Geld lenen van een bedrijf is mogelijk, vooral voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA). Een DGA kan lenen vanuit het eigen bedrijf, zowel als werknemer of aandeelhouder. Lenen betekent het ontvangen van een bedrag met de verplichting tot latere terugbetaling, inclusief rente. Dit moet verantwoord en veilig gebeuren. Let daarbij op de waarschuwing ‘Let op! Geld lenen kost geld’ in reclames, zoals de Rijksoverheid benadrukt. Elke lening kost de ondernemer altijd geld.
Geld lenen van een bedrijf betekent dat de lener geld ontvangt van de eigen onderneming. Een lener kan geld lenen van het eigen bedrijf. Dit houdt in dat het leenbedrag, plus de overeengekomen rente, altijd moet worden terugbetaald. Een lening kost altijd het geleende bedrag plus rente. Deze kosten bestaan uit rente en de verplichting tot terugbetaling. Elke geldlening vereist de betaling van rente. Denk aan een situatie waarin privé een onverwachte uitgave ontstaat, zoals een grote reparatie aan een huis. Geld lenen kost geld; het is dus geen ‘gratis’ geld, zelfs niet als het van het eigen bedrijf komt.
Wanneer een ondernemer geld leent van het eigen bedrijf, moeten de voorwaarden zakelijk zijn. Dit betekent dat de afspraken vergelijkbaar moeten zijn met wat de bv met een externe partij zou overeenkomen, zoals een bank of een andere lener. Hierbij moet rekening gehouden worden met het inkomen en vermogen van de lener, zoals de Belastingdienst aangeeft. Bijvoorbeeld, voor het financieren van een nieuwe woning via een lening van de bv, gelden strikte regels.
Zonder deze zorgvuldige aanpak loopt de ondernemer het risico dat de Belastingdienst de lening als een verkapte dividenduitkering ziet. Dit brengt onnodige kosten met zich mee. Een correcte lening van de bv is dus essentieel.
Geld lenen van je bv als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heeft fiscale gevolgen die u goed moet overzien. Tot 2023 leidde het lenen van meer dan €500.000 bij uw eigen bv tot belastingheffing over dit bedrag. Bovendien kan een lening aan de bv door een privépersoon extra lasten veroorzaken en de winst van de bv verlagen. Het kan fiscaal ongunstig uitpakken, vooral als de bv in financiële problemen komt. Onthoud dat geld lenen altijd betekent dat u een geldbedrag ontvangt met de verplichting tot terugbetaling, meestal inclusief rente. Hoewel het een hulpmiddel kan zijn voor financiële planning, mits bewust en doordacht gebruikt, is de belangrijkste waarschuwing altijd: geld lenen kost geld.
Onzakelijk handelen bij geld lenen van uw bedrijf betekent dat de lening niet voldoet aan zakelijke voorwaarden. Ontbrekende duidelijke afspraken over aflossing en rente vallen hieronder. Zulke acties leiden tot fiscale sancties en belastinggevolgen; de Belastingdienst kan de lening als inkomsten van de eigenaar zien. Dit kan grote negatieve belastinggevolgen hebben. De risico’s reiken verder dan alleen fiscale problemen. Zonder correcte afspraken ontstaan juridische en financiële complicaties. Het combineren van zakelijke en privéleningen kan leiden tot financiële verwarring en overkreditering. Dit vormt een financieel risico voor zowel u als uw bedrijf. Een onderneming kan de lening immers niet altijd terugbetalen. Daarnaast heeft onzakelijk handelen gevolgen voor uw recht op pensioen, stamrecht of lijfrente. Het is dus cruciaal om altijd zakelijke voorwaarden te hanteren. Zelfs een zakelijke lening brengt, zeker met een negatieve BKR-registratie, een verhoogd risico met zich mee bij het nakomen van afspraken.
Het correct regelen van een leningsovereenkomst met je bedrijf vraagt om zorgvuldige stappen.
Wanneer u geld leent van uw bedrijf, zijn er concrete bedragen en afspraken die uw aandacht vragen. Het is cruciaal dat de lening voldoet aan zakelijke voorwaarden, net zoals bij een externe partij. Dit betekent onder meer dat er een marktconforme rente wordt gehanteerd.
Rekenvoorbeeld: Bij een lening van €50.000 over 60 maanden (5 jaar) tegen een zakelijke rente van 5% per jaar, betaalt u maandelijks circa €943,56. Dit illustreert de financiële verplichting die gepaard gaat met een zakelijke lening.
Een belangrijk aandachtspunt is de fiscale grens. Leningen van de bv boven €500.000, en vanaf 2023 boven €700.000, worden belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang. Een uitzondering hierop zijn leningen voor een eigen woning; deze tellen niet mee voor de maximale grens van €500.000. Voor kleine bedragen tot €17.500 kunt u gebruikmaken van een rekening-courant lening, op voorwaarde dat u deze tijdig terugbetaalt.
De leningsovereenkomst moet schriftelijk worden vastgelegd en specifieke zaken bevatten. Denk aan het leenbedrag, de looptijd, het aflossingsschema, eventuele zekerheden en de afgesproken zakelijke rente. De Belastingdienst accepteert alleen leningen die aan deze zakelijke voorwaarden voldoen. Anders kan de lening gezien worden als een verkapte winstuitkering of inkomsten, met alle fiscale gevolgen van dien.
Er zijn diverse alternatieven beschikbaar voor ondernemers die geld nodig hebben, naast lenen van hun eigen bedrijf. U kunt denken aan crowdfunding, factoring, of zelfs een lening van vrienden of familie. Ondernemers die geen toegang hebben tot traditionele bankfinanciering kunnen kiezen voor crowdfunding, factoring, of flexibel zakelijk krediet. Een achtergestelde lening kan ook uitkomst bieden als u extra financiering zoekt. Een zakelijke onderneming kan ook een kortlopend zakelijk krediet overwegen.
