Een zakelijke rente bij een onderhandse lening is een tarief dat vergelijkbaar is met wat een bank of derde u zou berekenen, met een marge van maximaal 25% hoger of lager dan de gangbare bankrente. Dit is een lening zonder tussenkomst van een bank, waarbij u afspraken over rente en terugbetaling direct met de geldgever maakt. Op deze pagina leert u hoe u deze rente bepaalt en welke regels daarbij gelden. De uiteindelijke rente wordt beïnvloed door diverse factoren, waaronder de kredietwaardigheid van de lener, de looptijd en het geleende bedrag.
Een zakelijke rente bij een onderhandse lening is een tarief dat een bank of een andere willekeurige derde ook in rekening zou brengen, volgens de [Belastingdienst](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/werk_en_inkomen/bijzondere_situaties/geld_lenen_van_uw_bv/zakelijke__voorwaarden/een_zakelijke_rente_bepalen). Deze redelijke rente heeft dezelfde hoogte als de rente die een bank vraagt voor een vergelijkbare lening, en mag maximaal 25% hoger of lager zijn. De hoogte van het rentetarief hangt af van het risico dat de lening niet wordt terugbetaald. Ook de rente op de markt voor particuliere beleggers speelt hierin een rol, volgens de [Belastingdienst](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/werk_en_inkomen/bijzondere_situaties/geld_lenen_van_uw_bv/zakelijke__voorwaarden/een_zakelijke_rente_bepalen). De uiteindelijke hoogte van de zakelijke rente wordt beïnvloed door factoren zoals de kredietwaardigheid van de lener, het risico op wanbetaling, de looptijd en het geleende bedrag, evenals de actuele rentestanden op de markt voor particuliere beleggers.
De Belastingdienst ziet een onderhandse lening met een niet-zakelijk rentepercentage als een schenking, wat kan leiden tot schenkingsbelasting voor een van de partijen. Rente is alleen aftrekbaar wanneer deze echt zakelijk van aard is. U dient een redelijke zakelijke rente af te spreken bij onder meer zakelijke achtergestelde geldleningen, leningen van of aan een BV, en leningen tussen BV’s. Zakelijke leningen tussen gelieerde BV’s kenmerken zich door een marktconforme rente. Voor een BV als uitlener is zakelijke rente de opbrengst die de BV normaal gesproken ook elders als particuliere belegger kan behalen; de BV mag daarbij alleen rentetarieven kiezen die particuliere beleggers krijgen.
De zakelijke rente voor een onderhandse lening wordt bepaald door de marktrente, die marktconform moet zijn en vergelijkbaar met tarieven van commerciële geldverstrekkers. De uiteindelijke hoogte van de rente wordt beïnvloed door factoren zoals de kredietwaardigheid van de lener, het risico op wanbetaling, de looptijd, het geleende bedrag en de actuele rentestanden op de markt voor particuliere beleggers.
Marktconforme rente betekent dat de rente voor jouw onderhandse lening vergelijkbaar is met het tarief dat een commerciële bank zou rekenen. Dit percentage ligt in lijn met de gemiddelde rentes op de markt voor soortgelijke leningen. Volgens de Belastingdienst moet de rente overeenkomen met banktarieven voor een vergelijkbaar bedrag en eenzelfde rentevastperiode. Zo was de marktconforme rente in de eerste helft van 2024 bijvoorbeeld 2,6%. Bij een lening van €1.000 tegen 2,6% kost dat circa €26 aan rente per jaar. De uitlener moet altijd een marktconforme rente hanteren die past bij de actuele marktomstandigheden en de specifieke kenmerken van de lening. De uiteindelijke hoogte van deze rente wordt beïnvloed door diverse factoren, zoals de kredietwaardigheid van de lener, het risico op wanbetaling, de looptijd van de lening, het geleende bedrag en de actuele rentestanden op de markt.
De berekening van rente voor een zakelijke rente onderhandse lening kan per maand of per jaar plaatsvinden. De rente die u voor de lening betaalt, is doorgaans op jaarbasis. Om het maandelijks rentepercentage te bepalen, deelt u het jaarlijkse percentage door twaalf. Het rentedeel van de maandelijkse betaling berekent u dan door het openstaande saldo te vermenigvuldigen met dit maandelijkse percentage. Rente wordt elke maand berekend over de schuld en de reeds opgebouwde rente. Bij €20.000 over 36 maanden tegen 2,6% betaalt u circa €574,65 per maand; totale rente circa €687,40. Jaarlijkse rentekosten berekent u simpelweg door het geleende bedrag te vermenigvuldigen met het rentepercentage. Voor een indicatie van de maandelijks en jaarlijks betaalde rente zijn diverse formules beschikbaar. De Belastingdienst kan voor de jaarlijkse renteberekening gebruikmaken van het T- of U-rendement van december, eventueel met een opslag. Een berekening toont de rente en het maandbedrag voor verschillende looptijden.
