U geeft een lening op bij de Belastingdienst door deze te melden in uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, zowel bij het afsluiten als bij wijzigingen. Dit geldt voor onderhandse leningen, waarvan u het contract registreert, en voor eigenwoningleningen bij niet-meldingsplichtige partijen. Ook informeert een ouder de Belastingdienst over een eigenwoninglening aan een kind.
Een lening opgeven bij de Belastingdienst betekent dat u de lening correct vermeldt in uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Dit is essentieel voor fiscale erkenning. Voor onderhandse leningen eist de Belastingdienst dat deze zakelijk zijn. U moet het contract van de onderhandse lening registreren.
De Belastingdienst maakt een zakelijk onderscheid tussen een lening en een schenking. Een onderhandse lening met een niet-marktconforme rente kan als schenking worden gezien. Dit kan leiden tot de verplichting om schenkbelasting te betalen. De verstrekker van een onderhandse lening moet deze als vordering opnemen in de aangifte.
De Belastingdienst stelt voorwaarden voor renteaftrek en fiscale erkenning. Hierbij houdt de Belastingdienst rekening met de besteding van de lening, zoals voor een woning, overig vastgoed, effecten of consumptief gebruik. Ook de hoogte van de lening speelt een rol. Leningen van een bv worden alleen geaccepteerd als ze aan zakelijke voorwaarden voldoen, anders kan het een verkapte winstuitkering zijn.
U moet de meeste leningen opgeven in uw belastingaangifte, vooral bij het afsluiten of wijzigen ervan. Dit geldt voor leningen voor uw eigen woning, zoals een familielening of voor woningverbetering. Deze geeft u door via de aangifte inkomstenbelasting. Ook studieschulden en leningen met niet-aftrekbare rente vermeldt u in box 3.
De rente van een lening voor uw eigen woning kan fiscaal aftrekbaar zijn in box 1. Dit geldt voor leningen die u gebruikt voor de aankoop, verbouwing, renovatie of het onderhoud van uw hoofdwoning. Alleen het deel van de lening dat daadwerkelijk voor de woning wordt ingezet, telt mee voor deze aftrek. Een lening voor onderhoud of verbouwing in een verbouwingsdepot mag u maximaal twee jaar lang als eigenwoningschuld in box 1 aangeven, zelfs als een deel hoger is dan de eigenwoningreserve, volgens de Belastingdienst. Ook de rente van een familielening, indien gebruikt voor de eigen woning, kan aftrekbaar zijn in box 1. Voldoet u niet meer aan de aflossingseis voor uw eigenwoningschuld, dan verhuist de schuld naar box 3, zo meldt de Belastingdienst.
Overige leningen en schulden geeft u aan in box 3 van de inkomstenbelasting. U mag schulden die boven een drempel uitkomen, aftrekken van uw belastbaar vermogen in box 3. Voor 2024 is deze drempel €3.200 per persoon. Voorbeelden van schulden die u in box 3 aangeeft, zijn een lening bij een bank of een lening bij ouders. Leningen die niet als eigenwoningschuld in box 1 worden aangemerkt, zoals het restant van een verbouwingsdepot na de tweejaarsperiode, geeft u eveneens op in box 3.
Fiscale partners doen samen gezamenlijke belastingaangifte in Nederland. Dit partnerschap betekent dat u inkomsten en aftrekposten kunt verdelen voor een fiscaal optimale verdeling. U blijft verplicht om de stand van onderlinge schulden en vorderingen op te nemen in deze gezamenlijke aangifte. Volgens de Belastingdienst mogen lener en geldverstrekker geen fiscale partners zijn, al zijn hier uitzonderingen op. Fiscale partners maken een keuze voor vermogensverdeling bij de aangifte inkomstenbelasting. Zij kunnen zelf de onderlinge verdeling bepalen van gemeenschappelijke inkomensbestanddelen, wat helpt bij belastingoptimalisatie. Daarom wordt fiscale partners in Nederland geadviseerd gezamenlijk aangifte te doen.
U geeft een lening correct op in uw belastingaangifte door de gegevens te vermelden in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Volgens de Belastingdienst geldt dit voor leningen afgesloten vanaf 1 januari 2013, zoals familieleningen en leningen voor woningverbetering. Zowel u als lener, als de verstrekker van een onderhandse lening, moet de lening opgeven; de verstrekker als vordering en het uitstaande bedrag als bezitting in Box 3. Voor een correcte aangifte zijn details en de leningsovereenkomst nodig. Fiscale aftrek vereist aantoonbaarheid van het gebruik van de lening voor het huis. De specifieke gegevens en een stappenplan voor het invullen vindt u in de volgende secties.
