Een BV kan een lening verstrekken aan een familielid, zoals een kind, maar dit moet fiscaal en juridisch correct gebeuren. Dit kan fiscaal voordelig zijn voor vermogensoverdracht naar de volgende generatie, vooral bij een lening voor een eigen woningschuld. De lening moet voldoen aan zakelijke voorwaarden om fiscaal aftrekbaar te zijn en te voorkomen dat de Belastingdienst het als een schenking ziet. U moet zich houden aan het zakelijkheidsbeginsel. Leningen binnen de familiekring vallen onder de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap. Een lening van de BV aan een zoon telt mee als schuld onder deze wet, en wederlenen via een familielid wordt belast alsof het een directe lening van de BV aan de DGA is. Een lening binnen de familie moet aan voorwaarden voldoen voor fiscale acceptatie, anders ziet de Belastingdienst het als een schenking.
Een BV kan fungeren als een familiebank, vooral als de BV overtollige liquide middelen heeft. Uw BV kan dan geld uitlenen aan familieleden, zoals (klein)kinderen. Dit kan fiscaal voordelig zijn voor vermogensoverdracht naar de volgende generatie. Denk hierbij aan een lening voor een eigen woning. Zo’n lening kan echter wel vallen onder de wetgeving inzake excessief lenen. Het is cruciaal dat u voldoet aan de voorwaarden van een zakelijke lening. Anders ziet de Belastingdienst dit als een schenking. Leningen binnen de familiekring vallen onder de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap. Dit geldt ook voor leningen aan echtgenoten van (klein)kinderen, met een schuldgrens van €500.000. Een voordeel van lenen binnen de familie is de flexibiliteit in leningsvoorwaarden.
De zakelijke voorwaarden voor leningen vanuit een BV aan familie zijn gelijk aan de voorwaarden die de BV aan een derde zou stellen in vergelijkbare omstandigheden, volgens de Belastingdienst. U moet zich houden aan het zakelijkheidsbeginsel bij geld lenen van uw eigen BV. Dit betekent dat de lening schriftelijk wordt vastgelegd, met duidelijke afspraken over aflossing en een zakelijke rente. Ook het stellen van zekerheden hoort hierbij. Naleving van deze rente- en aflossingsvoorwaarden is belangrijk. Als u bijvoorbeeld als DGA een lening van uw BV krijgt, moeten alle voorwaarden zakelijk zijn. Een onzakelijke lening kan resulteren in een belastingaanslag als deze voorwaarden niet goed geregeld zijn.
Om een correcte leningsovereenkomst tussen uw BV en een familielid op te stellen, is schriftelijke vastlegging essentieel. De Belastingdienst stelt dat de lening tussen u en de bv schriftelijk moet worden vastgelegd in een leningsovereenkomst, inclusief alle voorwaarden. Dit geldt ook voor een lening vanuit uw BV aan familie, waarbij de voorwaarden zakelijk moeten zijn.
De overeenkomst moet essentiële informatie bevatten. Denk hierbij aan de naam en adresgegevens van zowel de geldgever als de geldlener, het geleende bedrag en de looptijd. Daarnaast legt u het rentepercentage vast, inclusief een onderbouwing, en de datum van rentebetaling. Ook het aflossingsschema en afspraken over terugbetalen van de lening zijn verplicht. Tot slot vermeldt u de plaats, datum en handtekeningen van beide partijen, en eventuele afspraken bij betalingsproblemen.
Een marktconforme rente voor een familielening vanuit de BV is een rente die vergelijkbaar is met wat een bank zou vragen voor een lening met een vergelijkbaar risicoprofiel. Uw BV moet geld uitlenen tegen zakelijke voorwaarden, inclusief deze marktrente. De rente moet reëel zijn, in lijn met wat een onafhankelijke partij onder dezelfde omstandigheden zou vragen.
U stelt de hoogte van de rente vast door te kijken naar het gangbare percentage bij een vergelijkbare lening onder marktomstandigheden bij een bank. Deze rente ligt doorgaans tussen de 4% en 7%. De toegestane marge voor afwijking van de marktrente hangt af van de specifieke omstandigheden van de lening. Ook bij een familiehypotheek moet de rente zakelijk en marktconform zijn.
