Geld lenen aan je BV kan je onderneming een flinke financiële impuls geven, als je het maar voordelig en correct aanpakt met een duidelijke zakelijke leningsovereenkomst. Het is van groot belang om goed te documenteren en de fiscale regels te kennen, want je BV is een rechtspersoon met beperkte aansprakelijkheid en als belastingplichtige met een BV heb je een bewijsverplichting tegenover de Belastingdienst; alle details hiervoor vind je verderop op deze pagina.
Geld lenen aan een BV betekent dat jij als aandeelhouder of ondernemer kapitaal ter beschikking stelt aan je eigen besloten vennootschap (BV), meestal via een duidelijke zakelijke leningsovereenkomst, om de onderneming een financiële impuls te geven of specifieke investeringen mogelijk te maken. Het is relevant omdat het een flexibele manier is om je BV te financieren, waarbij de rente die je BV betaalt op deze lening aftrekbaar kan zijn van de winst, en het bedrag voor jou als uitlener onder voorwaarden van box 3 naar box 1 kan verschuiven, mits de minimale uitleenduur van 6 maanden wordt gehanteerd. Cruciaal hierbij is dat de lening als ‘zakelijk’ wordt beoordeeld door de Belastingdienst; dit houdt in dat de voorwaarden (zoals rente, looptijd en aflossingsverplichtingen) vergelijkbaar moeten zijn met die van een lening die je aan een onafhankelijke derde zou verstrekken, inclusief eventuele reële zekerheden. Als de lening niet aan deze zakelijke voorwaarden voldoet, en er een debiteurenrisico ontstaat dat een onafhankelijke derde niet zou accepteren, kan deze als ‘onzakelijk’ worden bestempeld, wat kan leiden tot ongewenste fiscale gevolgen en een waardevermindering van de lening als actief bij jou als DGA als de BV niet kan aflossen.
Om een geldleningsovereenkomst met je BV correct en volgens de wet af te sluiten, moet je altijd een schriftelijke leningsovereenkomst opstellen. Deze overeenkomst is essentieel en dient alle zakelijke voorwaarden gedetailleerd vast te leggen, precies zoals je die met een onafhankelijke derde zou afspreken wanneer je geld leent aan je BV. Hierin moeten in ieder geval een reëel rentepercentage, een duidelijke looptijd met een aflossingsschema en eventueel te stellen zekerheden (zoals hypotheekrecht of pandrecht) worden opgenomen.
Het is cruciaal dat jij als aandeelhouder/lener en de BV als lener de overeenkomst ondertekenen. Ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA), dan teken je zowel in persoonlijke hoedanigheid als namens de BV. Daarnaast is het van groot belang om de vastgelegde afspraken over rente- en aflossingsbetalingen strikt na te komen het uitblijven van deze betalingen kan de zakelijkheid van de lening immers aantasten met ongewenste fiscale gevolgen.
Geld lenen aan je BV heeft verschillende fiscale gevolgen, zowel voor jou als directeur-grootaandeelhouder (DGA) als voor de BV zelf. Voor de BV geldt dat de rente die zij jou betaalt over de lening, aftrekbaar is van haar winst voor de vennootschapsbelasting, wat de fiscale last van de onderneming verlaagt. Voor jou als DGA verschuift het uitgeleende bedrag onder voorwaarden van Box 3 naar Box 1 van de inkomstenbelasting; dit betekent dat de rente die je van je BV ontvangt, belast wordt in Box 1 tegen het inkomstenbelastingtarief dat kan oplopen tot maximaal 52%, in plaats van de vermogensrendementsheffing in Box 3.
