Een zakelijke lening helpt u uw bedrijf financieren. De Belastingdienst stelt hier fiscale regels aan. Op deze pagina leest u alles over de voorwaarden en verwerking in uw belastingaangifte.
Een zakelijke lening is geld dat u leent voor uw bedrijf, specifiek voor zakelijke doeleinden. De Belastingdienst ziet dit als een lening met een zakelijk karakter. Dit betekent dat de voorwaarden marktconform moeten zijn, net zoals bij een externe partij.
U gebruikt het geleende bedrag voor grote of eenmalige investeringen. Denk aan de aanschaf van machines, bedrijfsauto’s of het vernieuwen van systemen. Ook de aankoop van een bedrijfspand of bedrijfsuitbreiding past hierbij. Het bedrag krijgt u meestal in één keer op uw zakelijke rekening. Voor meer informatie over een zakelijke lening kunt u onze website bezoeken.
De Belastingdienst stelt duidelijke fiscale voorwaarden aan een zakelijke lening. Deze moeten zorgen voor een zakelijk karakter van de lening. Hier zijn de belangrijkste punten:
Voldoet uw lening niet aan deze voorwaarden? Dan kan de Belastingdienst deze als onzakelijk zien. Dit kan leiden tot ongewenste fiscale gevolgen. De renteaftrek is dan niet mogelijk.
Zo verwerkt u een zakelijke lening in uw belastingaangifte:
Als u bijvoorbeeld €2.500 rente per jaar betaalt, verlaagt dit uw belastbare winst. Hierdoor betaalt u minder belasting aan de Belastingdienst.
Een zakelijke lening brengt fiscale gevolgen en risico’s met zich mee. De rente en kosten zijn aftrekbaar. Dit verlaagt uw belastbare winst. Een groot risico is dat de Belastingdienst uw lening als onzakelijk ziet. Dit gebeurt als een externe partij de lening niet onder dezelfde voorwaarden zou verstrekken. De Belastingdienst kan de lening dan zelfs zien als een definitieve betaling aan u als DGA.
U loopt ook risico op extra kosten bij betalingsachterstand. Een zakelijke lening kan uw persoonlijke kredietwaardigheid beïnvloeden. Dit geldt vooral bij persoonlijke aansprakelijkheid. Lenen alleen vanwege de aftrekbaarheid is niet verstandig. Overweeg goed of de lening verantwoord en nodig is voor uw bedrijfsgroei.
Bij een zakelijke lening betaalt u geen btw over het geleende bedrag zelf. BTW is wel belangrijk bij de aanschaf van bedrijfsmiddelen, zoals een zakelijke auto. Voor een btw-auto betaalt u de btw eerst zelf, waarna u deze terugvraagt bij de Belastingdienst.
U kunt de btw over het aankoopbedrag van uw zakelijke auto verrekenen met uw eerstvolgende btw-aangifte. Dit geldt niet voor marge voertuigen; die zijn vrijgesteld van btw. U betaalt de btw eerst aan het autobedrijf, vóór aflevering van de auto. Daarna kunt u deze direct terugvragen bij de Belastingdienst.
Bij marge voertuigen betaalt u geen btw over de aankoop. Dit is een belangrijke uitzondering op de standaard btw-regels. U hoeft de btw dan ook niet voor te schieten. Het btw-voordeel vervalt wel. U kunt de btw niet terugvragen bij de Belastingdienst. Let op: deze marge regeling geldt niet voor import van bijna nieuwe voertuigen.
U betaalt de btw voor uw zakelijke auto direct aan het autobedrijf, nog vóór u de sleutels krijgt. Dit geldt voor alle auto’s die niet onder de margeregeling vallen. U schiet dit btw-bedrag dus eerst zelf voor. Gelukkig kunt u deze btw meestal direct verrekenen met uw eerstvolgende btw-aangifte bij de Belastingdienst. Houd hier rekening mee in uw cashflowplanning.
U betaalt geen btw over de rente- of aflossingsbetalingen van een zakelijke lening. De Belastingdienst ziet rente wel als een kostenpost, dus die is fiscaal aftrekbaar voor uw bedrijf. Aflossingen van de hoofdsom zijn niet aftrekbaar. U betaalt hiermee het geleende geld terug, wat geen bedrijfskosten zijn. De rente betaalt u elke maand over het openstaande bedrag van de lening. Een zakelijke lening lost u meestal af in vaste termijnen.
De Belastingdienst biedt zelf geen directe financieringsmogelijkheden aan ondernemers. Deze organisatie int belastingen en stelt fiscale regels op. Op hun website, belastingdienst.nl, vindt u uitgebreide informatie over fiscale regelingen. Die details helpen u met uw zakelijke belastingzaken.
