Geld lenen aan uw eigen BV kan financieel aantrekkelijk zijn, maar vereist een zeer zorgvuldige aanpak. Zo moet een rekening-courant lening aan uw BV boven de €17.500 aan specifieke voorwaarden voldoen. Op deze pagina leest u hoe dit werkt en waar u op moet letten om fiscale problemen te voorkomen.
Geld lenen aan je BV betekent dat je als privépersoon of directeur-grootaandeelhouder (DGA) geld uitleent aan je eigen bedrijf. Dit wordt vaak een ’tbs-lening’ genoemd, wat staat voor het ter beschikking stellen van een vermogensbestanddeel aan de BV. Zo’n lening ontstaat wanneer een aandeelhouder of diens partner geld verstrekt aan de BV. De BV mag leningen afsluiten met derden, de eigenaar van de BV (DGA) of een eigen onderneming. Een geldlening van een aandeelhouder aan de BV heeft een vast bedrag en een vaste terugbetalingstermijn.
Deze constructie kan aantrekkelijk zijn als je privé geld over hebt dat anders een laag rendement oplevert. Wel moet de lening voldoen aan zakelijke voorwaarden, vergelijkbaar met wat een bank zou vragen. Houd er rekening mee dat een lening van een privépersoon aan de BV extra lasten veroorzaakt en de winst van de BV verlaagt. Onzakelijk handelen kan fiscaal ongunstig uitpakken, vooral als de BV in financiële problemen komt.
De zakelijke voorwaarden voor een lening aan uw BV betekenen dat de afspraken vergelijkbaar moeten zijn met die een bank of een andere onafhankelijke partij zou maken. Dit omvat een duidelijke geldleningsovereenkomst met een zakelijke rente, een vast aflossingsschema en eventuele zekerheden.
Deze voorwaarden moeten bovendien schriftelijk worden vastgelegd. Volgens de Belastingdienst moeten de voorwaarden van de lening tussen u en de BV altijd zakelijk zijn. Een lening aan uw BV moet dus niet alleen op papier, maar ook in de praktijk voldoen aan deze zakelijke eisen om fiscale problemen te voorkomen. Stel, u leent geld aan uw BV voor een investering. Dan moet de BV in staat zijn de lening terug te betalen en de afgesproken rente te voldoen, net zoals bij een externe financier.
Het regelen van een leningsovereenkomst met uw BV volgt een aantal duidelijke stappen. De sleutel tot een correcte leningsovereenkomst ligt in de gedetailleerde schriftelijke vastlegging van alle voorwaarden. Stel, u wilt als DGA geld overmaken naar uw BV om een nieuwe machine te kopen. Dan is het volgen van deze stappen cruciaal om fiscale problemen te voorkomen.
De fiscale gevolgen van geld lenen aan je BV zijn tweeledig. Voor de BV is de rente die u betaalt aan de DGA aftrekbaar van de winst. Dit betekent dat de lening aan uw BV extra lasten creëert en de winst van de BV verlaagt. U als privépersoon betaalt progressief belasting over deze rente-inkomsten in box 1. Voor een compleet overzicht van de regels, leest u meer over geld lenen aan uw BV.
Het is belangrijk te weten dat een lening aan de eigen BV fiscaal anders wordt behandeld dan een lening aan een derde partij. De fiscale glijclausule is hierbij relevant. Als de rente boven de zakelijke rente ligt, wordt dit gezien als niet-aftrekbare rente voor de BV. Onzakelijk handelen kan zelfs leiden tot het beschouwen van de lening als inkomsten voor u, volgens de Belastingdienst. Een lening aan uw eigen BV is dus niet altijd fiscaal voordelig. Mocht de BV de lening niet kunnen terugbetalen, dan kan dit onder voorwaarden leiden tot een aftrekbaar verlies in uw privébasis in box 1.
Het lenen van privévermogen aan de BV moet zeer zorgvuldig aangepakt worden. De zakelijkheid van de lening wordt beïnvloed door factoren zoals de hoogte, looptijd en het rentepercentage. Waarom is dit zo belangrijk? De lening moet voldoen aan de voorwaarden van een zakelijke lening, inclusief terugbetaling, een behoorlijke rente en reële zekerheid.
Een belangrijk risico is dat lenen van geld aan de eigen BV fiscaal ongunstig kan uitpakken wanneer de BV in financiële problemen komt. Als de BV niet voldoet aan aflossings- of renteverplichtingen, komt het zakelijke karakter van de lening onder druk te staan. Onjuiste zakelijke voorwaarden kunnen er zelfs toe leiden dat de lening als inkomen wordt gezien. De hoogte van de schuld aan de eigen BV is ook een belangrijke fiscale parameter. Zorg ervoor dat de BV voldoende zekerheden kan bieden voor de lening.
Stel, u leent als directeur-grootaandeelhouder (DGA) € 100.000 aan uw BV. U spreekt een zakelijke rente af van 5% per jaar. Dit betekent dat uw BV jaarlijks € 5.000 aan rente aan u betaalt.
