Geld lenen aan je eigen bv is een specifieke situatie die de Belastingdienst nauwkeurig bekijkt. De fiscus ziet een lening aan uw bv als een terbeschikkingstellingsregeling. Daarom moet de lening tussen de DGA en de bv zakelijk zijn. Leg de voorwaarden schriftelijk vast. Voldoet de lening niet aan deze eisen? Dan kan de Belastingdienst het niet-zakelijke deel van de rente als vermomde winstuitdeling zien. Op deze pagina leest u alles over de fiscale regels en voorwaarden.
Geld lenen aan uw eigen bv betekent voor de Belastingdienst dat u bezittingen ter beschikking stelt. Dit wordt een terbeschikkingstellingsregeling genoemd en de inkomsten hieruit vallen in box 1. De lening moet aan zakelijke voorwaarden voldoen om fiscale problemen te voorkomen. Als de rente bijvoorbeeld te hoog is, kan de Belastingdienst het niet-zakelijke deel zien als een verkapte winstuitdeling. Dit kan fiscaal ongunstig uitpakken voor u als aandeelhouder.
Een uitzondering geldt voor leningen in rekening-courant tot € 17.500. Volgens de Belastingdienst hoeft u dan geen rente in rekening te brengen en leidt het niet tot opbrengst uit terbeschikkingstelling. Een goed geregelde lening aan uw bv kan voordelig zijn, omdat het leidt tot extra lasten voor de bv en de winst verlaagt.
Wanneer u leningen aan uw bv verstrekt, gelden specifieke fiscale regels en voorwaarden. De Belastingdienst verwacht dat de lening voldoet aan zakelijke voorwaarden, vergelijkbaar met wat een bank of derde partij zou bieden. Dit omvat afspraken over rente, looptijd en zekerheden, en is cruciaal om onzakelijk handelen en de fiscale gevolgen daarvan te voorkomen.
De voorwaarden van de lening moeten zakelijk zijn, stelt de Belastingdienst. Dit betekent dat de voorwaarden gelijk zijn aan wat uw bv zou afspreken met een derde partij in vergelijkbare omstandigheden. Een zakelijke lening legt u schriftelijk vast in een leningsovereenkomst. De overeenkomst moet het leenbedrag, de looptijd, een aflossingsschema en de afgesproken zekerheden vastleggen. U spreekt een zakelijke rente af die marktconform is. Duidelijke afspraken over aflossing aan de bv zijn ook essentieel. Ook vereist een zakelijke lening voldoende zekerheden.
De Belastingdienst stelt dat zakelijke voorwaarden gelijk zijn aan wat de bv met een derde zou afspreken in vergelijkbare omstandigheden. De lening van een bv aan de ondernemer moet voldoen aan deze voorwaarden voor zakelijke leningen. Een zakelijke lening kenmerkt zich door een schriftelijke overeenkomst, een marktconforme rente, duidelijke aflossingsafspraken en zekerheden. Afspraken over terugbetaling zijn essentieel voor een zakelijke lening, volgens de Belastingdienst. De voorwaarden moeten marktconform zijn voor renteaftrek. De looptijd van een zakelijke lening mag afwijken van richtlijnen als dit goed onderbouwd en realistisch is. U moet letten op de looptijden en de voorwaarden van de lening goed bekijken. De procedure omvat het beoordelen en vergelijken van offertes op basis van rente, looptijd, voorwaarden en flexibiliteit.
Het lenen van privévermogen aan de bv moet zeer zorgvuldig aangepakt worden om onzakelijk handelen te voorkomen. Wanneer u onzakelijk handelt bij geld lenen aan uw bv, kan dit leiden tot ongewenste fiscale gevolgen. Een lening tussen een DGA en de bv moet zakelijk zijn, wat uitermate belangrijk is. De Belastingdienst beschouwt een lening als onzakelijk. Dit gebeurt als u een debiteurenrisico accepteert dat een onafhankelijke derde niet zou doen. De voorwaarden van de lening tussen u en de bv zijn dan vaak niet zakelijk. Zo moet de lening schriftelijk worden vastgelegd in een leningsovereenkomst. Ook moet er een afspraak over een zakelijke rente in staan. Dit stelt de Belastingdienst.
De rente en belastingheffing over een lening aan uw bv moeten voldoen aan zakelijke voorwaarden. De rente die u betaalt of ontvangt, hangt af van het leenbedrag, de looptijd, uw persoonlijke en financiële situatie, en het rentepercentage op jaarbasis. De Belastingdienst neemt de rente die de bv zelf aan haar financiers betaalt mee bij de bepaling van het rentetarief. Een rente die lager is dan marktconform kan leiden tot schenkbelasting. Ook de besteding van de lening, de hoogte en of de rente vast of variabel is, bepalen de fiscale gevolgen voor uw rente-inkomsten en de terbeschikkingstellingsvrijstelling.
