Wat is een lening u/g en hoe werkt het?

Een lening u/g (uitgegeven of uitgeleende gelden) is geld dat uw onderneming zelf aan een ander heeft uitgeleend. Voor uw onderneming is het een vordering, geen schuld: de lening staat aan de debetzijde van de balans, bij de financiële vaste activa als de looptijd langer is dan een jaar, en anders bij de vorderingen. Een bekend voorbeeld is een moedermaatschappij die geld uitleent aan een dochter, of een bv die geld leent aan haar directeur-grootaandeelhouder. Het tegenovergestelde is een lening o/g (opgenomen gelden): geld dat uw onderneming heeft geleend. Een lening u/g kan oninbaar worden als de lener failliet gaat.

Definitie van lening u/g (uitgegeven geld)

De afkorting ‘u/g’ in leningstermen betekent uitgegeven geld, ook wel uitgeleend geld genoemd. Een lening u/g is een lening die een onderneming zelf heeft verstrekt. Deze lening vertegenwoordigt een vordering op derden en is geen schuld voor de onderneming. Een langlopende lening u/g is een vorm van financiële vaste activa; een kortlopende lening u/g hoort bij de vorderingen.

Boekhoudkundige verwerking van een lening u/g

De boekhoudkundige verwerking van een lening u/g omvat de lening zelf, de rente en de aflossing. Bij het uitlenen boekt u de lening op de balans (debet) en gaat het geld van de bank af (credit). De rente die u ontvangt, is een financiële bate in de winst-en-verliesrekening. Ontvangt u een aflossing, dan wordt de vordering kleiner. Een lening kan op de balans zowel een langlopende als een kortlopende post zijn.

Langlopende versus kortlopende lening u/g boeken

Leningen u/g worden geclassificeerd als langlopend of kortlopend, afhankelijk van hun looptijd. Een langlopende lening u/g heeft een looptijd van meer dan één jaar en staat bij de financiële vaste activa. Een kortlopende lening u/g loopt korter dan een jaar en valt onder de vorderingen, in de grootboekrekeninggroep ‘Overige vorderingen’. Let op het verschil met een lening o/g: die staat onder ‘Kortlopende schulden’ of ‘Langlopende schulden’, want dat is geld dat de onderneming verschuldigd is.

Voorbeeld van een lening u/g in de administratie

Een lening u/g is bijvoorbeeld wanneer een moederonderneming geld uitleent aan een dochteronderneming. Ook een ondernemer met overtollige liquide middelen kan een lening verstrekken aan een ander bedrijf of een particulier. Het gaat hierbij altijd om geld dat de betreffende onderneming zelf heeft uitgeleend. Een rekenvoorbeeld: uw bv leent op 1 januari € 20.000 uit tegen 5% rente per jaar, af te lossen in vier jaarlijkse termijnen van € 5.000. Op de balans staat dan € 20.000 aan leningen u/g; na de eerste aflossing € 15.000. In het eerste jaar boekt u € 1.000 aan rentebaten. Deze lening bevat een zakelijke rente en wordt vastgelegd in een contract. Kortlopende leningen u/g kunnen ook aan bestuurders, commissarissen of andere partijen worden verstrekt. Deze vallen dan onder ‘Overige vorderingen’ in de administratie.

Verschil tussen lening u/g en lening o/g

Het verschil tussen een lening u/g en een lening o/g zit in de richting van de geldstroom en de positie op de balans. Een lening u/g is een lening die door de onderneming zelf is uitgegeven: de onderneming heeft geld uitgeleend. Een lening o/g is een lening die de onderneming heeft opgenomen: zij heeft geld geleend, bijvoorbeeld bij een bank of een aandeelhouder.

Voor de onderneming die geld uitleent, is een lening u/g een vordering op derden. Hierbij is er geen sprake van een schuld ten opzichte van derden.

Wanneer is een lening u/g van toepassing?