De Belastingdienst biedt ook deskundige ondersteuning. Voor echte financiering kijkt u naar banken, crowdfunding of durfkapitaal. Soms combineert u verschillende financieringsvormen.
Een zakelijke lening moet volgens de Belastingdienst altijd een zakelijk karakter hebben. U gebruikt het geleende geld dan uitsluitend voor bedrijfsdoeleinden, zoals voorraad of investeringen. Privézaken of belastingbetalingen financiert u niet met deze lening. Voor de aftrekbaarheid van rentekosten is een duidelijke administratie essentieel. Het geleende bedrag stort u op een zakelijke bankrekening. Leningen van uw eigen BV vereisen een marktconforme rente en een schriftelijke overeenkomst. Dit voorkomt dat de Belastingdienst de lening als onzakelijk beschouwt.
U verrekent btw bij een zakelijke lening alleen voor btw-plichtige aankopen. Denk aan een bedrijfswagen. U voldoet de btw op het aankoopbedrag zelf aan het autobedrijf. Daarna trekt u dit btw-bedrag af als voorbelasting in uw eerstvolgende btw-aangifte bij de Belastingdienst. Let op: deze verrekening geldt niet voor marge voertuigen, omdat die al btw-vrij zijn.
Een zakelijke lening brengt fiscale risico’s met zich mee als de Belastingdienst deze als onzakelijk ziet. De lening kan dan als verkapt dividend worden gezien. Dit leidt tot hogere belasting. Leningen van uw eigen BV, zelfs onder €500.000, zijn niet automatisch vrijgesteld van zulke risico’s. De zakelijke voorwaarden blijven cruciaal. Denk ook aan bijkomende kosten, zoals bemiddelingskosten. Die zijn wel fiscaal aftrekbaar.
De rente over een zakelijke lening is fiscaal aftrekbaar voor de Belastingdienst. Dit verlaagt de belastbare winst van uw onderneming. De aflossing van de hoofdsom is echter niet aftrekbaar; u betaalt immers geleend geld terug. Ook aanvraag- en afsluitkosten mag u aftrekken. Eenmanszaken en vof’s geven deze rente en kosten op bij de inkomstenbelasting onder ‘winst uit onderneming’. Voor een BV of NV komen deze posten op de winst- en verliesrekening voor de vennootschapsbelasting. Zorg altijd voor een duidelijke administratie van alle kosten om de aftrek te kunnen bewijzen.
Een marge voertuig is vrijgesteld van btw op het aankoopbedrag. Dit komt omdat de verkoper, bijvoorbeeld een autobedrijf, bij de inkoop van het voertuig zelf geen btw heeft afgetrokken. Daarom betaalt u als koper ook geen btw over de aanschafprijs aan het autobedrijf. U kunt deze btw dan ook niet verrekenen in uw btw-aangifte bij de Belastingdienst. Deze regel geldt voor alle marge voertuigen in Nederland.
Een zakelijke lening is geld dat u leent om specifieke bedrijfsdoelen te realiseren. U gebruikt het uitsluitend voor uw onderneming. Denk aan de aankoop van nieuwe machines, kantoormeubilair of een bedrijfswagen. Het geleende bedrag krijgt u in één keer op uw zakelijke rekening.
Deze lening is ideaal voor eenmalige, grotere investeringen. Dit helpt uw bedrijf groeien of een zware periode overbruggen. Aanbieders zoals banken willen wel een duidelijk beeld van uw financiële gezondheid.
De fiscale regels voor een zakelijke lening in België verschillen van die in Nederland. Elk land heeft zijn eigen belastingstelsel met unieke aftrekposten en verplichtingen. U vindt meer informatie over de specifieke Belgische situatie op onze pagina over zakelijke leningen in België.
De rente voor leningen in België wijkt vaak niet significant af van de rente in Nederland. Toch hanteren Belgische kredietverstrekkers hun eigen specifieke voorwaarden en rentetarieven per leningsvorm. Zij kunnen bijvoorbeeld leningen met variabele rente aanbieden. Deze worden meestal als risicovoller beschouwd. Vergelijk altijd goed de opties en let op de lokale regelgeving.
ING biedt zakelijke leningen met duidelijke voorwaarden en fiscale aspecten. U kunt een zakelijke lening aanvragen van €5.000 tot €1.000.000, met een looptijd tot 7 jaar.
Hier zijn de belangrijkste voorwaarden:
De Belastingdienst verwacht dat uw lening zakelijk is. Dit betekent een marktconform rentepercentage en duidelijke afspraken.