De belasting over rente-inkomsten uit een lening aan uw bv werkt op twee manieren. Als u als privépersoon rente ontvangt van uw bv, wordt dit gezien als inkomen voor fiscale doeleinden en belast in box 1 tegen een progressief tarief. De bv betaalt op haar beurt vennootschapsbelasting over de rente die zij ontvangt. Rente op een verstrekte lening wordt altijd gecorrigeerd naar opbrengsten. Een marktconforme rente is hierbij essentieel. Geen rente in rekening brengen kan leiden tot de Belastingdienst die een fictief rendement berekent waarover belasting betaald moet worden. Het rentevoordeel van een lening zonder rente ziet de Belastingdienst als een schenking. Dit niet rekenen van rente bij een onderhandse lening kan leiden tot fiscale gevolgen. Een lage rente of rente ver onder de marktwaarde kan leiden tot schenkbelasting over het renteverschil.
De terbeschikkingstellingsvrijstelling bedraagt 12% van het resultaat inkomen uit het ter beschikking stellen, zoals bij geld lenen aan uw bv. Deze vrijstelling wordt toegepast op opbrengsten uit bezittingen die u beschikbaar stelt aan een verbonden persoon, zoals uw fiscale partner of minderjarige kinderen, die hiermee winst of resultaat behaalt. Voor een vennootschap geldt de vrijstelling als u of een verbonden persoon een aanmerkelijk belang heeft. De vrijstelling is er ook voor het winstgevend maken van vermogensbestandsdelen, inclusief bijbehorende schulden, die u aan een vennootschap ter beschikking stelt. De grondslag voor deze vrijstelling is het brutoresultaat, na aftrek van de kosten van het ter beschikking stellen. Het doel van deze vrijstelling is om de positie van resultaatgenieters te verbeteren ten opzichte van ondernemers, volgens de Belastingdienst.
Geld lenen aan uw eigen bv vraagt om zorgvuldigheid, want er zijn fiscale risico’s en belangrijke aandachtspunten. De lening wordt altijd beoordeeld op zakelijkheid, waarbij het zakelijk karakter cruciaal is om ongunstige fiscale gevolgen te voorkomen. Leningen van een privépersoon aan de bv kunnen financieel nadelig uitpakken, vooral als de bv in financiële problemen komt of niet aan haar verplichtingen voldoet, wat het risico op verlies bij faillissement verhoogt.
Excessief lenen van de bv kent beperkingen die vanaf 2023 zijn ingegaan. In 2023 gold een drempelbedrag van € 700.000 voor leningen van de bv aan de eigenaar, zoals de Belastingdienst stelt. Eind 2023 was dit het maximaal toegestane leenbedrag volgens de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Het meerdere van een lening boven de € 700.000 werd vanaf 2023 belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2.
Vanaf 2024 is de drempelhoogte voor het lenen van de eigen bv € 500.000. Dit betekent dat een lening van een dga boven € 500.000 vanaf 2024 als excessief lenen wordt gezien. Per 31 december 2024 introduceert de Wet excessief lenen belastingheffing op overmatig lenen bij de eigen bv. Vanaf 2025 is de maximale grens voor onbelast lenen van de bv € 500.000, met een uitzondering voor leningen voor een eigen woning.
Verliezen op onzakelijke leningen of niet-terugbetaalde leningen aan uw bv zijn fiscaal niet aftrekbaar. Een verlies op een onzakelijke lening voor de vennootschap is niet aftrekbaar op de winst belastingaangifte. De Belastingdienst stelt vast dat afwaardering niet ten laste mag worden gebracht van de winst wegens een onzakelijke lening. Een afwaardering op een onzakelijke lening kan fiscaal niet ten laste komen van het resultaat van de geldverstrekker. De Hoge Raad besliste in 2008 dat verlies op een vordering op een aandeelhouder niet in mindering gebracht kan worden op de winst. Afwaarderingsverlies van een onzakelijke lening is niet aftrekbaar wegens niet-overeenstemming met het winstbegrip. De Belastingdienst kan een lening heretiketteren als fiscaal anders behandeld dan een zakelijke lening, met alle gevolgen van dien.
U regelt een leningsovereenkomst met uw bv door deze schriftelijk vast te leggen. De Belastingdienst stelt dat de lening zakelijke voorwaarden moet hebben. De overeenkomst moet in ieder geval het bedrag dat u leent, de looptijd en een aflossingsschema bevatten. U moet ook afspraken maken over terugbetalen en een zakelijke rente afspreken. De leningsovereenkomst wordt ondertekend door u en een vertegenwoordiger van de bv, en dit ondertekend contract maakt zelfs een aflossingsvrije lening mogelijk als u dit duidelijk afspreekt.
