Vraag jij je ook af of je de rente van een persoonlijke lening kunt aftrekken? Het is belangrijk om dit goed te begrijpen, want het kan belastingvoordeel opleveren. In Nederland is renteaftrek soms mogelijk, maar dit hangt af van het doel van de lening en de regels van de Belastingdienst.
Wanneer is rente aftrekbaar?
De rente op een lening is fiscaal aftrekbaar als je de lening gebruikt voor de aankoop, verbetering of het onderhoud van je eigen woning die je hoofdverblijf is. Denk hierbij aan een nieuwe dakkapel, een keukenrenovatie of zonnepanelen. Voorwaarde is dat de lening minimaal annuïtair of lineair wordt afgelost binnen 30 jaar. Gebruik je de lening voor een auto, vakantie of een tweede woning? Dan is de rente niet aftrekbaar in box 1.
Als je totale schulden hoger zijn dan het drempelbedrag (€3.700 per persoon of €7.400 voor fiscale partners in 2024), kun je het bedrag boven deze drempel aftrekken van je vermogen in box 3. Dit kan leiden tot een lager belastbaar vermogen, wat een belastingvoordeel kan opleveren.
Wat is een persoonlijke lening?
Een persoonlijke lening betekent dat je een vastgesteld bedrag leent bij een bank of financiële instelling. Je betaalt dit bedrag terug in vaste maandelijkse termijnen over een vooraf afgesproken periode. De rente en maandelijkse betalingen blijven gedurende de looptijd gelijk, wat zorgt voor financiële duidelijkheid en voorspelbaarheid.
Kenmerken van een persoonlijke lening:
- Vaste rente: De rente blijft gedurende de looptijd gelijk, zodat je precies weet wat je elke maand betaalt. Rentes voor persoonlijke leningen starten vaak rond de 7%, afhankelijk van je kredietwaardigheid, maar de maximale wettelijke rente in Nederland is 15%.
- Leningbedrag: De hoogte van het bedrag dat je kunt lenen hangt af van je kredietwaardigheid. Kredietverstrekkers beoordelen jouw financiële situatie om de voorwaarden en het maximale leenbedrag vast te stellen.
- Looptijd: Een persoonlijke lening kan een looptijd hebben van enkele maanden tot meerdere jaren, afhankelijk van je voorkeur en financiële mogelijkheden. Bijvoorbeeld, een lening van € 25.000 met een looptijd van 120 maanden kan een maandelijkse aflossing hebben van € 281,51. De totale terugbetaling bedraagt dan € 33.781.
Fiscaal voordeel lening: de basis
Het krijgen van een lening kan fiscale voordelen opleveren. Deze voordelen zijn afhankelijk van specifieke voorwaarden. We leggen de basisprincipes van renteaftrek en mogelijke belastingaftrek uit.
Voorwaarden voor Renteaftrek
Om in aanmerking te komen voor renteaftrek, moet je lening aan bepaalde eisen voldoen. Hieronder volgen de belangrijkste voorwaarden:
- Doel van de lening: De lening moet gebruikt worden voor de koop, verbetering of onderhoud van je eigen woning die je hoofdverblijf is. Andere doeleinden, zoals de aanschaf van een auto of een vakantie, geven geen recht op renteaftrek.
- Maximale looptijd: De lening moet een looptijd hebben van maximaal 30 jaar.
- Aflossingseisen: Je moet de lening minimaal annuïtair of lineair aflossen.
Voor leningen afgesloten vóór 1 januari 2013 kunnen er overgangsregelingen gelden, waarbij renteaftrek mogelijk is zonder dat voldaan wordt aan de annuïtaire of lineaire aflossingseis.
Aftrekbare en niet-aftrekbare kosten
Bepaalde kosten die verband houden met de lening of hypotheek zijn aftrekbaar. Andere kosten zijn dat niet. Hieronder staat een overzicht:
| Af te trekken kosten | Niet af te trekken kosten |
|---|---|
| Advies- en bemiddelingskosten voor de hypotheekadviseur | Bemiddelingskosten voor het aankopen van onroerende goederen |
| Notariskosten voor de hypotheekakte | Onderhouds- en renovatiekosten |
| Kosten voor de aanvraag van Nationale Hypotheek Garantie | Rentes en lasten van leningen die niet als eigenwoningschuld gelden |
| Rente over de hypotheek of lening voor de eigen woning | Premies voor de opstalverzekering (brand- of woonhuisverzekering) |
| Periodieke betalingen voor erfpacht, recht van opstal of beklemming | Vergoedingen voor afkoop van erfpachtcanons |
Belastingvoordeel in box 1 en box 3
- Box 1: Het fiscale voordeel van renteaftrek geldt alleen voor de eigenwoningschuld die voldoet aan de hierboven genoemde voorwaarden. Leningen voor tweede woningen of recreatiewoningen vallen hier niet onder.
- Box 3: Schulden die niet kwalificeren als eigenwoningschuld (zoals doorlopend krediet) kunnen aftrekbaar zijn van je vermogen in box 3, mits deze boven de drempelbedragen (€3.700 per persoon of €7.400 voor fiscale partners in 2024) uitkomen.
Belangrijk om te weten
- Renteaftrek en persoonlijke leningen: Sinds 1 januari 2013 is renteaftrek op persoonlijke leningen alleen mogelijk als de lening wordt gebruikt voor de eigen woning en aan de aflossingseisen voldoet. Leningen zoals doorlopend krediet komen hier niet voor in aanmerking.