Op deze rente-inkomsten mag u een terbeschikkingstellingsvrijstelling van 12% toepassen. Dat is € 600, waardoor uw belastbare rente-inkomsten € 4.400 bedragen. Een lening aan uw BV in rekening courant hoeft geen rente in rekening te brengen als deze gedurende het hele jaar niet hoger is dan € 17.500, zoals de Belastingdienst aangeeft. Dit is een belangrijke uitzondering voor kleinere bedragen.
Naast zelf geld lenen aan je BV, zijn er andere financieringsopties beschikbaar voor ondernemers. U kiest hiervoor wanneer een bank geen lening aan uw BV wil verstrekken, of als uw privébeleggingen een laag rendement opleveren. Ondernemers hebben namelijk meerdere opties voor bedrijfsfinanciering.
Alternatieve financieringsvormen kunnen ingezet worden voor investeringen in uw onderneming. Deze bieden ook mogelijkheden voor bedrijfskrediet, zelfs met een BKR-registratie. Soms zijn leningen aan de BV door een privépersoon financieel nadelig, vooral als de BV in financiële problemen komt. In zulke gevallen is het verstandig om andere financieringsopties te overwegen, zoals een achtergestelde lening via bijvoorbeeld BridgeFund. Zowel particulieren als bedrijven verkennen alternatieve manieren om aan geld te komen, los van traditionele bankafschrijvingen.
Een BV mag geld uitlenen, maar een lening van een BV moet altijd voldoen aan zakelijke voorwaarden. Dit geldt zowel voor leningen aan derden als aan de directeur-grootaandeelhouder (DGA) zelf. De Belastingdienst beoordeelt dit ook als een zakelijke transactie. Het zakelijkheidsbeginsel is hierbij leidend; de voorwaarden moeten vergelijkbaar zijn met wat een BV met een externe partij zou afspreken. Denk hierbij aan een marktconforme rente en een schriftelijk vastgelegde overeenkomst. Een BV die geld uitleent aan een privépersoon kan tijdelijk minder ruimte hebben voor belangrijke investeringen. U vindt meer informatie over geld lenen van uw BV aan derden op onze website.
Nee, u kunt als directeur-grootaandeelhouder (DGA) niet onbeperkt geld lenen aan uw BV. Hoewel u vanuit uw privévermogen geld kunt uitlenen aan de eigen besloten vennootschap, moet dit altijd onder zakelijke voorwaarden gebeuren. De lening van u als aandeelhouder aan uw BV moet verlopen op zakelijke voorwaarden. Dit betekent dat de afspraken vergelijkbaar zijn met die een externe partij zou maken. De BV mag leningen afsluiten met derden, de eigenaar (DGA) of de eigen onderneming, mits de leenvorm en voorwaarden zakelijk en marktconform zijn.
Een zakelijke rente voor de lening bepaalt u door te kijken naar de markt en het risico. De Belastingdienst benadrukt dat u een zakelijke rente moet afspreken, deze in de leningsovereenkomst vastlegt, en dat inzicht in het risico dat de lening niet wordt terugbetaald essentieel is voor de berekening van deze rente. De hoogte van het rentetarief hangt hier direct mee samen. De Belastingdienst kijkt ook naar de rente op de markt voor particuliere beleggers en de rente die uw BV zelf aan haar financiers betaalt. Factoren zoals zakelijke banktransacties van de afgelopen 12 maanden, ondernemerservaring en omzet beïnvloeden dit risicoprofiel. U kunt de rente per maand of per jaar berekenen.
Onzakelijk handelen met een lening aan uw BV heeft serieuze fiscale gevolgen. De Belastingdienst kan de lening dan zien als inkomsten voor u privé. Onzakelijk handelen omvat het niet voldoen aan zakelijke voorwaarden of het niet nakomen van afspraken. Een lening kan ook gedurende de looptijd onzakelijk worden. De ontvanger van een onzakelijke lening mag de betaalde rente niet aftrekken. Een verlies op zo’n lening is evenmin aftrekbaar. Dit kan zelfs gevolgen hebben voor uw recht op pensioen, stamrecht of lijfrente.
Ja, de rente die uw BV betaalt op een lening van u als DGA is aftrekbaar van de winst. Deze zakelijke rente geldt als bedrijfslast voor de BV. Dit betekent dat de rente aftrekbaar is voor de vennootschapsbelasting. Echter, rente die boven een zakelijk niveau uitkomt, is niet aftrekbaar voor de BV. De Belastingdienst ziet dit dan als een vermomde winstuitdeling.
U legt de lening fiscaal correct vast door deze schriftelijk te documenteren, wat fiscale problemen voorkomt. De Belastingdienst eist dat een onderhandse lening zakelijk is. Een schriftelijke akte toont de Belastingdienst aan dat het een lening betreft met een marktconform rentepercentage. Daarom is het noodzakelijk om een marktconforme rente te hanteren om fiscale problemen te vermijden. Het afspreken van een marktconforme rente helpt ook om te voorkomen dat de lening als schenking wordt gezien. Een lening met een aanzienlijk lagere rente dan marktconform loopt het risico als schenking te worden gezien door de Belastingdienst. Ook het niet rekenen van rente kan leiden tot fiscale gevolgen, omdat het rentevoordeel dan als schenking wordt beschouwd. Voor de aftrekbaarheid van kosten moeten de voorwaarden van de lening marktconform zijn, en de lening zelf zakelijk.