Cruciaal hierbij is dat de Belastingdienst de geldlening aan je BV als ‘zakelijk’ beoordeelt. Als de lening niet voldoet aan zakelijke voorwaarden, zoals een reëel rentepercentage, een duidelijke looptijd met een aflossingsschema en eventuele reële zekerheden, kan deze als ‘onzakelijk’ worden bestempeld. Dit leidt tot ongewenste fiscale gevolgen: voor de BV kan de rente-aftrek worden geweigerd, waardoor de vennootschapsbelasting stijgt. Voor jou als DGA kan de lening worden gezien als een verkapte winstuitdeling (dividend), wat leidt tot belastingheffing in Box 2. Bovendien, als de BV een onzakelijke lening niet kan terugbetalen, kan de waardevermindering van deze lening niet worden afgetrokken van je inkomen als DGA, wat een aanzienlijk financieel verlies betekent.
Om gunstige voorwaarden op te stellen voor de lening aan je BV, is het allereerst cruciaal dat deze lening als zakelijk wordt beoordeeld door de Belastingdienst. Dit houdt in dat de voorwaarden van de lening zo moeten zijn opgesteld alsof je deze met een onafhankelijke derde partij, zoals een bank, zou afsluiten. Dit leg je nauwkeurig vast in een schriftelijke leningsovereenkomst, waarin in ieder geval een marktconform rentepercentage, een duidelijke looptijd en een realistisch aflossingsschema worden opgenomen. Ook het opnemen van reële zekerheden, zoals hypotheekrecht of pandrecht, kan de zakelijkheid van de lening onderstrepen. Een praktische graadmeter is om na te gaan of een bank bereid zou zijn om je BV onder vergelijkbare condities te financieren; als dit niet het geval is, kan de lening als onzakelijk worden gezien. Daarnaast beïnvloeden factoren zoals de hoogte van de lening ten opzichte van het eigen vermogen van de BV en eventuele achterstelling bij andere schulden de zakelijkheid. Tot slot is het van groot belang dat alle afspraken over rente en aflossing strikt worden nagekomen om de gunstige, zakelijke aard van de lening aan je BV te behouden.
Geld lenen aan je BV biedt meerdere voordelen, waaronder een flexibele manier om je onderneming van kapitaal te voorzien. Zo is de rente die je BV jou betaalt over de lening aftrekbaar van de winst voor de vennootschapsbelasting, wat de fiscale lasten van je bedrijf verlaagt. Daarnaast kan het uitgeleende bedrag onder bepaalde voorwaarden verschuiven van Box 3 naar Box 1 van de inkomstenbelasting, wat voor jou als DGA gunstig kan zijn. Een specifiek voordeel is de mogelijkheid om een achtergestelde lening te verstrekken, wat de financiële positie van je BV kan versterken en zo de aantrekkelijkheid voor externe financiers kan vergroten.
Er zijn echter ook belangrijke risico’s verbonden aan geld lenen aan je BV. Het voornaamste risico is dat de Belastingdienst de lening niet als ‘zakelijk’ beschouwt, wat met name speelt wanneer de BV al in een slechte financiële positie verkeert. Dit kan nadelige fiscale gevolgen hebben: de rente-aftrek voor de BV kan worden geweigerd, en voor jou als DGA kan de lening worden gezien als een verkapte winstuitdeling (dividend) die in Box 2 wordt belast. Bovendien, als de BV de lening niet kan terugbetalen, kan een eventuele waardevermindering van deze onzakelijke lening niet worden afgetrokken van jouw inkomen als DGA, wat resulteert in een aanzienlijk financieel verlies. De zakelijkheid van de lening wordt beoordeeld op factoren zoals een marktconform rentepercentage, een realistisch aflossingsschema, een duidelijke looptijd, de hoogte van de lening ten opzichte van het eigen vermogen van de BV, en eventuele zekerheden.
Geld lenen aan je BV en geld lenen van je BV zijn twee fundamenteel verschillende financiële transacties, zowel qua doel als fiscale behandeling. Bij geld lenen aan je BV treed jij als directeur-grootaandeelhouder (DGA) op als geldschieter voor je eigen onderneming, terwijl je bij geld lenen van je BV juist privé geld opneemt uit de vennootschap. Het eerste scenario geeft je BV een financiële impuls, waarbij de rente die de BV aan jou betaalt aftrekbaar is van de vennootschapsbelasting en voor jou als DGA in Box 1 van de inkomstenbelasting wordt belast, mits de lening zakelijk is opgesteld en nageleefd. De tweede situatie, waarbij de BV jou geld uitleent, dient eveneens volledig zakelijk te zijn met een realistische rente en aflossing, en de BV moet over voldoende liquide middelen beschikken om de lening te verstrekken.