Voor het opgeven van een lening bij de Belastingdienst heeft u specifieke gegevens en documenten nodig. Leningen en andere schulden vereisen deze informatie voor de belastingaangifte, zoals de Belastingdienst aangeeft. Bij een hypotheek is de jaaropgaaf essentieel. Voor een onderhandse lening voor uw eigen woning geeft u de gegevens uit de akte door via uw aangifte inkomstenbelasting. Leent u geld van familie, dan is een schriftelijke leenovereenkomst cruciaal. Deze overeenkomst moet het leenbedrag, de rente, de looptijd, de aflossing en eventuele zekerheden bevatten. De Belastingdienst verwacht dat u de keuze voor het rentepercentage kunt toelichten, dus leg de reden hiervoor vast om uw positie bij een controle te versterken.
Hoewel een gedetailleerd stappenplan voor het invullen van leningen in de aangifte niet volledig beschikbaar is, zijn er wel cruciale punten om te volgen. De Belastingdienst verwacht dat u bepaalde informatie correct doorgeeft. Hieronder vindt u de belangrijkste stappen en aandachtspunten voor uw belastingaangifte:
De rente van uw lening kan in sommige gevallen aftrekbaar zijn van de belasting, maar dit is altijd onder specifieke voorwaarden. Dit geldt vooral wanneer u de lening gebruikt voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van uw eigen woning. De aftrekbaarheid hangt af van de lening zelf, de verstrekker en of de voorwaarden marktconform zijn.
De rente van een persoonlijke lening kan fiscaal aftrekbaar zijn. Dit geldt mits u deze gebruikt voor de aankoop, verbouwing of het onderhoud van uw hoofdwoning. Dit geldt ook voor leningen van familie, een bv of een buitenlandse bank, zoals de Belastingdienst aangeeft. U mag deze rente aftrekken van uw belastbaar inkomen uit werk en woning. Voor 2026 geldt hiervoor een maximaal aftrektarief van 37,56%. Belangrijk is dat alleen het deel van het geld dat daadwerkelijk voor de woning is gebruikt, in aanmerking komt voor aftrek. Renteaftrek is mogelijk voor leningen afgesloten op of na 1 januari 2013 en kan maximaal 30 jaar duren. Ook bij herfinanciering van een persoonlijke lening blijft de rente aftrekbaar, als de oorspronkelijke lening volledig voor de eigen woning diende. De aftrekbaarheid hangt wel af van wie de lening verstrekt; leningen voor een tweede huis of een auto zijn bijvoorbeeld niet aftrekbaar.
Rente is niet aftrekbaar als de lening niet aan specifieke fiscale voorwaarden voldoet. Dit geldt voor de rente op een aflossingsvrije hypotheek of een doorlopend krediet, zelfs wanneer u dit gebruikt voor verbouwing of verduurzaming. Ook is de rente van een krediet voor consumptieve doeleinden, zoals een auto of vakantie, niet aftrekbaar. Verder kunt u de rente niet aftrekken van een lening met de woning als onderpand die u tijdens de looptijd niet aflost. Rente over bijgeschreven rente op een eigenwoningschuld, inclusief die van een eigen BV, is eveneens niet aftrekbaar. Daarnaast mag u de rente over het deel van de lening voor oversluitkosten niet aftrekken. Financieringskosten van leningdelen zonder renteaftrek zijn ook niet aftrekbaar. Tot slot is de rente op een lening niet aftrekbaar als u de benodigde gegevens niet tijdig aan de Belastingdienst verstrekt.
Leningen van familie of een bv moeten voldoen aan specifieke regels om ze correct op te geven bij de Belastingdienst. Volgens de Belastingdienst moeten leningen van een bv aan zakelijke voorwaarden voldoen. Dit betekent dat de bv dezelfde voorwaarden zou stellen aan een derde partij in vergelijkbare omstandigheden. Een schriftelijke vastlegging van de lening is hierbij cruciaal. Voor familieleningen moet de overeenkomst minimaal de hoogte van het geleende bedrag, afspraken over rentebetaling en aflossing bevatten. Een zakelijke rente en duidelijke afspraken over terugbetaling zijn ook bij familieleningen noodzakelijk, zeker bij onbeperkte bedragen. Leningen binnen de familiekring vallen onder de wet excessief lenen bij de eigen vennootschap, vergelijkbaar met bv-leningen. Zelfs wederlenen via een familielid wordt belast alsof het een directe lening van de bv aan de DGA is.
Het opgeven van een lening bij de Belastingdienst heeft fiscale gevolgen die uw belastingaangifte beïnvloeden. Zo kan kwijtschelding of een te lage rente leiden tot schenkbelasting, en het niet correct opgeven tot verlies van renteaftrek. De invloed op uw belastbaar inkomen in box 1 en box 3, en de waardering van schulden per 1 januari, zijn hierbij belangrijke aandachtspunten.
De Belastingdienst kijkt naar de waarde van uw schulden en bezittingen per 1 januari van het aangiftejaar. Voor de aangifte inkomstenbelasting 2025 wordt de waarde van schulden aangegeven per 1 januari 2025. Schulden omvatten de eigenwoningschuld en nog te betalen rekeningen. Uw eigen vermogen is de waarde van bezittingen min de waarde van schulden, waarbij bezittingen bijvoorbeeld uw eigen woning, sieraden, antiek, aandelen en tegoeden kunnen zijn.
