Lenen van eigen BV is een veelgebruikte manier voor ondernemers om flexibel geld uit hun bedrijf te halen, bijvoorbeeld voor privédoeleinden of investeringen zoals een woning. Dit is mogelijk als de BV over voldoende liquide middelen beschikt, maar het vereist een strikte naleving van juridische en fiscale regels, zoals het vastleggen van zakelijke voorwaarden met rente en aflossing, en de Wet excessief lenen die vanaf 2024 een maximumbedrag van €500.000 hanteert.
Deze gids duikt dieper in de betekenis van lenen van eigen BV, de concrete regels voor het opstellen van een rechtsgeldige leningsovereenkomst, de fiscale gevolgen voor zowel privé als bedrijf, en de financiële voordelen en risico’s. Ook vergelijken we deze optie met andere financieringsmogelijkheden en beantwoorden we veelgestelde vragen, waarbij we onderstrepen dat deskundig advies van een financieel adviseur, accountant of fiscalist vaak onmisbaar is.
Lenen van je eigen BV betekent dat je als ondernemer geld onttrekt aan de liquide middelen van je bedrijf als een formele lening aan jezelf, in plaats van een dividenduitkering. Ondernemers overwegen dit vooral voor flexibele financiering van privédoeleinden, zoals woningfinanciering via lening eigen bv of beleggingsdoeleinden, of om een bestaande banklening om te zetten in lening van bv. Deze optie is aantrekkelijk wanneer de BV beschikt over voldoende liquide middelen en stelt ondernemers die willen groeien in staat kapitaal efficiënt te benutten. Het is essentieel dat deze lening van eigen BV volgens zakelijke voorwaarden wordt vastgelegd, met duidelijke afspraken over rente en aflossing, en dat de aflossing daadwerkelijk plaatsvindt. Hierbij geldt de Wet excessief lenen, die vanaf 2024 een maximumbedrag van €500.000 hanteert, al is een uitzondering op grens excessief lenen van kracht voor de eigen woning als deze met een notariële hypotheek aan de BV is verstrekt.
Om een lening van je eigen BV volgens de Nederlandse wetgeving te regelen, moet je een formele, schriftelijke leningsovereenkomst opstellen en voldoen aan strikte zakelijke voorwaarden. Allereerst moet de BV over voldoende liquide middelen beschikken en moet zij, net als een externe partij, jouw financiële situatie beoordelen op betalingscapaciteit, solvabiliteit en eventuele zekerheden. De leningsovereenkomst dient een zakelijke rente, een reëel aflossingsschema en waar nodig zekerheden te bevatten, overeenkomstig wat je met een bank zou afspreken. Zowel jij als lener als de BV als geldverstrekker moeten deze overeenkomst ondertekenen. Het is hierbij essentieel dat de afspraken over rente en aflossing strikt worden nageleefd en de aflossing daadwerkelijk plaatsvindt om te voorkomen dat de Belastingdienst de lening als een belaste dividenduitkering beschouwt in plaats van een geldlening.
De fiscale gevolgen van lenen van je eigen BV zijn aanzienlijk voor zowel jou privé als voor je bedrijf. Voor jou als ondernemer betekent dit privé dat de Wet excessief lenen van toepassing is, die vanaf 2024 een grens van €500.000 hanteert. Overschrijd je dit bedrag, dan wordt het meerdere als een fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang in Box 2 belast tegen het dan geldende inkomstenbelastingtarief van 26,9%. Een belangrijke uitzondering hierop is een lening voor de eigen woning, mits deze met een notariële hypotheek aan de BV is verstrekt; dit bedrag telt niet mee voor de €500.000 grens. Rente die je privé aan de BV betaalt, is aftrekbaar in Box 1 als de lening dient voor de aankoop, verbouwing of onderhoud van je eigen woning. Voor de BV geldt dat de ontvangen rente in de winst valt en zodoende belast wordt met vennootschapsbelasting. Het is cruciaal dat de lening voldoet aan zakelijke voorwaarden, anders kan de Belastingdienst de lening beschouwen als een verkapt loon of een dividenduitkering, wat leidt tot aanvullende belastingheffing en mogelijke schenkbelasting als de rente te laag is.
Lenen van je eigen BV biedt als primair financieel voordeel de flexibiliteit om geld uit je bedrijf te halen zonder direct belasting te hoeven betalen over een dividenduitkering, mits de lening aan strikt zakelijke voorwaarden voldoet. Dit stelt je in staat om eigen kapitaal efficiënt te benutten voor privédoeleinden, zoals woningfinanciering of beleggingen. Bovendien is de rente die je privé aan de BV betaalt voor een lening voor de eigen woning, aftrekbaar in Box 1 van de inkomstenbelasting.