Een schriftelijke leningsovereenkomst is essentieel wanneer u geld leent aan uw bv. De Belastingdienst vereist dat de lening schriftelijk is vastgelegd, zeker voor een zakelijke lening. Dit voorkomt fiscale problemen en biedt bewijs van de gemaakte afspraken. Duidelijke schriftelijke afspraken voorkomen misverstanden tussen lener en uitlener. Het vastleggen in een contract, eventueel als onderhandse akte, zorgt voor zekerheid en duidelijkheid.
Het correct vastleggen van een lening aan uw bv begint met een schriftelijke overeenkomst. De Belastingdienst vereist dat de lening schriftelijk is vastgelegd. Dit voorkomt misverstanden en fiscale problemen.
Rekenvoorbeelden illustreren de fiscale gevolgen van geld lenen aan je bv. Een lening van €100.000 met 5% rente per jaar is een veelvoorkomend scenario. Rente-inkomsten vallen in box 1 en worden belast volgens progressieve tarieven. Hierbij geldt een terbeschikkingstellingsvrijstelling van 12%, wat de belastbare rente kan verlagen tot €4.400. Een DGA die €5.000 rente ontvangt, kan €2.288 aan inkomstenbelasting verschuldigd zijn, met een toptarief van 45,76% na vrijstelling.
Een voorbeeld van rente-inkomsten en belastingberekening bij geld lenen aan uw bv omvat meerdere fiscale aspecten. De bv moet de ontvangen rente bij de winst tellen en betaalt hierover vennootschapsbelasting. Als privépersoon ontvangt u rente-inkomsten die in box 1 belast worden volgens progressieve tarieven. De Belastingdienst bepaalt een zakelijk rentetarief. Hierbij kijkt men naar de rente die de bv zelf aan haar financiers betaalt, zoals de Belastingdienst stelt. Ook kan de berekening gebruikmaken van het T- of U-rendement van december, eventueel met een opslag. De Belastingdienst houdt rekening met vaste of variabele rente en of deze enkelvoudig of samengesteld is. Brengt u geen rente in rekening? Dan kan de Belastingdienst een fictief rendement berekenen waarover belasting betaald moet worden in box 3.
Een verlies op een lening aan uw bv heeft specifieke fiscale gevolgen. De Belastingdienst eist dat een lening van de bv aan u voldoet aan zakelijke voorwaarden. Een verlies is niet aftrekbaar als de lening als ‘bodemloze-put-lening’ of onzakelijk wordt beschouwd. Onzakelijk handelen omvat het niet voldoen aan zakelijke voorwaarden of het niet nakomen van afspraken. Kan uw bv een zakelijke lening niet terugbetalen? Dan kan dit wel leiden tot een aftrekbaar verlies voor u privé. Het leenkarakter van de lening komt onder druk te staan als de bv niet aan aflossings- of renteverplichtingen voldoet.
Een zakelijke lening via de bank voor uw bv is een andere financieringsvorm dan wanneer u zelf geld uitleent aan uw bv. De Belastingdienst beoordeelt een lening van uzelf aan uw bv als een terbeschikkingstellingsregeling. Hierbij controleert de Belastingdienst op ‘bodemloze put-leningen’ en kan een belastinginspecteur de lening bestempelen als informele kapitaalverstrekking. Ook kan de belastinginspecteur de rente van een lening aan uw bv aanpassen aan een door hen vastgestelde rente. De Belastingdienst heeft duidelijke regels voor leningen aan een bv, die gericht zijn op de fiscale behandeling van deze constructies.
Naast de zakelijke lening via de bank zijn er andere manieren om financiering binnen uw bv te regelen. Een geldlening van de aandeelhouder aan de eigen bv, of andersom, heeft een vast bedrag en een vaste terugbetalingstermijn. Wanneer u geld leent uit uw eigen bv, moeten de statuten van de bv dit toestaan. Zo’n lening bij de eigen bv kunt u deels herfinancieren met een externe partij. Een bv kan ook geld lenen aan een andere gelieerde bv, wat onder voorwaarden valt onder de deelnemingsvrijstelling. De eigenaar van een bv kan bijvoorbeeld een vakantiewoning financieren via een lening vanuit de eigen bv. Een klant met een eigen bv kan geld van de bv gebruiken via een lening. Deze lening kan de bv verstrekken voor privéuitgaven, zonder directe belastingheffing.
