitlener. Het is daarom cruciaal om een rentepercentage te hanteren dat binnen de redelijke marges van de marktrente valt.
Om een lening aan je kind correct vast te leggen, is een schriftelijke overeenkomst essentieel. Het is belangrijk om de voorwaarden van een lening aan je kind duidelijk vast te leggen. Dit kan via een onderhandse akte of een formele schriftelijke leningsovereenkomst. Deze documenten beschrijven de voorwaarden, looptijd, rente en het terugbetalingsschema. Een schuldbekentenis kan ook dienen om de voorwaarden van de lening vast te leggen.
In de overeenkomst moeten de terugbetalingstermijnen en een concreet aflossingsschema vooraf worden vastgelegd. Dit concrete terugbetalingsschema is een belangrijke voorwaarde voor onderhandse leningen. Ook een duidelijke looptijd is een belangrijke voorwaarde voor onderhandse leningen. Vergeet niet afspraken over eventuele zekerheden of onderpanden duidelijk vast te leggen.
Om een lening aan je kind correct aan te geven bij de Belastingdienst, geef je de gegevens van de lening door via de aangifte inkomstenbelasting. Dit is belangrijk bij zowel het afsluiten als het wijzigen van de lening. Alle details van de lening moeten worden vermeld in je aangifte. Zorg dat je deze informatie correct doorgeeft om fiscale verrassingen te voorkomen.
De leningsovereenkomst is hierbij nodig; je hebt deze nodig bij het invullen van de aangifte. Als ouder vermeld je de lening als een vordering in je inkomstenbelasting. Voor een eigenwoninglening moet je de Belastingdienst informeren, zodat je kind de rente kan aftrekken. Deze verplichting om leninggegevens door te geven via de aangifte inkomstenbelasting geldt al vanaf 2013, volgens de Belastingdienst.
Als kind mag je de hypotheekrente die je aan je ouders betaalt, aftrekken van je belastbaar inkomen. Dit geldt als de lening is aangegaan voor de aankoop, verbetering of onderhoud van je eigen woning. De rente is dan aftrekbaar in box 1 van de inkomstenbelasting, mits de lening voldoet aan de fiscale voorwaarden.
Een belangrijke voorwaarde is dat de lening minimaal annuïtair wordt afgelost over maximaal 360 maanden. Betaal je rente over een aflossingsvrije lening die na 1 januari 2013 is afgesloten, dan is deze rente niet aftrekbaar. Voor leningen die vóór 2013 zijn afgesloten, kan de rente op een aflossingsvrije lening wel aftrekbaar zijn. Zorg dus dat de lening aan alle aflossingseisen voldoet als je de rente wilt aftrekken.
Geld lenen aan je kind brengt risico’s met zich mee. De lening kan de relatie onder druk zetten. Dit gebeurt vooral als je kind financiële problemen krijgt. Het aanspreken op niet-betaalde rente kan de relatie ook schaden. Je eigen geld kan vast komen te zitten, wat je financiële flexibiliteit beperkt.
Een ander aandachtspunt is dat de lening ook de schoonzoon of schoondochter kan aangaan bij een huwelijk in gemeenschap van goederen. De schuld van je kind bij jou telt mee voor de bank. Dit kan het bedrag beperken dat je kind bij een bank kan lenen. Houd ook rekening met onverwachte situaties zoals werkloosheid of arbeidsongeschiktheid van je kind. Weeg deze risico’s goed af, zeker als een bank de lening al als risicovol inschat.
U kunt uw kind financieel ondersteunen op diverse manieren. Een familielening, een schenking of een ouder-kind hypotheek zijn goede alternatieven voor een reguliere lening.