Een lening u/g is van toepassing wanneer een onderneming geld uitleent. Dit kan bijvoorbeeld een moederonderneming zijn die financiële middelen verstrekt aan een dochteronderneming; meer daarover leest u bij intercompany lening. Ook een bv die geld leent aan haar aandeelhouder, of een ondernemer die een klant of leverancier financiert, heeft een lening u/g. Voor de uitlenende partij vormt dit een bedrag dat nog moet worden ontvangen.

De boekhouding van zo’n lening omvat de registratie van de hoofdsom, de rentebaten en de aflossingen. Een lening u/g kan oninbaar worden als de lener failliet gaat. Is dat risico reëel, dan moet de vordering in de jaarrekening lager worden gewaardeerd. Dat is een belangrijk risico om zorgvuldig in te schatten.

Fiscale en juridische aandachtspunten bij lening u/g

Bij een lening u/g zijn er belangrijke fiscale en juridische aandachtspunten. Leg de lening altijd schriftelijk vast, met afspraken over het bedrag, de rente, de aflossing en eventuele zekerheden. Leent een bv geld uit aan haar aandeelhouder, dan verwacht de Belastingdienst zakelijke voorwaarden: wat een onafhankelijke derde ook zou afspreken (Belastingdienst). Een te lage rente, of een lening waarvan vaststaat dat die nooit wordt terugbetaald, kan fiscaal worden gezien als een verkapte winstuitdeling aan de aandeelhouder.

Sinds 2023 geldt bovendien de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Leent u als aanmerkelijkbelanghouder, samen met uw fiscale partner, op 31 december meer dan € 500.000 van uw bv (in 2023 was de grens € 700.000), dan wordt het meerdere belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Een eigenwoningschuld telt onder voorwaarden niet mee (Belastingdienst). Leent een particulier geld uit aan familie, dan speelt een ander risico: bij een te lage rente kan het rentevoordeel als schenking worden gezien.

Alternatieven voor lening u/g en vergelijkbare leningstypen

Wil een onderneming een andere partij financieel steunen, dan is een lening u/g niet de enige vorm. Mogelijke alternatieven zijn:

• Een kapitaalstorting: de moeder brengt eigen vermogen in bij de dochter in plaats van een lening te geven. Er is dan geen aflossingsverplichting en geen rente.
• Een rekening-courant: een lopende rekening tussen bijvoorbeeld een bv en haar aandeelhouder of tussen groepsmaatschappijen, zonder vast aflossingsschema.
• Een achtergestelde lening: een lening die bij faillissement pas na andere schuldeisers wordt terugbetaald; daar hoort meestal een hogere rente bij.
• Een garantstelling: de onderneming leent zelf geen geld uit, maar staat borg voor een lening die de ander bij een bank afsluit.

Voor particulieren die geld aan familie of vrienden uitlenen, gaat het niet om een lening u/g in boekhoudkundige zin, maar om een onderhandse lening. Ook dan is het belangrijk om altijd een leenovereenkomst op te stellen.

Lening o/g op de balans

Een lening o/g, oftewel opgenomen gelden, staat op de balans van een onderneming als een schuld. Deze schuld kan zowel kortlopend als langlopend zijn, afhankelijk van de looptijd. Kortlopende leningen zijn onderdeel van het kort vreemd vermogen. Langlopende leningen van de bank en hypotheken vallen onder het lang vreemd vermogen, net als leningen van andere personen of instanties die langer dan een jaar lopen.

Leningen op de balans waardeert u doorgaans tegen geamortiseerde kostprijs. Transactiekosten van leningen komen dan als onderdeel van de amortisatie terecht in de winst-en-verliesrekening, verdeeld over de looptijd van de lening. Aflossing van een lening wordt ook op de balans verwerkt. Banken kijken naar de balans wanneer u een zakelijke lening aanvraagt; zie ook zakelijke lening aanvragen.

Wat betekent u/g precies in leningstermen?

De afkorting u/g betekent in leningstermen uitgegeven geld of uitgeleend geld. Dit verwijst naar een lening die een onderneming zelf heeft verstrekt. Een langlopende lening u/g is een vorm van financiële vaste activa waarbij de onderneming geld heeft uitgeleend.

