Rente van de persoonlijke lening aftrekken voor de IB?
Wanneer mag je de rente op een persoonlijke lening aftrekken voor de inkomstenbelasting?
Uw vraag is of u de rente van de persoonlijke lening kan aftrekken voor de Inkomstenbelasting (Box 1).
U weet vast dat u wel de hypotheekrente (vrijwel altijd) van het belastbare inkomen kan aftrekken (box 1). Hoe het zit met de renteaftrek van de persoonlijke lening? Op deze pagina leggen wij u alles uit rondom de regels van het aftrekken van een persoonlijke lening voor de belasting.
Wat is een consumptief krediet?
Een consumptief krediet is iets anders dan een hypotheek. Bij een hypotheek geeft u uw woning, of een onroerend goed, in onderpand aan de hypotheeknemer. In het geval van een consumptief krediet geeft u géén onroerend goed in onderpand.
We spreken in dit artikel dus over de volgende vormen van consumptief krediet:
- Een doorlopend krediet
- Een persoonlijke lening
Andere vormen van consumptief krediet kunnen bijvoorbeeld een autolening zijn. In dit geval kunt u wél een onderpand geven, namelijk uw auto.
Is de rente op een consumptief krediet fiscaal aftrekbaar?
De Belastingdienst heeft een aantal regels opgesteld voor het aftrekken van rente op consumptief krediet. Tot 2001 mocht u de rente op een consumptief krediet standaard aftrekken bij uw aangifte inkomstenbelasting. Echter: Deze regels zijn na 2001 gewijzigd.
- De rente op een doorlopend krediet is niet fiscaal aftrekbaar bij uw aangifte inkomstenbelasting
- De rente op een persoonlijke lening is onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar bij uw aangifte inkomstenbelasting
Voorwaarden om uw betaalde rente op een persoonlijke lening fiscaal aftrekbaar te maken (Box 1)
De persoonlijke lening rente kan u wel aftrekken bij uw aangifte inkomstenbelasting in Box 1, maar dan moet u wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Deze voorwaarden zijn als volgt:
- U gebruikt de lening voor een verbouwing of aankoop van een woning of voor onderhoud, én:
- U lost de persoonlijke lening in maximaal dertig jaar af en in ieder geval annuïtair, én:
- De lening wordt volgens een vastgesteld schema afgelost.
Voldoet uw lening aan bovenstaande voorwaarden? Dan mag u de betaalde rente van uw persoonlijke lening fiscaal aftrekken bij uw belastingaangifte.
Welke leendoelen voor uw woning zijn fiscaal aftrekbaar?
Als u geld gaat lenen voor uw woning en u wilt weten welke leendoelen fiscaal aftrekbaar zijn, dan is onderstaand schema voor u handig om erbij te hebben. U kunt de persoonlijke leningrente namelijk alleen aftrekken van het belastbaar inkomen indien het leenbedrag behoort tot de ‘eigenwoningschuld’. U kan niet profiteren van renteaftrek als u de geldlening gebruikt om meubilair o.i.d. te kopen. Wel wanneer u het geld van de lening gebruikt voor een nieuwe badkamer of keuken.
De volgende leendoelen zijn (vaak) fiscaal aftrekbaar:
| Leendoel | Persoonlijke lening aftrekbaar |
|---|---|
| Isolatie | Ja |
| Verduurzaming | Ja |
| Tuinaanleg of verbetering | Ja |
| Aanbouw of verbouw | Ja |
| Keuken | Ja |
| Badkamer | Ja |
| Kosten Koper | Ja |
| Dakkapel | Ja |
| Woonwagen | Onder voorwaarden |
| Vakantiewoning | Onder voorwaarden |
| Chalet | Onder voorwaarden |
| Mantelzorgwoning | Onder voorwaarden |
| Restschuld (hypotheek) | Nee |
Rente aftrekken in box 3 ook mogelijk
Naast de mogelijkheid om de rente van uw lening in box 1 van uw belastbaar inkomen af te trekken is de lening ook aftrekbaar in box 3, onder bepaalde voorwaarden. In box 3 wordt namelijk het eigen vermogen belast. Dit bestaat uit bijvoorbeeld een extra woning, een belegging of eigen spaargeld. Als u geldschulden heeft dan zijn deze aftrekbaar van uw eigen vermogen. Een persoonlijke lening is ook een schuld en is dus in box 3 aftrekbaar. Wel moet de schuld (in 2024) minimaal 3.700 euro zijn. Heeft u een fiscaal partner, dan is deze schuldendrempel € 7.400. En de rente kan u alleen aftrekken van de belasting in deze box indien uw eigen vermogen meer is dan de zogenoemde ‘heffingsvrije grens’ (€57.000 voor alleenstaanden, € 114.000 voor fiscaal partners). Voor al het eigen vermogen onder deze grens hoeft u geen vermogensbelasting te betalen en in dat geval heeft het aftrekken van uw schulden, de persoonlijke lening, geen zin.
Kortom: Renteaftrek bij persoonlijke lening wel of niet mogelijk?
U kunt wel degelijk de rente die u dient te betalen op persoonlijke leningen van de belasting aftrekken. U moet dan wel kunnen aantonen dat u het bedrag gebruikt voor een verbouwing, verbetering of aanschaf van een (tweede) woning. U kunt de rente in box 1 of in box 3 aftrekken onder bepaalde voorwaarden.