De fiscale gevolgen van onzakelijke leningen vanuit de BV zijn aanzienlijk. De Belastingdienst kan een lening die niet aan zakelijke voorwaarden voldoet, beschouwen als inkomsten voor de ontvanger. Dit leidt tot grote gevolgen voor de belasting die u betaalt.
Onzakelijk handelen bij een lening van een BV aan een DGA kan resulteren in een belastingaanslag en zelfs boetes. Als zakelijke voorwaarden zoals rente, aflossing en zekerheden niet goed zijn geregeld, kan de lening als een voorschot op dividend worden gezien. Dit kan leiden tot een aanslag van 31% inkomstenbelasting in box 2. Bovendien kan onzakelijk lenen door een DGA met een hoge schuld aan de BV leiden tot verplichte inkomstenbelasting over het gehele bedrag. Ook als de BV een pensioen-, stamrecht- of lijfrenteregeling uitvoert, heeft onzakelijk handelen fiscale gevolgen.
Om een lening van een BV aan familie correct te registreren en melden bij de Belastingdienst, geeft u de gegevens van de lening door via de aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt voor leningen die vanaf 1 januari 2013 zijn afgesloten. Een onderhandse akte voor een lening voor een eigen woning kan de Belastingdienst niet registreren.
Het afsluiten of wijzigen van de lening moet u zelf doorgeven via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Als de lening voor een eigen woning is en de BV geen meldingsplichtige instelling, moet u zelf de leninggegevens doorgeven. U als belastingplichtige moet de relevante gegevens doorgeven als de verstrekker dit niet doet. De lening moet met alle details in uw aangifte worden vermeld. De onderhandse lening moet gemeld en geregistreerd worden bij de Belastingdienst.
Onzakelijk handelen bij familieleningen vanuit uw BV kan leiden tot aanzienlijke fiscale gevolgen. De Belastingdienst beschouwt een lening die niet aan zakelijke voorwaarden voldoet als onzakelijk handelen. Dit kan ertoe leiden dat de lening als inkomsten wordt gezien, met grote gevolgen voor de belasting die u betaalt.
Voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) kan een onzakelijke lening zelfs resulteren in een belastingaanslag en boetes. Dit gebeurt vooral als zakelijke voorwaarden zoals rente, aflossing en zekerheden ontbreken. Ook kan onzakelijk handelen gevolgen hebben voor uw recht op pensioen, stamrecht of lijfrente. Bij leningen aan kinderen via de BV, zonder voldoende zakelijke voorwaarden, kan de Belastingdienst dit als een schenking zien. Dit heeft schenkbelasting tot gevolg. Zelfs een lening voor een eigen woning via de BV kan onder de wetgeving inzake excessief lenen vallen.
Als je geld wilt opnemen uit je BV om je familie te ondersteunen, zijn er naast een directe lening ook andere opties. Je kunt overwegen om een hypotheek af te sluiten via de BV. Het terugbetalen van gestort kapitaal is ook een mogelijkheid om geld uit de BV te halen. Een dividenduitkering is een derde alternatief om liquide middelen uit de BV te ontvangen.
Deze alternatieven hebben elk hun eigen fiscale implicaties, dus een zorgvuldige afweging is altijd nodig. Denk bijvoorbeeld aan een DGA die zijn kind wil helpen met de aankoop van een huis. In plaats van een lening van de BV aan het kind, kan de DGA zelf een hypotheek opnemen uit de BV en dit geld vervolgens aan het kind schenken of lenen.
ING biedt verschillende mogelijkheden om tijdelijk geld te lenen. U kunt kiezen voor Rood Staan, een Creditcard of een Persoonlijke Lening. De Persoonlijke Lening start vanaf 2.500 euro, met een maximum van 75.000 euro. U vraagt een Persoonlijke Lening bij ING online aan via de website van ING. Het aanvragen van een lening bij ING is eenvoudig via de rekentool. Het online aanvraagproces omvat het invullen van een aanvraagformulier, offerte aanvragen en akkoord geven in Mijn ING. Bij een Persoonlijke Lening kunt u altijd boetevrij extra aflossen.