Hoe herken ik een lening u/g in mijn administratie?

Een lening u/g herkent u in de administratie aan de rekeningen voor uitgeleende gelden aan de debetzijde van de balans. In het Referentie Grootboekschema (RGS) is dat bijvoorbeeld de rekening ‘Leningen u/g (langlopend)’ (BFvaLenLen) bij de financiële vaste activa, en ‘Leningen u/g (kortlopend)’ (BVorOvrLen) bij de overige vorderingen. De rente die u ontvangt, staat bij de financiële baten in de winst-en-verliesrekening. Een lening u/g kan zowel tot de vaste activa als tot de vlottende activa behoren. Deze leningen waardeert u doorgaans tegen geamortiseerde kostprijs.

Kan een lening u/g ook renteloos zijn?

Ja, een lening u/g kan renteloos zijn. Voor de lener zijn er dan geen rentekosten, en de uitlener ontvangt geen rentebaten. Binnen een concern komt dat voor, maar fiscaal kan het gevolgen hebben: een bv die renteloos uitleent aan haar aandeelhouder, geeft een voordeel weg dat de Belastingdienst als verkapte winstuitdeling kan zien. Leent een particulier renteloos aan familie, dan kan het rentevoordeel als schenking gelden. Leg daarom altijd vast waarom een lening renteloos is, en overleg bij twijfel met een fiscalist.

Wat zijn de risico’s van een lening u/g?

De risico’s van een lening u/g liggen vooral bij de uitlener. Het grootste risico is dat de lening niet wordt terugbetaald, bijvoorbeeld als de lener failliet gaat; zonder zekerheden, zoals een pandrecht of borgstelling, staat de uitlener dan achteraan. Daarnaast zijn er fiscale risico’s als de voorwaarden niet zakelijk zijn, en bij leningen aan familie of zakenpartners kan een betalingsprobleem ook de relatie schaden.

Hoe verschilt een lening u/g van een rekening-courant?

Een lening u/g is geld dat een onderneming heeft uitgeleend, met vaste afspraken over het bedrag, de rente en de aflossing. Een rekening-courant is een lopende rekening, bijvoorbeeld tussen een bv en haar directeur-grootaandeelhouder, waarop over en weer wordt geboekt zonder vast aflossingsschema. Het saldo kan dan een vordering of een schuld zijn. Een rekening-courantkrediet bij de bank is iets anders: daarmee kunt u als ondernemer flexibel geld opnemen tot een limiet.

Lening u/g betekenis

Lening u/g staat voor uitgegeven geld. Dit betekent dat een ondernemer zelf een lening verstrekt aan een andere partij. Een lening u/g kan kortlopend of langlopend zijn, afhankelijk van de looptijd van de verstrekte middelen. Voor de lener is dezelfde lening een lening o/g: een schuld.

Lening nu: direct geld lenen

Zoekt u zelf geld om te lenen, dan is dat voor u geen lening u/g maar een lening o/g of, als particulier, een consumptief krediet. Betekent direct geld lenen dat u snel over financiële middelen kunt beschikken? Eerst beoordeelt de aanbieder uw aanvraag; hoe snel het geld daarna op uw rekening staat, verschilt per aanbieder. Minileningen en flitskredieten zijn bedoeld voor kleine bedragen met een korte looptijd, en de kosten zijn relatief hoog.

Kan een aanvrager van een minilening direct geld lenen zonder gedoe? De aanvraag is kort, maar de aanbieder beoordeelt eerst of u kunt terugbetalen. Is dit soms zelfs mogelijk zonder BKR-toetsing, bijvoorbeeld bij een minilening van 1100 euro? Nee, zonder BKR-toetsing kan alleen tot € 250. Is het aanvraagproces voor dergelijke leningen eenvoudig en snel? U vraagt een vrijblijvende offerte aan, ondertekent deze digitaal en uploadt eventuele benodigde documenten; pas na goedkeuring ontvangt u het geld. Meer daarover leest u bij snel geld lenen.