- Overgangsregeling: Leningen van vóór 2013 kunnen onder de overgangsregeling nog in aanmerking komen voor renteaftrek, zelfs als ze niet aan de nieuwe aflossingseisen voldoen.
Bij een verbouwingslening kun je mogelijk belastingvoordelen krijgen. Hier bespreken we welke kosten aftrekbaar zijn en welk bewijs je nodig hebt.
Specifieke situatie: verbouwingslening
De rente van een lening die je afsluit voor woningverbetering of verduurzaming kan aftrekbaar zijn. Let op: niet de lening zelf, maar alleen de rente is aftrekbaar. Dit geldt alleen als de lening is gebruikt voor de eigen woning die je hoofdverblijf is. Hier zijn enkele voorbeelden van situaties waarin de rente aftrekbaar kan zijn:
- Structurele veranderingen: Zoals een aanbouw of dakkapel.
- Maatregelen voor duurzaamheid: Denk aan zonnepanelen, isolatie of warmtepompen.
- Vast gemonteerde verbeteringen: Zoals een nieuwe keuken of badkamer, mits deze vast met de woning is verbonden.
Losse zaken of onderdelen die eenvoudig te verwijderen zijn, zoals losse apparatuur of meubels, vallen niet onder de aftrekbare kosten.
Verbouwingshypotheek en leencapaciteit
Met een verbouwingshypotheek kun je vaak een groot deel van de waarde van je huis lenen. De leencapaciteit is afhankelijk van je persoonlijke financiële situatie. Voor energiebesparende maatregelen kan het mogelijk zijn om iets meer te lenen, tot maximaal 106% van de woningwaarde, afhankelijk van de kredietverstrekker.
Bewijslast
Om de renteaftrek te kunnen claimen, moet je bewijzen dat de lening is gebruikt voor de verbouwing. Dit kan met de volgende documenten:
| Document | Omschrijving |
|---|---|
| Facturen | Gedetailleerde facturen van aannemers en leveranciers. |
| Betalingsbewijzen | Bewijzen van betalingen die je hebt gedaan voor de verbouwing. |
| Offertes | Offertes die duidelijk maken wat de verbouwing kostte. |
| Specificatie van kosten | Een overzicht van alle verbouwingskosten. |
Let op: alleen betaalde facturen en betalingsbewijzen worden door de Belastingdienst geaccepteerd als bewijs.
Renteaftrek bij andere persoonlijke leningen
De renteaftrek van persoonlijke leningen biedt fiscale voordelen, maar alleen onder strikte voorwaarden. Dit geldt bijvoorbeeld voor leningen afgesloten voor woningverbetering:
- Voor woningverbetering: De rente is aftrekbaar sinds 2013, mits de lening voldoet aan de fiscale eisen (zoals annuïtaire of lineaire aflossing binnen 30 jaar). Verbouwingskosten zelf, zoals materialen of arbeidskosten, zijn niet aftrekbaar.
- Niet-aftrekbare leningen: Rente op leningen voor een tweede woning, vakantieverblijf, doorlopend krediet of creditcardschulden is niet aftrekbaar in box 1.
Leningen en box 3
Schulden die niet kwalificeren als eigenwoningschuld (zoals doorlopend krediet) kunnen in box 3 van je belastbare vermogen worden afgetrokken, mits ze boven de drempel uitkomen (€3.700 per persoon of €7.400 voor fiscale partners in 2024). Hierdoor kan je belastbare vermogen dalen en mogelijk belastingvoordeel opleveren.
Overzicht van de voorwaarden voor renteaftrek
| Type lening | Fiscaal aftrekbaar (Box 1) | Fiscaal aftrekbaar (Box 3) |
|---|---|---|
| Hypotheeklening | Ja | Nee |
| Leningen voor woningverbetering | Ja | Nee |
| Lening voor tweede huis of vakantiewoning | Nee | Ja (boven €3.700/€7.400) |
| Doorlopend krediet | Nee | Ja (boven €3.700/€7.400) |
| Restschuld hypotheek | Nee | Nee |
Wanneer is een lening niet aftrekbaar?
Sommige leningen kun je niet aftrekken van de belasting. Dit hangt af van waarvoor je de lening gebruikt. Als het geld niet gaat naar dingen zoals je huis verbeteren, kun je het niet aftrekken. Een hypotheek gebruiken voor andere dingen dan je woning betekent dat je die kosten niet mag aftrekken.
In een bedrijf zijn er strenge regels voor leningen. Als bijvoorbeeld een moederbedrijf geld leent aan een dochterbedrijf, let de belastingdienst goed op. Als ze vinden dat het risico te groot is, mag je de rente niet aftrekken. De Hoge Raad zegt dat je verlies op zo’n lening niet van je winst mag aftrekken als het risico te hoog is.
Sinds 2011 kijkt de belastingdienst extra streng naar leningen tussen grote aandeelhouders en hun bedrijven. Een goede belastingadviseur kan veel problemen voorkomen. Hij helpt met het opstellen van de voorwaarden en het beheer van de lening. Als je niet zeker weet of je de rente mag aftrekken, vraag dan hulp aan een fiscalist. Zo voorkom je problemen met aftrekbaarheid.