De financiële risico’s van lenen van je eigen BV zijn echter aanzienlijk. Het belangrijkste risico is de toepassing van de Wet excessief lenen, die vanaf 2024 een grens van €500.000 hanteert; het bedrag boven deze grens (exclusief een notarieel gezekerde eigenwoninglening) wordt fiscaal als een belaste dividenduitkering in Box 2 beschouwd. Daarnaast is het cruciaal te beseffen dat leningen van eigen BV onder de €500.000 ook niet automatisch vrijgesteld zijn van fiscale risico’s de Belastingdienst kan de lening herkwalificeren als verkapt loon of een verkapte dividenduitkering als de voorwaarden niet zakelijk zijn, bijvoorbeeld bij een te lage rente, het ontbreken van een aflossingsschema of afwezigheid van zekerheden. Dit kan leiden tot extra belastingheffingen en mogelijk schenkbelasting. Bovendien moet de BV over voldoende liquide middelen beschikken en bij wanbetaling van de lening kan de financiële positie van de BV onder druk komen te staan, wat de stabiliteit van je onderneming beïnvloedt.
Om een rechtsgeldige leningsovereenkomst met je eigen BV op te stellen, moet je altijd een formele, schriftelijke overeenkomst opmaken die voldoet aan strikte zakelijke voorwaarden, net zoals je deze met een externe bank zou sluiten. Hierbij is het allereerst van belang dat de BV over voldoende liquide middelen beschikt en jouw financiële situatie kan beoordelen op aflossingscapaciteit en eventuele zekerheden. De overeenkomst zelf dient een marktconforme rente, een reëel aflossingsschema (niet van bijvoorbeeld 50 jaar) en waar nodig zekerheden te bevatten. Zowel de directeur-grootaandeelhouder (DGA) als lener, als de BV als geldverstrekker, moeten deze overeenkomst ondertekenen; de DGA tekent hierbij in beide hoedanigheden. Het is daarnaast van groot belang dat de afspraken over rente en aflossing strikt worden nageleefd en de aflossing daadwerkelijk plaatsvindt, omdat anders de Belastingdienst de lening van eigen bv kan herkwalificeren als een belaste dividenduitkering, wat leidt tot aanvullende belastingheffing. Dit waarborgt dat de lening juridisch en fiscaal als een geldlening wordt erkend.
Bij lenen van eigen BV gelden strikte zakelijke rente- en aflossingsvoorwaarden die vergelijkbaar moeten zijn met die van een externe, onafhankelijke geldverstrekker. De rente moet marktconform zijn, wat betekent dat deze gebaseerd wordt op het U-rendement aangevuld met een risico-opslag, rekening houdend met de financiële situatie van de lener en eventueel verstrekte zekerheden. Voor de aflossing is een reëel aflossingsschema vereist met een duidelijke looptijd; een termijn van bijvoorbeeld 50 jaar wordt als onzakelijk beschouwd. Het is van groot belang dat de overeengekomen rente en aflossing daadwerkelijk en strikt worden nageleefd. De BV moet voorafgaand aan de lening de betalingscapaciteit en solvabiliteit van de eigenaar beoordelen, net als een bank. Het niet naleven van deze zakelijke voorwaarden en afspraken kan ertoe leiden dat de Belastingdienst de lening niet als zodanig erkent, maar als een belaste dividenduitkering of verkapt loon beschouwt, met alle fiscale gevolgen van dien.
Lenen van je eigen BV onderscheidt zich fundamenteel van andere financieringsmogelijkheden doordat het een interne financieringsbron betreft; je onttrekt kapitaal uit je eigen bedrijf in plaats van het aan te vragen bij een externe partij. Deze aanpak biedt grote flexibiliteit en controle over de leningvoorwaarden, omdat je niet afhankelijk bent van de goedkeuring en vaste procedures van bijvoorbeeld een bank of andere externe geldverstrekker. Bovendien stelt lenen van eigen BV je in staat om geld te gebruiken voor privédoeleinden zoals woningfinanciering of beleggingsdoeleinden, zonder dat direct inkomstenbelasting verschuldigd is over een dividenduitkering, mits de lening voldoet aan zakelijke voorwaarden en de BV over voldoende liquide middelen beschikt.
In tegenstelling tot externe financieringsmogelijkheden zoals bankleningen, crowdfunding, durfkapitaal, factoring of private investeerders, is de lening van je eigen BV direct gekoppeld aan de financiële gezondheid van je BV en brengt het unieke fiscale risico’s met zich mee, zoals de Wet excessief lenen die vanaf 2024 een grens van €500.000 hanteert (met uitzondering voor de eigen woning bij notariële hypotheek). Externe financiers beoordelen je aanvraag doorgaans op andere criteria en bieden vaak specifiekere producten, zoals lease, huur of leverancierskrediet, met elk hun eigen rentetarieven. Hoewel lenen van eigen BV veel voordelen kan hebben, vereist het, in tegenstelling tot externe financiering, een strikte naleving van de zakelijke relatie tussen jou en je BV, inclusief marktconforme rente en aflossing, om herkwalificatie door de Belastingdienst te voorkomen.