Een doorslaggevend verschil sinds 1 januari 2023 is de Wet excessief lenen bij eigen BV, die enkel van toepassing is op leningen van je BV aan jou als DGA of aan verbonden personen. Deze wet stelt een drempel van €700.000 (geldig in 2025) voor de totale som die je privé van je BV mag lenen. Wordt deze grens overschreden, dan wordt het meerdere als een fictieve winstuitdeling (dividend) gezien en belast in Box 2 van de inkomstenbelasting, zelfs als de lening later wordt terugbetaald. Dit risico op extra belastingheffing bestaat niet wanneer jij juist geld lenen aan je BV, waar de fiscale aandacht uitgaat naar de correcte zakelijke voorwaarden en de heffing over de ontvangen rente in Box 1.
Een effectieve manier om fiscale valkuilen en onterechte winstuitdelingen bij geld lenen aan je BV te vermijden, is door er strikt op toe te zien dat de lening altijd als ‘zakelijk’ wordt beschouwd door de Belastingdienst. Dit betekent dat de voorwaarden van de lening, zoals het rentepercentage, de looptijd en het aflossingsschema, moeten overeenkomen met wat een onafhankelijke derde partij, zoals een bank, zou afspreken onder vergelijkbare omstandigheden. Een veelvoorkomende valkuil is een overeenkomst met een onzakelijk hoge rente tussen jou als DGA en de BV, wat leidt tot fiscale correctie waarbij alleen een marktconforme rente wordt erkend en de meerwaarde wordt belast als verkapt dividend in box 2. Bovendien ontstaat een risico op belaste winstuitdeling als bijgeschreven rente op de lening niet onder reële voorwaarden wordt betaald, aangezien de Belastingdienst dit kan zien als een verkapte uitdeling van winst. Om dit te voorkomen, moet de leningsovereenkomst gedetailleerd en schriftelijk worden vastgelegd, inclusief eventuele reële zekerheden, en moeten alle afspraken strikt worden nagekomen. Vooral als jouw BV al in een zwakke financiële positie verkeert, zal de Belastingdienst kritisch kijken of een onafhankelijke derde partij wel een dergelijk debiteurenrisico zou accepteren; is dit niet het geval, dan is de lening onzakelijk. Een onzakelijke lening kan niet alleen leiden tot het verlies van renteaftrek voor de BV, maar ook tot de behandeling van de lening zelf als een verkapte winstuitdeling voor jou als DGA. Een veilige aanpak vereist daarom een zorgvuldige, zakelijke vastlegging en voortdurende naleving van alle voorwaarden.
Om de lening aan je BV correct te documenteren en te verwerken voor zowel de administratie als de controle door de Belastingdienst, begin je met een nauwkeurig opgestelde schriftelijke leningsovereenkomst. Deze overeenkomst is de basis van je administratie voor de geld lenen aan bv-transactie en moet alle zakelijke voorwaarden gedetailleerd vastleggen, inclusief het marktconforme rentepercentage, een duidelijke looptijd met een aflossingsschema, en eventuele reële zekerheden. Zorg ervoor dat je alle partijen, de exacte hoogte van de lening en de overeengekomen betalingstermijnen van rente en aflossing hierin vastlegt; dit is van groot belang, omdat de Belastingdienst kritisch kijkt naar het debiteurenrisico en de naleving van de gemaakte afspraken om de zakelijkheid van de lening te beoordelen.