Zakelijke rentepercentages voor onderhandse leningen variëren sterk. Momenteel kan de rente oplopen tot maximaal 30% per jaar, al ligt deze vaak tussen 5,6% en 12%. Vaak ligt het rentepercentage voor zakelijke leningen tussen 4 en 8,75 procent, maar voor spoedaanvragen kunnen rentes oplopen van 12% tot 24%. In 2025 lag de gemiddelde rente bij traditionele banken tussen 4% en 9%, terwijl alternatieve financiers gemiddeld 4,9% tot 30% rekenden. Bij €1.000 geleend tegen 7,5% kost dat circa €75 aan rente per jaar. De rente is sterk afhankelijk van de financiële situatie en het risicoprofiel van uw bedrijf, de kredietverstrekker, het financieringsbedrag, de rentevaste periode en de LTV. Grote banken, zoals Rabobank, vermelden hun actuele rentepercentages niet direct; deze worden berekend tijdens het financieringstraject. Het is daarom slim om aanbieders te vergelijken. Partijen zoals Zakelijke FinancieringsUnie volgen dagelijks de laagste rentes, net zoals u de laagste rente voor uw persoonlijke lening kunt vinden.
Voor een zakelijke rente onderhandse lening gelden specifieke voorwaarden en regels die u schriftelijk vastlegt. U spreekt zelf de leninghoogte, rente en aflossing af, vaak met flexibele voorwaarden. Het is essentieel om fiscale aandachtspunten en de relatie met de geldgever goed te regelen. Een duidelijke schriftelijke overeenkomst is daarbij onmisbaar.
De Belastingdienst stelt duidelijke eisen aan de zakelijke rente bij een onderhandse lening. Volgens de Belastingdienst moeten de voorwaarden van zo’n lening tussen u en uw bv zakelijk zijn; ze zijn gelijk aan wat de bv met een onafhankelijke derde zou afspreken, inclusief een passende extra risico-opslag. De bv moet jaarlijks een zakelijke rentevergoeding aan de directeur-aandeelhouder in rekening brengen, gebaseerd op wat de bv als particuliere belegger elders kan behalen. Hierbij mag de bv alleen rentetarieven kiezen die particuliere beleggers krijgen; tarieven voor de zakelijke markt met een bank als uitlener zijn niet bruikbaar. De keuze tussen een vaste of variabele rente moet vooraf worden bepaald.
Een belangrijk fiscaal voordeel is dat rente betaald over een zakelijke lening, inclusief een zakelijke familielening, aftrekbaar is voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Dit verlaagt uw winst en belastbaar inkomen. Als de rente niet zakelijk is, kan de Belastingdienst de lening als een schenking zien.
Lenen van familie, vrienden of je eigen BV kent belangrijke verschillen, vooral fiscaal en qua voorwaarden. De rente op een zakelijke lening van familie of vrienden moet marktconform zijn, vergelijkbaar met die van een bank. De afspraken moeten zakelijk zijn. Anders kan de Belastingdienst dit zien als een schenking, wat leidt tot schenkbelasting. Een renteloze lening aan familie wordt fiscaal zelfs direct als een schenking van het rentevoordeel gezien. Bij het verstrekken van een lening via een BV moet gelet worden op de zakelijkheid van de afspraken en of het binnen het doel van de BV past.
| Aspect | Lenen van familie/vrienden | Lenen van eigen BV |
|---|---|---|
| Rente | Marktconform, vergelijkbaar met een bank. | Marktconform, vergelijkbaar met een onafhankelijke derde. |
| Zakelijkheid | Afspraken moeten zakelijk zijn, anders schenking. | Afspraken moeten zakelijk zijn en passen bij het doel van de BV. |
| Fiscale gevolgen uitlener | Rente belast in Box 3 (6% verondersteld rendement, 36% belasting in 2026). | Rente belast met vennootschapsbelasting (min. 19% in 2026) en Box 2 (min. 24,5%) bij dividend. |
| Overeenkomst | Schriftelijk, met afspraken over aflossing en zekerheden. | Schriftelijk, met afspraken over aflossing en zekerheden. |
Voor een particuliere uitlener wordt de ontvangen rente belast in box 3, met een verondersteld rendement van 6% en 36% belasting in 2026. Leent uw BV geld uit, dan betaalt de BV vennootschapsbelasting (minimaal 19% in 2026) over de rente, en mogelijk box 2 belasting (minimaal 24,5%) bij dividenduitkering. Een schriftelijke overeenkomst is altijd nodig als bewijs voor de Belastingdienst, zowel bij familieleningen als bij leningen om een bedrijf te financieren. Bovendien accepteert de Belastingdienst geen standaardopslag van 25% op marktrente.