Voor ondernemers die overwegen om geld te lenen van eigen BV, zijn er verschillende concrete toepassingen die flexibiliteit bieden. Zo kan de BV dienen als geldverstrekker voor een hypothecaire lening voor de aankoop van onroerend goed, of voor de financiering van beleggingen zoals effecten, waardoor privévermogen efficiënt wordt ingezet. Een veelvoorkomend en praktisch voorbeeld is ook de mogelijkheid voor ouders met een eigen BV om via hun bedrijf een lening aan hun kinderen te verstrekken voor de aankoop van een woning, mits de zakelijke voorwaarden strikt in acht worden genomen.
Voor een veilige en fiscaal verantwoorde aanpak van lenen van eigen BV is deskundige begeleiding een vereiste. Een ondernemersadviseur van de Kamer van Koophandel kan je bijvoorbeeld voorzien van duidelijke tips en stappen, gebaseerd op hun diepgaande praktijkkennis van het ondernemerschap. Ook zijn er online kennisbanken, zoals die van Fondswervingonline, die bruikbare templates en praktische adviezen bieden voor het opstellen van rechtsgeldige leningsovereenkomsten. Het is altijd verstandig om je specifieke situatie grondig te laten beoordelen, want het correct toepassen van de regels voor lenen van eigen BV vraagt om zorgvuldige, op maat gemaakte instructies.
Een BKR-registratie geeft kredietverstrekkers inzicht in jouw financiële situatie en betaalgedrag. Voor jou betekent dit dat geld lenen met een lopende negatieve BKR-codering in Nederland doorgaans niet mogelijk is bij de meeste banken of kredietverstrekkers, omdat zij het financiële risico dan als te groot inschatten. Leningen boven de €250 met een looptijd langer dan één maand worden geregistreerd bij het Bureau Krediet Registratie (BKR), en kredietverstrekkers zijn wettelijk verplicht deze registratie te controleren bij elke aanvraag. Een eerdere betalingsachterstand (negatieve codering) leidt bijna altijd tot een afwijzing van nieuwe leningen, terwijl lopende leningen (zelfs zonder achterstand) de maximale hoogte van een nieuwe lening beïnvloeden. Je kunt jouw eigen BKR-registratie gratis online opvragen om te zien hoe je ervoor staat en welke invloed dit heeft op je leenmogelijkheden. Wil je meer weten over wat een BKR-toetsing precies inhoudt en wat de mogelijkheden zijn? Lees dan verder op lenen met BKR-toetsing.
In Nederland is geld lenen zonder BKR, zeker met een lopende negatieve BKR codering, over het algemeen niet mogelijk, omdat de meeste kredietverstrekkers het risico te groot vinden. Dit geldt vooral voor bedragen boven 1000 euro, waarvoor in Nederland een BKR-toetsing vereist is. Toch zijn er beperkte mogelijkheden voor consumenten met een negatieve of onvolledige kredietgeschiedenis. Soms is een lening zonder BKR mogelijk bij particuliere leningen die geen BKR toetsing vereisen, veelal zonder bank betrokkenheid, maar hierbij geldt dat u waakzaam moet zijn en de voorwaarden goed moet controleren, want geld lenen kost altijd geld. Houd er rekening mee dat geld lenen zonder BKR-toetsing steeds moeilijker wordt.
Als zzp’er die een persoonlijke lening overweegt, zijn er specifieke zaken waar je op moet letten, omdat de voorwaarden anders zijn dan voor werknemers in loondienst. Kredietverstrekkers beoordelen je financiële situatie zorgvuldig, waaronder de staat van je boekhouding van de afgelopen jaren en of je een positief eigen vermogen hebt. Je BKR-registratie is ook relevant. De lening moet altijd voor persoonlijke doeleinden zijn, zoals een huisverbouwing of de aanschaf van een keuken, en mag niet voor bedrijfsactiviteiten worden gebruikt. Deze duidelijke scheiding tussen privé en zakelijk zorgt voor een duidelijker financieel overzicht, in tegenstelling tot bijvoorbeeld lenen van eigen BV. Een persoonlijke lening voor zzp’ers kenmerkt zich door een vast bedrag in één keer, met vaste maandelijkse aflossingen en een vaste rente.