Voor de doorlopende administratie en controle is het noodzakelijk om een aparte grootboekrekening in de boekhouding van de BV aan te maken voor deze lening, waarop alle inkomende en uitgaande geldstromen van rente en aflossing nauwkeurig worden geboekt. Het is cruciaal om de afspraken over rente- en aflossingsbetalingen strikt na te komen en dit aantoonbaar te maken door middel van bankafschriften en andere bewijsstukken. Het niet voldoen aan deze verplichtingen kan het zakelijke karakter van de lening onder druk zetten en ongewenste fiscale gevolgen hebben. Bewaar alle relevante documenten, zoals de leningsovereenkomst, bankafschriften en eventuele communicatie, zorgvuldig als onderdeel van de zorgvuldige en toegankelijke documentatie van zakelijke uitgaven, want deze complete en consistente administratie dient als bewijs tegenover de Belastingdienst en zorgt voor een juiste weergave in de jaarrekening.
Geld lenen betekent in de kern dat je een geldbedrag ontvangt dat je op een later moment, meestal met rente, moet terugbetalen. Het is een financiële transactie die zowel consumenten als ondernemers toegang geeft tot kapitaal voor diverse doelen, maar geld lenen kost altijd geld. Als consument overweeg je een lening voor grote aankopen zoals een auto of een verbouwing van je huis, of om onvoorziene kosten te dekken. Voor ondernemers biedt lenen mogelijkheden om een bedrijf te starten, te investeren of schulden te consolideren, maar daarbij moet je wel opletten dat je niet meer leent dan strikt noodzakelijk is voor de investering. Beide groepen moeten altijd verantwoord en veilig lenen: lees de kredietovereenkomst goed door, bepaal of de lening noodzakelijk is en zorg dat de maandelijkse aflossingen zonder financiële problemen kunnen worden voldaan.
Geld lenen van je eenmanszaak is in de praktijk geen officiële lening, omdat er geen juridisch onderscheid is tussen jou als ondernemer en je eenmanszaak. Geld dat je uit de zaak haalt voor privégebruik, is daarom een privé-opname en geen lening waarover rente wordt berekend of een overeenkomst wordt gesloten. Dit verschilt fundamenteel van bijvoorbeeld geld lenen aan een BV, waar je juist kapitaal in een aparte rechtspersoon stort. Als eigenaar van een eenmanszaak ben je met je privévermogen volledig aansprakelijk voor alle zakelijke schulden. Het is dus belangrijk om je cashflow goed te bewaken en te zorgen dat er altijd voldoende middelen in de zaak blijven om je zakelijke verplichtingen na te komen, zodat je je persoonlijke financiën niet onnodig onder druk zet.
Als ondernemer leent u vaak geld om uw bedrijf een impuls te geven, zoals voor het investeren in groei, de aanschaf van nieuwe apparatuur, een verbouwing van het bedrijfspand of om extra werkkapitaal te verkrijgen. De belangrijkste regel hierbij is om altijd kritisch te bepalen hoeveel geld u precies nodig heeft en niet meer te lenen dan dat; lenen kost immers altijd geld en elke euro die u niet hoeft te lenen, bespaart u rentelasten. Het is belangrijk om vooraf een gedegen financieel plan op te stellen, waarin u duidelijk het doel van de financiering en de verwachte terugbetaling vastlegt, ongeacht of u kiest voor een reguliere zakelijke lening, financiering via vrienden of familie, of specifieke opties zoals een ZZP-lening of de BMKB-regeling. Hoewel de specifieke regels anders zijn dan bij geld lenen aan je BV, blijft ook bij andere zakelijke leningen gelden dat het geleende bedrag aantoonbaar ten goede moet komen aan de onderneming, en u moet altijd een inschatting maken van de draagkracht van uw bedrijf om de maandlasten te kunnen dragen.
Ja, als aandeelhouder heeft u de mogelijkheid om geld lenen aan uw BV. Deze directe financieringsvorm stelt u als eigenaar in staat om snel en flexibel kapitaal in uw onderneming te injecteren, bijvoorbeeld ter ondersteuning van groeiplannen of om de liquiditeit te verbeteren. Het bijzondere hieraan is de controle die u behoudt over de leningsvoorwaarden, die u specifiek kunt afstemmen op de behoeften van uw BV, iets wat bij externe financiers vaak minder het geval is. Dit maakt het een krachtig instrument voor interne bedrijfsfinanciering. Net als bij elke andere lening aan de BV, is een zorgvuldige en zakelijke vastlegging van de afspraken cruciaal om fiscale nadelen te voorkomen.