Een schriftelijke leningsovereenkomst is essentieel voor elke zakelijke onderhandse lening. Het leggen van de afspraken op papier beschermt beide partijen. Een dergelijke overeenkomst moet details bevatten over het geleende bedrag, de looptijd en het rentepercentage, inclusief de onderbouwing hiervan. Ook het aflossingsschema en wat er gebeurt bij betalingsproblemen staan hierin. U legt de manier van terugbetalen vast, samen met eventuele aflossingsvrije periodes en de opzegtermijn. De namen en adressen van zowel geldgever als geldnemer moeten in de overeenkomst staan. Dit document kan de relatie beschermen door duidelijke afspraken te scheppen. Een ondertekende schuldbekentenis, schuldverklaring of notariële akte kan dit schriftelijk vastleggen.
Het opstellen van een zakelijke onderhandse lening begint met het bepalen van wat u wilt lenen en welk bedrag u nodig heeft. Dit proces vereist zorgvuldige planning om fiscale problemen te voorkomen. Vervolgens beoordeelt u offertes op rente, looptijd en voorwaarden, waarna de lening schriftelijk moet worden vastgelegd. Deze overeenkomst bevat afspraken over het leenbedrag, de zakelijke rente, de wijze van aflossing en het zakelijke karakter van de lening. Daarna wordt de overeenkomst ondertekend.
Een zakelijke onderhandse leningsovereenkomst legt belangrijke afspraken vast. Je legt hierin het leenbedrag, het rentepercentage en de looptijd vast. Ook spreek je af hoe en wanneer je de lening aflost, inclusief een aflossingsschema en de datum van rentebetaling. De namen van de lener en uitlener horen erin, net als eventuele zekerheden. Verder zijn afspraken belangrijk over wat er gebeurt als terugbetaling niet lukt. Denk hierbij aan tussentijdse opzegging, vervroegd aflossen en de mogelijkheid om andere leningen aan te gaan.
Het vastleggen van rente en aflossing van een zakelijke onderhandse lening gebeurt altijd in een schriftelijk contract. Dit contract dient als een gedetailleerde weergave van de afspraken tussen u en de geldgever. Essentiële onderdelen die hierin moeten worden opgenomen, zijn het geleende bedrag, het overeengekomen rentepercentage en de exacte wijze van terugbetaling.
Voor de rente specificeert u of deze verschuldigd is, wat het tarief is en hoe de rente wordt berekend (bijvoorbeeld maandelijks of jaarlijks). Ook de startdatum voor rentebetaling en de frequentie ervan moeten duidelijk zijn.
Wat betreft de aflossing legt u de totale looptijd van de lening vast, inclusief de uiterste datum waarop het volledige bedrag moet zijn terugbetaald. Als de lening in termijnen wordt afgelost, dient elk aflossingsbedrag met de bijbehorende datum in het contract te staan. De startdatum voor de aflossing is eveneens een cruciaal onderdeel.
De wijze van terugbetaling, bijvoorbeeld via automatische incasso of handmatige overboeking, moet ook helder worden beschreven. Gezien de juridische en financiële implicaties is het raadzaam om de leningsovereenkomst altijd te laten controleren door een deskundige op het gebied van contracten. De uiteindelijke kosten van de lening worden beïnvloed door het geleende bedrag, de rentevoet en de gekozen looptijd.
De Kamer van Koophandel (KVK) registreert alle bedrijven, rechtspersonen en organisaties die deelnemen aan het economisch verkeer in Nederland. Dit maakt de KVK een samenwerkingspartner binnen het economische ecosysteem. Ze versterken veilig economisch verkeer en maken ondernemers wegwijs in hun regio. De KVK is een betrouwbare informatiebron en werkt samen met onder andere het Ministerie van Economische Zaken en de Belastingdienst. Ze helpen ondernemend Nederland voor te bereiden op de toekomst door informatie te verspreiden via hun website, webinars en telefonische adviesdiensten.
Bij zakelijke onderhandse leningen zijn er specifieke risico’s en aandachtspunten. Een rente die te laag is, kan de Belastingdienst de lening als een schenking laten zien. Dit kan leiden tot schenkbelasting en discussies met de fiscus, wat fiscale gevolgen heeft voor beide partijen.