Geld lenen zonder BKR-registratie is een veelbesproken onderwerp. Voor reguliere kredietverstrekkers is het wettelijk niet toegestaan om leningen zonder BKR-registratie aan te bieden. In Nederland vereist geld lenen via traditionele kanalen een automatische BKR-check en registratie. Het Nibud stelt dat geld lenen zonder BKR-registratie niet mogelijk is bij reguliere aanbieders. Ook is een lening zonder BKR-toetsing doorgaans niet mogelijk via de gebruikelijke kanalen.
Toch zijn er wel degelijk mogelijkheden om geld te lenen zonder BKR-toetsing. Dit kan bijvoorbeeld via particulier geld lenen. Lenen zonder BKR betekent dan lenen zonder kredietcheck. Lenen van familie of vrienden is een belangrijk alternatief. Bij deze leningen vindt geen BKR-registratie plaats. Ook onderhands geld lenen vereist geen BKR-registratie. Particulier geld lenen zonder BKR-toetsing maakt het mogelijk om een lening af te sluiten, zelfs met een negatieve BKR-registratie. Dit biedt de mogelijkheid tot geld lenen zonder BKR-toetsing. Houd er wel rekening mee dat dit soort leningen vaak hoge rentetarieven met zich meebrengen.
Geld lenen bij ING is mogelijk via een Persoonlijke Lening. U kunt al een klein bedrag lenen, vanaf €2.500. Het maximale leenbedrag kan oplopen tot €75.000. De rentepercentages variëren per leenbedrag. Leenproducten van ING vergelijken helpt u de beste optie te vinden.
In 2024 betaalde u voor een persoonlijke lening van €2.500 een laagste rente van 10,2%. Voor een leenbedrag van €5.000 was in 2024 de laagste rente 9,8%. Leende u €10.000, dan was de rente in 2024 8,0%. Een belangrijke voorwaarde is dat u een betaalrekening bij ING moet hebben.
Het rentepercentage voor een lening aan uw bv is niet volledig vrij te bepalen. U heeft wel de keuze tussen een vaste of variabele rente, stelt de Belastingdienst. De hoogte van een zakelijk rentetarief is afhankelijk van deze keuze. Daarnaast spelen verschillende factoren zoals de marktrente, het risico dat de lening niet wordt terugbetaald en uw risicoprofiel een rol. Ook het leenbedrag, de looptijd en uw persoonlijke en financiële situatie beïnvloeden het berekende percentage. Voor de fiscale winstberekening wordt het percentage gesteld op een zakelijke rente, zoals een onafhankelijke derde die zou afspreken.
Als u een lening aan uw bv niet terugbetaalt, of niet op tijd, heeft dit serieuze gevolgen. Het niet terugbetalen van een lening kan leiden tot juridische stappen. Specifiek, het niet op tijd terugbetalen van een lening kan ook juridische stappen tot gevolg hebben. Wanneer u in verzuim bent, riskeert u de inschakeling van een incassobureau of deurwaarder. Dit kan ook leiden tot aanspraak op onderpand of persoonlijke bezittingen. Verder kan het niet op tijd terugbetalen resulteren in een negatieve registratie bij het BKR, wat uw kredietwaardigheid en kredietscore verlaagt. Ook kan er vertragingsrente worden berekend, waardoor de schuld blijft groeien.
Ja, u kunt als dga geld lenen aan uw bv vanuit privévermogen. Dit moet u wel zorgvuldig aanpakken. Een lening aan uw bv kan voordelig zijn als u de regels van de Belastingdienst volgt. De Belastingdienst accepteert een privé lening aan uw bedrijf als zakelijke schuld. Een geldlening in rekening-courant tot € 17.500 hoeft geen rente in rekening te brengen, waardoor er geen opbrengst uit terbeschikkingstelling ontstaat. Anders kan het fiscaal ongunstig uitpakken.
Om te voorkomen dat uw lening aan de bv als onzakelijk wordt gezien, moet u zorgen voor zakelijke voorwaarden. Leg het leenbedrag, de rente, looptijd en het aflossingsschema schriftelijk vast om misverstanden te voorkomen. Een onderhandse lening mag niet onzakelijk zijn. Spreek een marktconforme rente af; dit voorkomt dat de Belastingdienst de lening als schenking ziet. Een niet-zakelijke lening met te lage of geen rente kan leiden tot een lagere waardering in box 3. Bovendien mag de ontvanger van een onzakelijke lening de betaalde rente niet aftrekken. Onzakelijk handelen bij een lening van de bv kan ertoe leiden dat de lening als uw inkomsten wordt gezien. Zelfs een aanvankelijk zakelijke lening kan later onzakelijk worden door onzakelijk handelen.