Bij het vergelijken van aanbieders is het raadzaam te focussen op de laagste rente voor consumptief krediet, want renteverschillen tot 4% zijn mogelijk tussen verschillende kredietverstrekkers. Let ook op gunstige voorwaarden en een looptijd die goed past bij jouw leendoel. Veel persoonlijke leningen voor zzp’ers staan tussentijdse extra aflossing zonder kosten toe. Tot slot is het goed om te weten dat veel kredietverstrekkers een minimale leeftijd van 25 jaar hanteren voor zzp’ers die als privépersoon geld willen lenen.
Nee, u mag niet onbeperkt geld lenen van uw eigen BV. De Nederlandse wetgeving stelt hier duidelijke grenzen aan via de Wet excessief lenen, die per 1 januari 2024 in werking is getreden en het maximumbedrag heeft verlaagd van €700.000 naar €500.000. Dit betekent dat als u (en uw partner) gezamenlijk meer dan €500.000 leent van uw eigen BV, het bedrag boven deze grens wordt belast als een fictief regulier voordeel uit aanmerkelijk belang in Box 2. Een belangrijke uitzondering hierop is een lening voor uw eigen woning; deze telt niet mee voor de grens, mits de lening met een notariële hypotheek aan de BV is verstrekt. Het maximum van €500.000 geldt bovendien ook per kind, mocht uw BV geld aan uw kinderen willen uitlenen. Zelfs binnen deze grens is het cruciaal dat lenen van eigen BV altijd voldoet aan strikte zakelijke voorwaarden met een realistische rente en aflossing, en dat de aflossing daadwerkelijk plaatsvindt om fiscale problemen te voorkomen.
Om fiscale problemen bij het lenen van eigen BV te voorkomen, moet u altijd een strikt zakelijke relatie onderhouden met uw bedrijf. Dit houdt in dat de leningsovereenkomst voor het lenen van eigen BV voorwaarden bevat die een bank aan een onafhankelijke derde zou bieden, zoals een marktconforme rente en een reëel aflossingsschema. Daarbij is het van groot belang dat zowel de rente als de aflossing daadwerkelijk en strikt worden nageleefd dit voorkomt dat de Belastingdienst de lening herkwalificeert als verkapt loon of dividend. Ook voor leningen onder de €500.000 grens van de Wet excessief lenen (uitgezonderd eigenwoningleningen met notariële hypotheek), blijft de zakelijkheid van de voorwaarden van groot belang.
Vermijd bovendien dat de Belastingdienst de lening als onzakelijk ziet door debiteurenrisico’s die een onafhankelijke derde niet zou accepteren, of door leningen aan familieleden die niet aan zakelijke voorwaarden voldoen. Houd ook de totale schulden aan de BV (inclusief die van een fiscale partner of kinderen) goed in de gaten om boven de grens van de Wet excessief lenen te blijven. Kleine fouten in de vastlegging of de naleving kunnen leiden tot grote financiële lasten en ongewenste belastingheffingen in Box 2.
Wanneer u een lening niet terugbetaalt, zijn de financiële gevolgen aanzienlijk en kunnen ze uw toekomstige leenmogelijkheden sterk beperken. Een van de belangrijkste gevolgen bij het niet nakomen van de aflossingsverplichtingen, ook bij het lenen van eigen BV, is het ontstaan van een negatieve BKR-codering. Deze registratie bij het Bureau Krediet Registratie (BKR) treedt in werking bij betalingsachterstanden en maakt het aanzienlijk lastiger om in de toekomst nieuwe kredieten te verkrijgen. Zelfs nadat de lening volledig is afgelost, blijft een dergelijke negatieve BKR-codering voor 5 jaar zichtbaar. Dit betekent dat u gedurende deze periode minder snel in aanmerking komt voor een nieuwe lening, ongeacht of het een hypotheek, een persoonlijke lening of een zakelijke financiering betreft.
Jazeker, het is mogelijk om een lening van uw BV te combineren met andere leningen, al vraagt dit wel om een zorgvuldige aanpak. U kunt bijvoorbeeld een bestaande banklening omzetten in een lening van uw eigen BV, waarbij uw BV dan de financiering overneemt. Daarnaast kunt u een lenen van eigen BV hebben naast andere externe leningen, zoals een persoonlijke lening bij een bank voor andere doeleinden of een reguliere hypotheek voor een woning. De cruciale voorwaarde is dat de lening van uw BV altijd moet voldoen aan strikte zakelijke voorwaarden, zoals een marktconforme rente en een reëel aflossingsschema, om fiscale problemen te voorkomen. Bovendien telt de totale schuld aan uw BV mee voor de grens van de Wet excessief lenen van €500.000, ongeacht of u daarnaast nog andere leningen heeft.