Niet-marktconforme rente bij een onderhandse lening heeft aanzienlijke fiscale gevolgen. Wanneer de afgesproken rente niet marktconform is en de lening niet direct opeisbaar, kan de Belastingdienst het verschil met de marktconforme rente aanmerken als een schenking. Dit leidt tot de heffing van schenkbelasting voor de ontvanger. Een marktconforme rente helpt dergelijke fiscale problemen te voorkomen. Bij een onderhandse lening van €50.000 waarbij de afgesproken rente 3% is en de marktconforme rente 8%, wordt het verschil van 5% per jaar (€2.500) door de Belastingdienst als schenking gezien. Dit bedrag kan onderhevig zijn aan schenkbelasting. Bovendien kan een aanzienlijk verschil tussen de marktconforme rente en de afgesproken rente zelfs als loon worden aangemerkt, met bijbehorende loonheffingen. Hoewel afwijking van de marktconforme rente is toegestaan, is er geen vaste marge. De Belastingdienst vermeldt geen specifieke marge voor marktconforme rente, en voor leningen tussen particulieren geldt geen vast percentage. Het is daarom cruciaal dat het rentepercentage van een onderhandse lening marktconform is.
Geld lenen brengt risico’s met zich mee voor zowel de ondernemer die leent als de geldverstrekker. Als geldnemer kunt u de financiële lasten niet meer dragen, zeker als uw verwachte inkomsten tegenvallen. U kunt ook in een afhankelijke positie terechtkomen ten opzichte van de geldverstrekker. Daarnaast zijn er persoonlijke risico’s zoals werkloosheid, arbeidsongeschiktheid of overlijden die het terugbetalen bemoeilijken. De geldgever loopt het risico om (een deel van) de inleg te verliezen. Een familielid of vriend die uitleent, kan onverwacht zelf geld nodig hebben. Volgens de Kennisgroepen van de Belastingdienst moet het rendement voor de geldverstrekker overeenkomen met het risico op de vordering, waarbij de gestelde zekerheid van de geldnemer het risico mede beïnvloedt.
Naast een onderhandse lening met zakelijke rente zijn er diverse andere financieringsmogelijkheden voor uw onderneming. Een veelvoorkomend alternatief is een zakelijke lening via een bank of een andere professionele kredietverstrekker, waarbij de voorwaarden en rentetarieven afhankelijk zijn van uw kredietwaardigheid en de marktomstandigheden. Ook crowdfunding biedt een manier om kapitaal op te halen bij een breed publiek, vaak met variërende rentes of aandelenbelangen. Leasing is een specifieke optie voor de financiering van bedrijfsmiddelen, waarbij u maandelijks een vast bedrag betaalt voor het gebruik ervan. De kosten van al deze alternatieven worden beïnvloed door factoren zoals de looptijd, het risicoprofiel van uw onderneming en de gekozen aanbieder.
Een zakelijke lening vraagt u aan bij een bank of kredietverstrekker. Deze financiering wordt ook wel een bedrijfslening genoemd en is specifiek bedoeld voor ondernemers. Een zakelijke banklening is een vorm van zakelijke lening waarbij u een bedrag bij de bank leent. U gebruikt het geld voor het financieren van uw bedrijf, zoals grote aankopen, langlopende investeringen, nieuwe apparatuur of groei. Banken en andere financiers stellen dit krediet vaak ter beschikking.
Crowdfunding en leasing zijn twee alternatieven voor een zakelijke onderhandse lening. Crowdfunding biedt toegang tot kapitaal wanneer traditionele financiering niet lukt. Denk aan een vastgoedproject dat u wilt financieren, waar crowdfunding een mogelijkheid is. De rentevergoeding is vaak hoger dan bij een bank, tussen de 5 en 9 procent per jaar. Het kan ook de leencapaciteit van uw bedrijf vergroten bij andere financiers. Toch is het belangrijk om kritisch te kijken; crowdfunding kan soms niet passend zijn voor de geldvrager. Leasing is een andere financieringsvorm die u kunt combineren met crowdfunding, of als alternatief kunt gebruiken. Financieringsopties met deze methoden variëren van 10.000 tot 25.000 euro, verder tot 25.000 en 50.000 euro, 50.000 tot 100.000 euro, en zelfs 100.000 tot 150.000 euro.
Een zakelijke lening zonder jaarcijfers is een duidelijke optie voor ondernemers. Dit is een alternatieve financieringsvorm, speciaal voor wie geen recente jaarcijfers heeft. Zo’n lening vereist geen jaarcijfers en is bedoeld om in uw bedrijf te investeren voor bedrijfsdoeleinden. Een zakelijke lening, ook wel bedrijfslening genoemd, kan een uitkomst zijn voor zelfstandigen in financiële moeilijkheden. Let wel: om de kosten af te trekken, moet de lening zakelijk van aard zijn. Hier vindt u meer over zakelijk financieren zonder jaarcijfers.