Rabobank biedt verschillende leenmogelijkheden voor zowel particulieren als zakelijke klanten. Voor particulieren zijn er persoonlijke leningen, waarbij u minimaal 2.500 euro kunt lenen. Meer details over een Rabobank lening vindt u op onze website.
Voor ondernemers heeft Rabobank diverse zakelijke leningen. U kunt een zakelijke lening aanvragen zonder jaarcijfers tot 250.000 euro, met een aanvraagduur van slechts 5 minuten. Met jaarcijfers is financiering tot 1 miljoen euro mogelijk, met een aanvraagduur van 15 minuten. De maximale zakelijke lening kan oplopen tot 10.000.000 euro met een looptijd tot 20 jaar. Daarnaast biedt Rabobank verschillende hypotheekvormen en voorwaarden, zoals een hypotheek met een leen-schenkconstructie. Bij hypotheken kunt u kiezen uit voorwaardenopties zoals Basisvoorwaarden en Plusvoorwaarden, waarbij de Plusvoorwaarden extra flexibiliteit bieden en de Basisvoorwaarden een standaardpakket vormen.
Een BV mag technisch gezien geld lenen aan een familielid zonder rente. Dit is echter fiscaal niet verstandig. Een lening zonder rente kan namelijk door de Belastingdienst worden gezien als een schenking. Dit kan leiden tot schenkbelasting voor de ontvanger en andere fiscale gevolgen. Om fiscale problemen te voorkomen, is het noodzakelijk om een zakelijke en marktconforme rente te bepalen. Anders beschouwt de Belastingdienst het verschil als een schenking.
Volgens de Belastingdienst is een lening onzakelijk wanneer deze niet voldoet aan zakelijke voorwaarden. Dit betekent dat een derde onder dezelfde omstandigheden de lening niet zou verstrekken. De Belastingdienst beoordeelt de zakelijkheid van de lening op het moment van verstrekking. Een lening met een rente die aanzienlijk lager is dan marktconform, kan als een schenking worden gezien. Dit kan leiden tot schenkingsbelasting. Ook als de lening niet wordt terugbetaald, kan de belastinginspecteur deze als onzakelijk beschouwen. Een lening zonder zakelijke rente en voorwaarden wordt als onzakelijk aangemerkt als een rentecorrectie niet mogelijk is.
Ja, een familielening kan invloed hebben op de inkomstenbelasting van de DGA. Een onzakelijke lening van de BV aan de DGA wordt als inkomen voor de DGA gezien. Volgens de Belastingdienst kan de lening zelfs als inkomsten van de DGA worden beschouwd. Dit kan resulteren in een aanslag van 31% inkomstenbelasting in box 2. Onzakelijk handelen kan ook gevolgen hebben voor uw pensioen- of lijfrenteregeling. De Wet excessief lenen kan van toepassing zijn als de lening boven 700.000 euro ligt. Om fiscale problemen te voorkomen, moet de lening voldoen aan zakelijke voorwaarden, zoals afspraken over aflossing en een zakelijke rente.
Om fiscale problemen bij leningen aan familie vanuit de BV te voorkomen, moeten deze voldoen aan zakelijke voorwaarden. Dit betekent dat de voorwaarden, zoals rente en aflossing, vergelijkbaar moeten zijn met wat een bank aan een derde zou bieden. Zo voorkomt u dat de Belastingdienst de lening als schenking ziet, wat tot schenkbelasting kan leiden. Onzakelijk handelen bij een lening van de BV leidt tot grote gevolgen voor de belasting die u betaalt, volgens de Belastingdienst. De lening kan dan zelfs als inkomsten worden beschouwd. Let ook op de Wet excessief lenen; schulden aan een BV, inclusief die van uw fiscale partner en verbonden personen, tellen hierbij mee. Een lening van de BV aan (klein)kinderen voor een eigen woning is uitgezonderd van deze wet, mits er hypothecaire zekerheid is verstrekt aan de BV. Voor de meeste DGA’s is het cruciaal om bij elke familielening de zakelijke voorwaarden strikt te volgen.