Ook het inzetten van eigen spaargeld kan dienen als alternatieve financiering voor bedrijven. Dit is een goed alternatief wanneer u geen financiering via banken of kredietverstrekkers zoekt. Lenen van vrienden of familie via een onderhandse lening is ook een weg. Hierbij is het verstandig altijd een schriftelijke leenovereenkomst op te stellen om alle afspraken duidelijk vast te leggen. Houd er rekening mee dat alternatieve geldverstrekkers mogelijk andere rentetarieven hanteren dan banken.
Rabobank biedt diverse financiële diensten aan, waaronder hypotheken, zakelijke leningen en vermogensbeheer. Het is een geldverstrekker die ook actief is op het gebied van bankieren, leasing, verzekeren en vastgoed. Als u meer wilt weten over de specifieke Rabobank leenproducten, kunt u de website raadplegen.
De bank, officieel Coöperatieve Centrale Raiffeisen Boerenleenbank B.A., staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer 30046259. Rabobank is een grote speler op de markt voor zakelijke leningen. De bank richt zich als multinationale instelling ook op landbouw en duurzaamheid. Rabobank is verbonden aan de Gedragscode Kleinzakelijke Financiering van de Nederlandse Vereniging van Banken. Bovendien staat Rabobank onder toezicht van zowel De Nederlandsche Bank als de Autoriteit Financiële Markten.
Snel geld lenen is een optie als u op zeer korte termijn extra geld nodig heeft. Dit is vooral relevant wanneer onvermijdelijke uitgaven direct geld vereisen en u in financiële problemen zit. Het is een welkome oplossing als men de komende uren extra geld nodig heeft. Meestal ontvangt u het geleende bedrag nog op dezelfde dag. Dit betekent dat het geld vaak snel wordt uitbetaald. De leningbedragen variëren doorgaans van €50 tot €1.000, met een maximum van €1.500. U kunt snel geld lenen voor zulke urgente situaties. Let wel op de voorwaarden en de totale kosten van dergelijke leningen.
Nee, onbeperkt geld lenen van uw eigen bv is niet mogelijk. Vanaf 2023 wordt een lening boven €700.000 belast in box 2 via de wet excessief lenen. Een wetsvoorstel uit begin 2022 maximaliseerde het lenen tot dit bedrag, en dit was ook het maximale leenbedrag eind 2023. Een lening voor uw eigen woning telt niet mee voor deze grens, tenzij u geen hypotheekrecht geeft aan uw bv via een notaris. Als u geld leent van uw bv en dit niet als dividend uitkeert, betaalt u hierover niet direct belasting. Lenen van uw eigen bv is populair en veilig, mits de verhoudingen zakelijk zijn, indien geen verhoogd risicoprofiel en de voorwaarden goed zijn vastgelegd. Win deskundig advies in om risico’s te vermijden. Uw bv kan ook als bank fungeren voor uw kinderen, bijvoorbeeld om hen te helpen een woning te verwerven.
Een zakelijke leningsovereenkomst stelt u op door de afspraken schriftelijk vast te leggen. De lening tussen u en de bv moet altijd schriftelijk worden vastgelegd, conform de richtlijnen van de Belastingdienst. Dit vereist een strikte contractuele en administratieve regeling. De overeenkomst moet voldoen aan zakelijke, marktconforme voorwaarden, vergelijkbaar met wat een externe partij zou bieden. Hierin staan afspraken over het terugbetalen van de lening, inclusief rente en zekerheden. Een juridisch adviseur kan helpen bij het opstellen van correcte en marktconforme afspraken. Voordat u akkoord geeft op de leenovereenkomst, leest u deze zorgvuldig door en stelt u vragen bij onduidelijkheden. De aanvrager tekent de leningsovereenkomst pas na volledige instemming met de voorwaarden.
De nieuwe regels over excessief lenen veranderen de fiscale drempel voor leningen van de bv. Vanaf december 2023 gold een grens van €700.000, wat lenen boven dit bedrag minder aantrekkelijk maakte. Deze is per 31 december 2024 verlaagd naar €500.000. Dit maakt lenen van meer dan een half miljoen euro minder aantrekkelijk. De wet heeft een preventieve werking. Aanmerkelijkbelanghouders moeten minder schuld bij hun bv opbouwen. Er zijn nog implicaties van de wet die gecorrigeerd moeten worden. Meer details over welke schulden meetellen, vindt u in specifieke artikelen hierover.
Bij een lening aan je bv moet je een zakelijke rente rekenen. Dit houdt in dat de voorwaarden, inclusief het rentepercentage, vergelijkbaar moeten zijn met wat een externe, onafhankelijke partij (zoals een bank) zou vragen of bieden voor een vergelijkbare lening. Het type rente, vast of variabel, is een belangrijke risicofactor die de hoogte van een passende renteopslag beïnvloedt. Een vaste rente biedt zekerheid over de maandelijkse lasten, terwijl een variabele rente kan fluctueren met de marktrente.
De debet rentevoet is de jaarlijkse rente die de bv betaalt voor de lening. Het is cruciaal dat deze rente marktconform is om discussies met de Belastingdienst te voorkomen. Een te lage rente kan leiden tot een verkapte winstuitdeling, terwijl een te hoge rente kan worden gezien als een verkapte kapitaalstorting.
Rekenvoorbeeld: Bij een lening van €100.000 van de dga aan de bv, met een marktconforme rente van 5,5% (illustratief) en een looptijd van 5 jaar (60 maanden), betaalt de bv maandelijks circa €1.909 aan de dga. Dit bedrag omvat zowel aflossing als rente.