Een populaire methode is een eenmalig bedrag schenken aan uw kind. Dit bedrag leent u vervolgens terug tegen 6% rente. Ook kunt u een schenklening verstrekken met gunstige voorwaarden. Deze lening kan zelfs gedeeltelijk worden omgezet in een schenking. Ouders kunnen ook schenkingen doen voor restschuldfinanciering van een woning, specifiek voor kinderen tussen 18 en 40 jaar. Een ‘kasrondje’ is ook mogelijk bij een eigenwoninglening. Hierbij betaalt het kind rente, die de ouder vervolgens belastingvrij terugschenkt binnen de jaarlijkse vrijstelling. Jaarlijkse schenkingen tot het vrijgestelde bedrag kunnen de rente of aflossing van de lening verlichten.
ING biedt geen specifieke leningproducten die gericht zijn op ouders die geld lenen aan hun kinderen, of andersom. Wel kunt u bij ING een Persoonlijke Lening afsluiten. Deze lening kan onder bepaalde voorwaarden ook voor dit doel gebruikt worden.
Aanvragers voor een Persoonlijke Lening bij ING moeten tussen de 18 en 70 jaar oud zijn. U kunt minimaal €2.500 en maximaal €75.000 lenen. De lening heeft een vaste rente.
Lenen bij ING kost altijd geld, omdat u meer terugbetaalt dan u leent. Houd er rekening mee dat het lenen van een klein bedrag relatief duur kan zijn. Als een kind bijvoorbeeld een kleine lening nodig heeft voor studieboeken, kan een Persoonlijke Lening van €2.500 bij ING duurder uitpakken dan verwacht. Het is daarom slim om de totale kosten goed te vergelijken.
Rabobank biedt geen specifieke familieleningen als product, maar faciliteert wel de inbreng van familiekapitaal bij hypotheken. Je kunt bij Rabobank een hypotheek afsluiten met een leen-schenkconstructie, waarbij familie helpt. Meer informatie over de mogelijkheden vindt u op de Rabobank lening pagina.
Rabobank biedt ook de bijzondere ‘Generatiehypotheek’ aan, speciaal bedoeld om ouders of grootouders te helpen bij de hypotheek van hun kinderen of kleinkinderen. Veel banken accepteren een familielening of schenking als eigen inbreng, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Een familiebank, of familielening, is een uitstekende manier om geld te lenen binnen de familie.
Lenen binnen de familiekring biedt flexibiliteit in leningsvoorwaarden vergeleken met externe kredietverstrekkers. Voor de ouder met overtollig Box 3 vermogen kan een familiebank een hoger rendement bieden dan de spaarrente. Een lening aan een kind voor een eigen woning kan zo een goed rendement opleveren voor de familiebankverstrekker. Specifieke rentetarieven of belastingimplicaties voor familieleningen via Rabobank zijn niet direct beschikbaar, deze hangen af van de afspraken binnen de familie en de geldende fiscale regels.
Hoewel een onderhandse lening in principe geen schriftelijke overeenkomst vereist, is het voor een familielening cruciaal om afspraken schriftelijk vast te leggen. De Belastingdienst adviseert expliciet om een leningsovereenkomst schriftelijk op te maken. Een lening moet schriftelijk zijn vastgelegd in een leningsovereenkomst om alle afspraken duidelijk te maken. Dit voorkomt toekomstige conflicten en dient als bewijs. Goede afspraken moeten op papier staan en ook een familielening moet in een contract zijn vastgelegd.
De Belastingdienst controleert familieleningen door het rentepercentage te beoordelen op marktconformiteit. Ze zijn extra alert op de zakelijkheid van leningen binnen de familie. Dit houdt in dat ze controleren of er een zakelijke grond is en of u rente betaalt. Als u geen rente vraagt of een te lage rente hanteert, kan de Belastingdienst dit zien als een schenking. Volgens de Belastingdienst gebruiken ze een toetsschema om de kwalificatie en aftrekbaarheid van rente op familieleningen te bepalen. Ze werken hierbij niet met vaste marges of standaardpercentages. Ze controleren ook streng of het kind de aflossingen volgens afspraak verricht.