De rente die je rekent bij een geld lenen aan bv moet altijd zakelijk en marktconform zijn. Dit betekent dat het rentepercentage vergelijkbaar moet zijn met wat een onafhankelijke bank of andere derde partij zou vragen onder dezelfde voorwaarden, rekening houdend met het debiteurenrisico van de BV. Om de hoogte van de zakelijke rente vast te stellen, wordt deze vaak gebaseerd op het U-rendement plus een risico-opslag. Het U-rendement verwijst naar de opbrengst van bijvoorbeeld staatsobligaties; daar tel je een risico-opslag bij op, omdat het risico van een lening aan je eigen BV doorgaans hoger is dan een staatslening. De precieze hoogte van deze opslag en daarmee de rente, hangt af van de financiële gezondheid van je bedrijf en de eventuele zekerheden die de BV kan bieden. Daarnaast kun je kiezen voor een vaste rente of een variabele rente, waarbij een vaste rente de maandlasten stabiliseert en een variabele rente meebeweegt met de marktrente.
Om te voorkomen dat de Belastingdienst uw geld lenen aan bv als verkapt dividend beschouwt, is het essentieel om de lening onder strikt zakelijke voorwaarden af te sluiten en uit te voeren. Dit betekent dat alle afspraken vergelijkbaar moeten zijn met wat u met een onafhankelijke derde partij zou overeenkomen, inclusief een marktconform rentepercentage, een realistisch aflossingsschema en eventuele reële zekerheden. Een lening zonder zakelijke voorwaarden tussen bv en ondernemer wordt fiscaal gezien als verkapt loon of dividenduitkering, wat leidt tot ongewenste belastingheffing in Box 2. Zorg er bovendien voor dat de overeengekomen rentebetalingen en aflossingen daadwerkelijk en tijdig plaatsvinden, want een niet-reële bijschrijving rente op lening eigen bv wordt door de Belastingdienst gezien als belaste uitdeling van winst. Een nauwkeurige, schriftelijke leningsovereenkomst en de strikte naleving van de gemaakte afspraken zijn de sleutel om de zakelijkheid van de lening aan te tonen en zo fiscale verrassingen te voorkomen.
Als je BV de geld lenen aan bv-transactie niet kan terugbetalen, hangen de gevolgen sterk af van de beoordeling van de lening door de Belastingdienst: als zakelijk of onzakelijk. Hoewel je BV een rechtspersoon is met beperkte aansprakelijkheid, wat betekent dat je als aandeelhouder in principe niet persoonlijk aansprakelijk bent voor de schulden van de BV aan derden, geldt dit niet voor het geld dat jij zelf aan je BV hebt uitgeleend.
Wanneer de lening aan je BV als zakelijk werd beschouwd, zul je als lener (DGA) in feite je investering verliezen. De BV kan dan mogelijk failliet gaan, waarbij de bezittingen van de BV verkocht worden om de schulden af te betalen. Als er onderpand of zekerheden waren afgesproken, kan hierop aanspraak worden gemaakt. Een groter probleem ontstaat echter als de lening als onzakelijk wordt bestempeld, vooral wanneer de BV al in een slechte financiële positie verkeerde en een onafhankelijke derde dit risico nooit zou hebben geaccepteerd. In zo’n situatie komt het lentekarakter van de lening onder druk te staan. De Belastingdienst zal de waardevermindering van de lening dan niet accepteren als aftrekbaar verlies van je inkomen als DGA, wat resulteert in een direct financieel verlies zonder belastingvoordeel. Bovendien kan dit leiden tot een fiscale correctie, waarbij de lening als verkapt dividend wordt gezien en alsnog belast wordt in Box 2, wat de totale financiële last voor jou als ondernemer aanzienlijk vergroot.