Bij het aanvragen van een lening let u op verschillende belangrijke zaken. Voldoen aan de leennorm is een basisvereiste. Er is een gezonde balans nodig tussen uw inkomsten en uitgaven. Ook heeft u een maandelijks inkomen nodig. Een positieve BKR-registratie is noodzakelijk. U moet andere leningen opgeven bij de aanvraag. Hiervoor levert u de benodigde bewijsdocumenten aan om al uw gegevens aan te tonen.
Let bij het lening vergelijken op alle voorwaarden. Controleer of boetevrij aflossen mogelijk is. De Autoriteit Financiële Markten (AFM) adviseert ook om goed op de voorwaarden te letten, zo staat op afm.nl. Een lening opgeven bij de Belastingdienst is een apart proces. Toch is de informatie die u hier aanlevert, relevant voor uw aanvraag.
Geld lenen verantwoord doen begint met een weloverwogen aanpak. Geld lenen moet een veilig en verantwoord proces zijn. Maak altijd een financieel overzicht voordat u een lening afsluit. Stem de maandlast en looptijd af op uw budget. Zorg dat er na aflossing voldoende overblijft om van te leven. Dit voorkomt financiële problemen op de lange termijn.
Vergelijk goed de rente en voorwaarden van verschillende aanbieders. Let op alle voorwaarden van de lening, inclusief de kwaliteit van de leningsovereenkomst. Leen niet onnodig veel en leef financieel bewust. Snel geld lenen wordt afgeraden; neem altijd de tijd om informatie in te winnen en een zorgvuldige keuze te maken. Geld lenen kan een verstandige keuze zijn, mits het een weloverwogen financiële beslissing is die past bij uw persoonlijke situatie en leendoel. U kunt diverse opties voor geld lenen vergelijken.
Nee, u hoeft een lening die u in het verleden heeft afgesloten niet elk jaar volledig opnieuw op te geven. U geeft een lening op bij de Belastingdienst wanneer u deze afsluit of wanneer er belangrijke wijzigingen zijn. Als er geen wijzigingen zijn, blijft de lening automatisch onderdeel van uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Leningen die u deels heeft afgelost, geeft u op voor het **resterende bedrag** bij uw belastingaangifte. U vermeldt hierbij de stand van de schuld op 1 januari van het aangiftejaar.
Voor de meeste leningen, zoals persoonlijke leningen of consumptieve kredieten, vermindert het resterende bedrag uw vermogen in box 3.
Heeft u een lening voor uw eigen woning (hypotheek), dan kan deze in box 1 en/of box 3 vallen. Het deel van de lening dat kwalificeert als eigenwoningschuld, valt in box 1. Als een deel van uw lening de berekende eigenwoningschuld overschrijdt, geeft u dit overschrijdende deel aan als schuld in box 3. Over dit deel mag u de betaalde rente niet aftrekken. Meer informatie over de eigenwoningschuld vindt u op de website van de Belastingdienst (Belastingdienst).
Een lening bij een buitenlandse bank moet u ook opgeven bij de Belastingdienst. Lenen in het buitenland brengt afwijkende wetgeving, lokale gebruiken en valuta met zich mee. Dit vormt een risico, zelfs als u de lening niet verzwijgt. De kosten kunnen toenemen door een wisselkoersrisico, soms wel met 10%. Buitenlandse aanbieders kunnen hogere tarieven rekenen, wat leidt tot een groter risico op dure leningen en oplopende schulden. Lenen zonder BKR-check bij een buitenlandse partij lijkt aantrekkelijk, maar kan resulteren in een onverantwoorde lening. Wees daarom extra voorzichtig met buitenlandse leningen.
Geldverstrekkers in Nederland mogen geen lening verstrekken aan minderjarigen. Het aangaan van een lening door een minderjarige voor grote bedragen is geen gebruikelijke rechtshandeling. Als ouders een lening aan hun kind geven, kan de Belastingdienst dit zien als een schenking als de rente lager is dan marktconform. Dit kan leiden tot schenkbelasting. Een niet direct opeisbare lening aan een kind kan als schenking worden beschouwd als het rentepercentage lager is dan 6% op jaarbasis. Voor de ouder is een dergelijke lening, bijvoorbeeld voor een auto, een bezitting in box 3 die u moet opgeven bij de Belastingdienst.
Volgens de Belastingdienst kunt u uw leninggegevens corrigeren nadat u de aangifte heeft ingediend. Dit gebeurt altijd in Mijn Belastingdienst. U logt in, past het betreffende onderdeel aan en verzendt de aangifte opnieuw. De Belastingdienst neemt de laatst ontvangen aangifte in behandeling. U kunt de aangifte wijzigen tot vijf jaar na het jaar waarover de aanslag gaat. Een foutje in de aangifte is vrij eenvoudig te corrigeren als er nog geen definitieve aanslag is ontvangen. Voor papieren aangiften stuurt u een nieuw formulier of een brief met de wijziging.