Een hypothecaire lening kan een alternatief zijn voor zakelijke financiering, waarbij een onroerend goed als onderpand dient. Dit type lening wordt doorgaans verstrekt door een bank of een andere geldverstrekker. Het grote voordeel is de lagere rente die u betaalt, juist omdat het onderpand risico’s voor de geldverstrekker vermindert. Zakelijke financiering is cruciaal voor bedrijven om activiteiten te starten, uit te breiden en te onderhouden, en financiert vaak bedrijfsmiddelen of werkkapitaal. Meer over hypotheekopties leest u op onze website.
Toch zijn er ook nadelen aan een hypothecaire lening. Deze biedt minder flexibiliteit dan bijvoorbeeld een onderhandse lening. Bij betalingsachterstand loopt u het risico op gedwongen verkoop van het onderpand. Daarnaast komen er bijkomende kosten kijken, zoals notariskosten en taxatiekosten, die u bij een onderhandse lening wellicht niet heeft.
Het belangrijkste verschil tussen zakelijke en privé rente ligt in de context en de bepaling van het tarief. Voor een zakelijke rente bij een onderhandse lening baseert u het tarief op wat onafhankelijke partijen onderling zouden afspreken, waarbij de rente maximaal 25% mag afwijken van een gangbaar banktarief. De hoogte van deze rente wordt beïnvloed door factoren zoals het wanbetalingsrisico, of het rentetarief vast of variabel is, en de heersende rente op de markt voor particuliere beleggers. Een goedlopende onderneming kan bijvoorbeeld een lagere rente krijgen, terwijl een BV voor een aflossingsvrije lening hogere rentes kan verwachten. Bij privé leningen kunnen de rentes zowel lager als hoger uitvallen dan bij banken, afhankelijk van de situatie. Zo compenseert een hogere rente bij een negatieve BKR-registratie het extra risico voor de geldverstrekker. Ook is een zakelijke hypotheek doorgaans duurder dan een particuliere hypotheek. De uiteindelijke kosten van de lening worden dus sterk bepaald door het risicoprofiel van de lener, de aard van de lening en de marktomstandigheden.
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, volgt u de regels rond rente, schenken en aflossing. Een vastgelegde leningsovereenkomst kan problemen met de Belastingdienst voorkomen. Een te lage rente bij een lening, vooral een familielening, kan leiden tot fiscale problemen. Ook een renteloze lening kan gedoe veroorzaken. Lenen aan familie of vrienden heeft gevolgen voor de Belastingdienst. Zorg daarom dat uw administratie voldoet aan hun eisen.
Ja, u mag een lagere rente afspreken als u geld leent van familie of vrienden. Lenen binnen de familiekring biedt de mogelijkheid om rentetarieven af te spreken die lager zijn dan die van een commerciële bank, wat de lening aantrekkelijker maakt voor u als lener. Het is echter cruciaal om rekening te houden met de fiscale regels: een rente die aanzienlijk lager is dan marktconform kan door de Belastingdienst worden gezien als een verkapt geschenk, wat kan leiden tot schenkbelasting. De Belastingdienst beschouwt een redelijke zakelijke rente bij familieleningen doorgaans als een tarief dat maximaal 25% afwijkt (hoger of lager) van de rente die een bank zou vragen. De uiteindelijke fiscale gevolgen en dus de ‘kosten’ van de lening worden sterk beïnvloed door de gekozen rente en de verhouding tot de marktrente.
Inloggen en registreren bij de Belastingdienst verschilt voor particulieren en ondernemers. Als particulier logt u digitaal in op ‘Mijn Belastingdienst’ met uw DigiD. Voor het indienen van een M-aangifte kunt u ook een Europees erkend inlogmiddel gebruiken via Mijn Belastingdienst. Ondernemers die belastingaangifte doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk moeten inloggen met DigiD of eHerkenning, zoals een eH3-inlogmiddel. eHerkenning is verplicht voor aangiften zoals vennootschapsbelasting, loonbelasting en omzetbelasting. Ook een EU-erkend inlogmiddel is beschikbaar voor Mijn Belastingdienst Zakelijk sinds 2020. Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel (KVK) leidt tot automatische registratie bij de Belastingdienst. Voor OSS-registratie gebruikt een eenmanszaak DigiD, terwijl andere bedrijven eHerkenning nodig hebben.